CH1
Finanzberichte
SOPL-Gewinn- und Verlustrechnung
Bedürfnisse
(a) Anleger – Dividende, etwaige Änderungen des Aktienkurses, Management
Effizienz, Liquiditätslage, Zukunftsaussichten usw
(b) Mitarbeiter – die Sicherheit der Beschäftigungsaussichten für die Zukunft
(C) Rückzahlungsfähigkeit des Kreditgebers
(d) Lieferanten – seien Sie ein guter Kunde, zahlen Sie seine Schulden
(e) Kunden – Fähigkeit, weiterhin Waren zu produzieren und zu liefern
(f) Regierung – Einhaltung von Gesetzen, Fähigkeit zur Steuerzahlung usw
(g) Die Öffentlichkeit – alle oben genannten Gründe
Arten von Geschäftseinheiten
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
CH4
Quellen, Aufzeichnungen und
Bücher von Prime Entry
Quelldokumente
Typen
Auftragsbestätigung
Kaufangebot
Kundenauftrag
Kundenauftrag
Rechnung
Rechnung
bezieht sich auf einen Kundenauftrag oder eine Bestellung
Beim Handel auf Kredit sendet der Lieferant, der Kunde empfängt.
Bücher von Prime Entry
als
c. Verkaufsretourentagebuch
d. Rückgabetagebuch kaufen
e. Kassenbuch
wenn die Analysespalten fertig sind
f. Portokassenbuch
Kassenbuch für Kleinbeträge
Imprägniersystem
Imprest-System
Der Geldbetrag in der Portokasse wird auf einem festen Betrag oder „Float“ gehalten.
g. Tagebuch
Aufzeichnungen für Transaktionen, die in keinem der anderen erfasst sind
ungewöhnliche Bewegung als
CH5
Sachkonten und
doppelter Eintrag
Sachkonten
Hauptbuch
fassen alle in den Büchern von Prime Entry aufgeführten Einzeltransaktionen zusammen
T-Konto formatieren
(T-Konto)
Nominalbuch (Hauptbuch)
Nominalbuch
fasst die finanziellen Angelegenheiten eines Unternehmens zusammen
wie zum Beispiel
Anlagen und Maschinen zu Anschaffungskosten (NCA)
Kraftfahrzeuge zum Selbstkostenpreis (NCA)
Eigenkapital (Haftung) des Eigentümers
Löhne und Gehälter (Aufwandsposten)
Grund- und Kommunalsteuern (Aufwandsposten)
Buchhaltungs-Gleichung
VERMÖGENSWERTE = KAPITALVERBINDLICHKEITEN
CH6
Probeguthaben bilden, um
Finanzberichte
Probebilanz
eine Liste oder Sachkontosalden, die in Soll- und Habenspalten angezeigt werden
Schritte als Schritte
i. Sammeln von Sachkonten
iii. das Einsammeln der Guthaben
SOPOL
Schritte als Schritte
i. Erfassung von Einnahmen- und Ausgabenkonten
iii. werden in der GuV-Rechnung zusammengefasst
iv. den Restbetrag einsammeln
SOFP
Schritte als Schritte
i. Erfassung von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Kapitalkonten
iii. werden im Kapitalkonto zusammengeführt
iv. den Restbetrag einsammeln
CH7 (IAS2)
Inventar
Aktie
ZÄHNE
Eröffnungsinventar, Kauf, Abschlussinventur, Kaufrückgabe
Wenn Sie etwas zum Verkauf kaufen, stellen Sie es auf „Kaufen“.
Diejenigen, die bearbeitet werden müssen und am Ende der Periode nicht verkauft werden, werden in den Vorräten abgelegt.
Kosten für die Beförderung
Fracht
IAS2
Definitionen
Vorräte sind Vermögenswerte
im Produktionsprozess oder bei der Erbringung von Dienstleistungen verbraucht werden
Nettoveräußerungswert (NRV)
Netto-Restwert
~Verkaufspreis
~weniger Kosten für die Fertigstellung (X)
~abzüglich Verkaufs- und Vertriebskosten (X)
=NRVX
Kosten für Vorräte
Anschaffungskosten
Kosten, die direkt zurechenbar sind
abzüglich etwaiger Handelsrabatte
Bringen Sie es in seinen jetzigen Standort und Zustand
Buchhaltung
1||| DZ P/L Klimaanlage
CR-Kaufkonto
2||| DR-Bestandskonto (Schlussbestandswert)
CR P/L Klimaanlage
3||| DZ P/L Klimaanlage
CR-Bestandskonto (Eröffnungsbestandswert)
CH8 (IAS 16)
Sachanlagen. Langfristige Vermögenswerte
Sachanlagen
Anlagevermögen
vom Unternehmen langfristig gekauft
Vermögensausgaben im Vergleich zu anderen Ausgaben
Abschreibung
Methoden
gerade Linie
(Kosten – Restwert)/Nutzungsdauer
Verringerung des Gleichgewichts
Abschreibungssatz (%) X Buchwert (CA)
CA= Kosten – kumulierte Abschreibung (F3 berücksichtigt keine Abschreibung)
Buchhaltung
DR-Abschreibungsaufwand (SPL)
CR Kumulierte Abschreibung (SOFP)
Entsorgung
Verkaufserlös (Geld, das durch den Verkauf verdient wird)
>CA Gewinn aus Veräußerung
<CA-Verlust bei Veräußerung
Buchhaltung
1||| Entfernen Sie die Kosten des Vermögenswerts
DR-Entsorgungskonto
CR Langfristiger Vermögenswert
2||| Entfernen Sie die bisher aufgelaufene Abschreibungsgebühr
DR Kumulierte Abschreibung
CR-Entsorgungskonto
3||| den Verkaufserlös abrechnen
DR-Bargeld
CR-Entsorgungskonto
4||| Saldieren Sie das Veräußerungskonto, um den Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung zu ermitteln
DR-Veräußerungsgewinn (p/l a/c)
CR p/l a/c (Veräußerungsverlust)
Aufwertung
Buchhaltung
1||| Anzeige nur Kostenkonto auf Neubewertungsbetrag umrechnen
DR Langfristige Vermögenskosten (SOFP)
CR-Neubewertungsüberschuss (SOFP)
2||| Entfernen Sie die bisher aufgelaufene Abschreibung, da der Vermögenswert nicht an Wert verloren hat
DR Kumulierte Abschreibung (SOFP)
CR Neubewertungsüberschuss (SOFP)
3||| Überschüssige Abschreibungskosten werden jedes Jahr von der Neubewertungsrücklage in die Gewinnrücklagen übertragen
DR Neubewertungsüberschuss (überschüssige Abschreibung)
CR-Gewinnrücklagen
Offenlegung
(Offenlegung)
erhöht/verringert sich durch Neubewertungen
Reduzierungen des Buchwerts
CH9 (IAS38)
Immaterielles Nom-Umlaufvermögen
immaterielle Vermögenswerte
Beispiele
Wohlwollen
Aber nicht im Rahmen von Leitlinie 38
Konzessionen, Patente, Lizenzen, Marken
Forschungsausgaben
Forschung
Es besteht keine Garantie dafür, dass die Ausgabe einen Gewinn erwirtschaftet
Schreiben Sie Ausgaben in dem Jahr ab, in dem sie anfallen
Buchhaltung
DR-Forschungsausgaben (SOPL)
CR-Bank
Entwicklungsausgaben
Entwicklung
zukünftige Gewinne werden erwartet
muss als immaterieller langfristiger Vermögenswert aktiviert werden
wenn alle relevanten Kriterien von PIRATE erfüllt sind
Buchhaltung
DR Immaterieller langfristiger Vermögenswert (SOFP)
CR Bank/Verbindlichkeiten
Amortisation
endliches Leben
hat
DR-Amtisierungsaufwand
CR Kumulierte Amortisierung
nicht hat
Obwohl keine Abschreibung erforderlich ist, ist eine regelmäßige Werthaltigkeitsprüfung erforderlich
CH10
Rückstellungen und Zahlungen
Vorauszahlung zahlbar
Rückstellungen
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Buchhaltung beim Abschluss
DR-Kosten (SPL)
CR-Rückstellungen (SOFP)
Kurzfristige Verbindlichkeiten - Rückstellungen
Tatsächlich angefallene Betriebskosten
Reversieren beim Öffnen
DR-Rückstellungen (SOFR)
CR-Ausgaben (SPL)
Vermeiden Sie übermäßiges Auswendiglernen und machen Sie DR
Wann muss bezahlt werden und wann zählt es als tatsächliche Ausgabe?
Vorauszahlungen
Vorauszahlungen
Buchhaltung beim Abschluss
DR-Vorauszahlungen (SOFP)
CR-Aufwand (SPL)
Umlaufvermögen - Vorauszahlungen
Da das ausgegebene Geld als Aufwand gezählt wird (es ist also nicht tatsächlich angefallen), sollten die vorausbezahlten Aufwendungen in der aktuellen Periode als Vorauszahlung des Vermögenswerts gezählt werden.
Reversieren beim Öffnen
DR-Kosten
CR-Vorauszahlungen
Verhindern Sie fehlende Notizen und machen Sie CR
Rückstellungseinkommen
Forderungen
Buchhaltung beim Abschluss
DR Aufgelaufenes Einkommen
CR-Einkommen
Umlaufvermögen -aufgelaufenes Einkommen
Reversieren beim Öffnen
DREinkommen
CR Rechnungsabgrenzungseinkommen
Verhindern Sie, dass überschüssige CRs aufgezeichnet werden
Wann wird das Geld eingezogen? Wann wird das reale Einkommen berücksichtigt?
Rechnungsabgrenzungsposten
Vorauszahlungen
Buchhaltung beim Abschluss
DREinkommen
CR Rechnungsabgrenzungsposten
Kurzfristige Verbindlichkeiten – Rechnungsabgrenzungsposten
Da das erhaltene Geld als Einkommen gezählt wird (es ist nicht tatsächlich eingetreten), sollten die in der laufenden Periode im Voraus erhaltenen Einnahmen als Verbindlichkeit, abgegrenztes Einkommen, gezählt werden.
Reversieren beim Öffnen
DR Rechnungsabgrenzungsposten
CR-Einkommen
Verhindern Sie verpasste Aufnahmen von DR
Beurteilung und Berechnung (Fragen nach dem Unterricht)
CH12
Uneinbringliche Schulden und Freibeträge
Forderungsausfälle, Rückstellungen für Forderungsausfälle
Uneinbringliche Schulden
Schulden, die niemals zurückgezahlt werden
Buchhaltung
passieren
DR Konto für uneinbringliche Schulden (Aufwand)
CR-Forderung
erholt
DR-Bargeld bei der Bank
CR Konto für uneinbringliche Schulden (Aufwand)
Zuschuss
möglicherweise nicht zahlen
Buchhaltung
Zunahme
DR Aufwand für uneinbringliche Schulden
CR-Wertberichtigung für Forderungen
verringern
DR-Wertberichtigung für Forderungen
CR Aufwand für uneinbringliche Schulden
CH13
Mehrwertsteuer
MwSt
Mehrwertsteuer
als
indirekte Steuer indirekte Steuer
kumulierte Steuer kumulierte Steuer
Eingetragen
auf Umsätze Umsatzsteuer erheben
beim Kauf Vorsteuer zahlen müssen
unwiederbringliche Umsatzsteuer
Die Mehrwertsteuer ist nicht abzugsfähig
als Teil der Kosten der Artikel betrachtet
zahlbar
als kurzfristige Verbindlichkeit im SOFR
CH14
Kontrollkonten
Hauptbuch der Einnahmen und Ausgaben
Kontrollkonten
Debitorenbuchkontrollkonto (RLCA)
Memorandumsbuch
Detailliertes Hauptbuch
Kreditorenkontrollkonto (PLCA)
Andere Einträge
Gegeneinträge
customerz, der auch liefert
Kehrt zurück
Umsatzrendite
1. Verkauft
DR RLCA
CR-Vertrieb
2. Kundenlohn
DR Bank
CR RLCA
3. Kehrt zurück
DR-Verkäufe (Retouren)
CR RLCA
CO schuldet seinen Kunden
4. Erstattet Kunden
DR RLCA
CR-Bank
pruchaseretuen
1. Gekauft
DR-Kauf
CR PLCA
2. Bezahlen Sie den Lieferanten
DRPLCA
CR-Bank
3. Kehrt zurück
DRPLCA
CR-Kauf (Retouren)
Der Lieferant schuldet dem CO
4. Lieferantenrückerstattungen
DR Bank
CR PLCA
Rabatt
Abrechnungsrabatt
Rabatt erlaubt
Es wird erwartet, dass der Kunde annimmt
Verkauf
DR RLCA (ohne Diacount)
CR-Umsatz/Umsatz
Wenn nein, nimmt es nicht auf
DR Cash (Rabatt)
CR-Umsatz/Umsatz
Der Kunde wird nicht erwartet
Verkauf
DR RLCA (voller Betrag)
CR Umsatz/Umsatz (voller Betrag)
Wenn es dauert
DR-Umsatz/Umsatz (Rabatt)
CR RLCA
Rabatt erhalten
abzüglich Handelsrabatt, aber inklusive Abrechnungsrabatt
Kaufen
DR-Kauf
CR PLCA
Aufheben
DRPLCA (Rabatt)
Erhaltene CR-Rabatte (SPL)
als Anreiz
Schulden vorzeitig begleichen
Rabatt
den Verkaufspreis reduzieren
für Stammkunden oder Großabnehmer
erscheinen nie im Jahresabschluss
CH15
Bankabstimmungen
Kontoauszüge
Unterschied
Zeitunterschied
Unerfüllte Angelegenheiten (Bank)
Ausstehende Beträge/Anzahlungen werden nach Ablauf des Datums gutgeschrieben
Nicht vorgelegte/ausstehende Schecks
Unterlassung
Nicht erfüllte Artikel (Unternehmen)
Wie zum Beispiel
Daueraufträge
wiederkehrende Zahlungsanweisungen
Backladung
Zum Beispiel die Stromrechnung
Nicht eingelöste/platzierte Schecks
CH16
Korrektur von Fehlern
Korrektur falscher Konten
Arten von Fehlern
Probebilanz
Kommissionsfehler
Falsche Eingabe, ändert aber nichts an der Art des Kontos
Grundsatzfehler
Falsche Eingabe und Änderung der Kontoart
Fehler kompensieren
Gleichzeitige Datenzeichenfolgenbits
nicht im Gleichgewicht
Belastungen entsprechen Gutschriften
Es wurde keine entsprechende Gutschrift/Belastung vorgenommen
zwei Soll-/Habenbuchungen
Konto gesperrt
Konto gesperrt
temporäre Konten
erscheinen nie in der Endabrechnung
benutzt für
Um eine Soll-/Habenbuchung zu verbuchen, wenn der Buchhalter sich nicht sicher ist, wohin sie gehen soll
Um eine vorläufige Bilanz zu erstellen, wenn ein Fehler festgestellt wurde
Schritt
1. Bestimmen Sie den ursprünglichen Buchhaltungseintrag, der vorgenommen wurde
2. Entscheiden Sie, welcher Eintrag hätte vorgenommen werden sollen
3. Nehmen Sie die erforderliche Anpassung vor
CH17
Unvollständige Aufzeichnungen
Unvollständige Aufzeichnung
Kostenstruktur
Umsatzkosten = Kauf des Eröffnungsbestands – Abschlussbestand
Leiten Sie fehlende Zahlen aus gegebenen Informationen ab
Kreditverkäufe und Quittungen
Käufe und Verbindlichkeiten
Buchhaltungs-Gleichung
Belastungen =Gutschriften
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten, Kapitalgewinn – Entnahmen
CH18
Erstellung von Jahresabschlüssen für Einzelunternehmer
Finanzberichte für Einzelunternehmen
CH19
Einführung in die Unternehmensbuchhaltung
Beschreiben Sie die Buchhaltungsmethoden des Unternehmens
CH20
Erstellung von Jahresabschlüssen für Unternehmen
Erstellen Sie Unternehmensfinanzberichte
Arbeiten
Abschreibung
(Zum Verwaltungsaufwand und Umsatzkosten)
Verwaltungsaufwendungen
Vor T/B
Abschreibung
Erhaltene Zulage
Forderungsausfälle
Zuschuss
aufgelaufenen
(Vorauszahlung)
Umsatzkosten
Eröffnungsinventar
Kaufen
(Rückgabe)
(Endbestand)
-Fehler (Gebühr in T/B)
Abschreibung
Sachanlagen
Kosten Acc.dep chg.dep CA
Gebäude
Anlage und Ausrüstung
Eigentum
Gewinnrücklagen
B/F pro T/B
Gewinn pro Periode
Geteilt bezahlt
SOPL
Einnahmen
(Umsatzkosten)
BRUTTOGEWINN
Rabatt erhalten
(Verwaltungsaufwand)
(Vertriebskosten)
GEWINN VOR STEUERN
(Einkommensteuer für das Jahr) (nur Wechsel)
JAHRESÜBERSCHUSS
ERKLÄRUNG DER VERÄNDERUNG DES EIGENKAPITALS
Aktienkapital Aktienagio Gewinnrücklagen Gesamt
Stand am 1.Jan.JJJJ
Gesamtergebnis
für das Jahr (Jahresgewinn)
Dividende gezahlt
Stand zum 31.Dez.JJJJ
SOFP
Vermögenswerte
Anlagevermögen
Gebäude
Anlage und Ausrüstung
Eigentum
Umlaufvermögen
Inventar
Geld auf der Bank
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Einbußen bei uneinbringlichen Forderungen, Wertberichtigung)
Vorauszahlung
Gesamtvermögen
Kapital und Verpflichtungen
Eigenkapital
Aktienkapital
Kapitalrücklage
RE
Revolutionsüberschuss
Haftung
Überziehungskredit
Umsatzsteuer fällig
Aktuelle Steuerschuld (beachten Sie die Berechnungsmethode)
Gegenleistung
Aufgelaufenen
Summe Eigenkapital und Verbindlichkeiten
CH22
Kapitalflussrechnungen
Bereiten Sie eine Kapitalflussrechnung vor
Methode
indirekte Methode
Der Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit
Cashflows aus Investitionstätigkeit
CH23
Einführung in den Konzernabschluss
Übersicht über konsolidierte Berichte
Arten von Investitionen
Tochtergesellschaft
(>50%)
Eine Entität, die von einer anderen Entität kontrolliert wird
Assoziieren
(20 % bis 50 %)
Ein Unternehmen, auf das der Investor maßgeblichen Einfluss hat
Handelsinvestitionen
(0 % bis 20 %)
Eine einfache Entität ist nicht zwei andere
Investition in SOFP und
Kapitalerträge in SPLOCI
Konsolidierungsmethode für SOFP
Buchhaltungsbehandlung für einen Mitarbeiter
CH24
Die konsolidierte Bilanz
Erstellen Sie eine konsolidierte Bilanz
Arbeiten
Wohlwollen
Gegenleistung (Investition) X
FV nicht beherrschender Anteil X
- FV-Nettovermögen beim Erwerb, dargestellt durch:
Grundkapital X
Zurückbehaltene Ohrringe
X
=Goodwill entsteht aus der Akquisition X
Nicht beherrschender Anteil
fVNCI
NCI-Anteil an den Rücklagen nach der Übernahme
-PUP auf Verkäufe von S
=NCI am Jahresende
Gewinnrücklagen
Pro Frage
PUP auf Verkäufe von P/S (X) (X)
Vor dem Erwerb einbehaltene Gewinne (X)
Konzernanteil am Ergebnis nach der Akquisition X
Tochtergesellschaft(%) X
=X
Vorsorge für unrealisierten Gewinn (PUP)
CH25
Die konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung
Erstellen Sie eine konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung
Einnahmen
P′revenue S′revenue – interner Transaktionsverkaufspreis
Umsatzkosten
P′COS S′COS – Interner Transaktionspreis PUP
Arbeiten
NCI
FV NCI
Anteil der erneuerbaren Energien nach der Akquisition
PUP auf Verkäufe von S (X)
=NCI
Nicht realisierter Gewinn
Wondershare EdrawMind
