心智圖資源庫 財務管理
霍老師,財務管理常識,整理了學習財務管理的必要性、 管理企業就是管理資料、財務與會計的定義、 財務管理的目標等。
編輯於2024-01-30 22:14:09Microbiologia medica, Infezioni batteriche e immunità riassume e organizza i punti di conoscenza per aiutare gli studenti a comprendere e ricordare. Studia in modo più efficiente!
La teoria cinetica dei gas rivela la natura microscopica dei fenomeni termici macroscopici e le leggi dei gas trovando la relazione tra quantità macroscopiche e quantità microscopiche. Dal punto di vista del movimento molecolare, vengono utilizzati metodi statistici per studiare le proprietà macroscopiche e modificare i modelli di movimento termico delle molecole di gas.
Este é um mapa mental sobre uma breve história do tempo. "Uma Breve História do Tempo" é um trabalho científico popular com influência de longo alcance. Ele não apenas introduz os conceitos básicos da cosmologia e da relatividade, mas também discute os buracos negros e a expansão. Do universo. questões científicas de ponta, como inflação e teoria das cordas.
Microbiologia medica, Infezioni batteriche e immunità riassume e organizza i punti di conoscenza per aiutare gli studenti a comprendere e ricordare. Studia in modo più efficiente!
La teoria cinetica dei gas rivela la natura microscopica dei fenomeni termici macroscopici e le leggi dei gas trovando la relazione tra quantità macroscopiche e quantità microscopiche. Dal punto di vista del movimento molecolare, vengono utilizzati metodi statistici per studiare le proprietà macroscopiche e modificare i modelli di movimento termico delle molecole di gas.
Este é um mapa mental sobre uma breve história do tempo. "Uma Breve História do Tempo" é um trabalho científico popular com influência de longo alcance. Ele não apenas introduz os conceitos básicos da cosmologia e da relatividade, mas também discute os buracos negros e a expansão. Do universo. questões científicas de ponta, como inflação e teoria das cordas.
財務管理
1. 學習財務管理的必要性
1. 知識
顯性
有教材
考試
分數
隱性
無教材
工作
效益
包含
經驗
技能
總結
等
目標
重要性(財務)
知識點(<10個)
學生考什麼學生們,企業什麼賺錢做什麼
2. 財務語言是國際商務溝通的通用語言
專業名詞
BSC
平衡記分卡
因果關係平衡記分卡
EVA
經濟利潤
EVA=稅後營業淨利-資本成本
ROE
淨資產收益率
ROE=淨利/淨資產
ROA
總資產收益率
ROA=淨利/總資產
ROS
銷售收入利潤率
ROS=淨利/銷售收入
溝通層次、不同內容
哈佛大學表格
中階幹部(中介)
承上啟下
3. 財務是企業追求的最終結果
君子愛財取之有道
道
道德
前提
道
道路
方法
術
火箭
果
箭標
財務目標
因
箭頭
客戶
箭身
管理、營運
箭尾
組織,員工素質
態度
能力
果因關係
BSC
平衡記分卡
4. 要以財務的思維管理公司(最直接、最有效、最全面)
順勢而為 (跟黨走)
順勢
方向
策略
高階主管
董「勢」長
而為
方法
執行
中層
財務結果導向
利潤=收入-費用
預算管理
主動管理目標
讓數據說話
管理企業就是管理數據
財務數據是核心
資產負債表
命
投入
利潤表
運
產出
現金流量表
質
品質
三張報表很關鍵
錢,錢從哪裡來,到哪裡去
財務競爭力
狹義角度
應收帳款
預付帳款
應付帳款
預收帳款
管理上下游的結算節點
OPM策略
Other
People's
Money
開源節流
節流-要形成節約文化
上行下效
榜樣的力量是無窮的
2. 管理企業就是管理數據
財務管理的三類產品
小產品
滿足客戶需求的產品和服務
賺錢
居安思危
大產品
公司本身
值錢
市值
上市
估價
非上市
誠信
中間產品
企業經營管理本身
高效率
效
效率
效果
了解兩種企業發展策略
發展:產出的成長率
爬樓梯策略
依靠自身的利潤積累
年年賺錢
穩紮穩打
搭乘電梯戰略
依賴資本運作
做大產品策略
上市
重組
併購
3. 財務與會計的定義
1. 財務和會計的兩個抓手
賺錢
要考慮資本成本
追求經濟增加值
EVA=稅後營業淨利-資本成本
經濟利潤
獲利水準不低於行業的平均水平
獲利水準代表
ROE=淨利/淨資產
淨資產收益率
要考慮現金流
關注風險利潤
連續賺錢且穩健成長(規律-企業才能持續長久)
賺錢方式
規律
運氣
風險
定義
廣義的理解:不確定
狹義的理解:損失的不確定性
關注的幾個風險
策略風險
方向
法律風險
財稅
逃稅
偷開增值稅發票
經營風險
固定成本佔比
重資產風險
償債風險
利息支出
利率的風險
其他風險
制度化控制風險
規避風險的基本方法
承受
迴避
轉移
降低
崗前培訓
各種規章制度
風險矩陣圖
企業的三大貢獻
利稅
經濟
就業
2. 什麼叫財務
為企業實現目標而進行的資金運用和籌集的活動
財
錢
生錢
資本成本
時間成本
機會成本
優秀的員工都是免費的
資本增值
務
事
賺錢
決策活動
有錢找事,投資
有事沒錢,融資
有錢有事,經營,分配
事前籌劃,照章納稅,繳稅籌劃
3. 什麼是會計
提供財務資訊的管理活動
會計的基本分類
對外提供的財務信息
法定會計
對內提供的財務信息
管理會計
為企業達成經營管理目標
4. 管理會計管理的內容
1. 法定會計加工的報表
帳齡分析表
會計應收帳款信用帳期間外的統計
等於失信名單
最佳化結構
產品結構
單品利潤
客戶結構
客戶別利潤
地域結構
區域利潤
業務人員
貢獻毛利
2. 量本利分析
出租車案例
固定成本
份錢300
變動成本-率
變動成本/應收=70%
目標利潤
400
營收額
保本
428.57
保利
1000
目標導向
3. 預算管理,管理未來
預先算提前算
後乾
再算
差異分析
吃不窮喝不窮,算不到就受窮
4. 成本控制
不是越低越好
戰略成本
研發成本
學習成本
開源成本
5. 風險管理及內部控制
寫入風險才能管控,明確管什麼
抄
會計業務準則
優秀最佳實踐
6. 財務分析
改善經營管理
7. 其他
5. 財務與會計關注的重點不同
法務會計
利潤
利害關係人提供的信息
息稅前利潤
銀行
利潤總額,應納稅所得額
稅務
淨利潤
股東
管理會計
成本
財務
現金流
CFO
cash
flew
OK,OVER
4. 財務管理的目標
短期目標
年利潤最大化(經濟利潤)
確保現金流的平衡
長期目標
終極目標(企業價值最大化)
企業價值最大化的相關因素
廣義:做強、做大、做久
做強
獲利模式
多贏
價值是永恆的主題
公司治理及內部控制
治理
股東和經理的關係
管理
經理和員工的關係
控制風險
V=賺錢/風險
做大
資本運作
企業的買賣
做久
1. 創新能力
創新是永恆的主題
2. 優秀的團隊
協作能力
學習能力
3. 把握住時機
歷練的累積
4. 人脈關係
利害關係人
客戶
供應商
銀行
核心員工
政府
股東
企業的情緒智商
5. 企業文化
核心價值
6. 品牌
狹義:獲利模式、創新能力、團隊、時機
V=MITT
5. 非財務人員的財務知識簡介
兩個名詞
權責發生製
應收、應付制
收付實現制
現金收付制
現金流量表
三大活動
營業活動
日常產供銷,人財物
投資活動
籌資活動
策略導向,執行導向的活動重要性區分
三張報表
資產負債表
帕喬利發明,達文西的老師
有借必有貸,借貸必相等
時點報表(月末)照片
反應的是企業的財務狀況
資產=負債 所有者權益(淨資產)
會計恆等式
回報>資本成本
經營不等式
存貨管理為了壓縮資金佔用
減少無效資產的佔用
追求資產的質量,有效資產的利用
資產利用率高
資產包括的內容
流動資產
貨幣資金
不多越好,資金發揮的作用最大
應收帳款
到期就給
存貨
到庫就走
計劃和預算的關鍵
非流動資產
以固定資產為代表
短暫難以變現
在建工程
無形資產
帳面價值
共同比
每項/總資產*100%
資產結構的分佈
非流動資產/總資產
經營風險
負債總額/總資產
財務風險
償債風險
看資產類型70%紅線
股票看增長
PEG=PE/成長率
資產品質只分
資產變現率
資金安全率=資產變現率-資產負債率
資產報酬率
資產報酬率=EBIT息稅前利潤/總資產
EBIT=利息支出 企業所得稅 淨利潤
負債包括的內容
流動負債,一年內要歸還的
短期借款
應付帳款
預收帳款
應付職工薪酬
應繳稅費
應付福利
無息負債、有息負債
非流動負債
長期借款
應付債券
有息負債
所有者權益包括內容(淨資產)
實收資本
股本金
註冊資本金
資本公積
主要是資本溢價
盈餘公積
10%獲利放入
未分配利潤
利潤表
期報表(錄影)
反應的經營成果(決算)
收入-費用=利潤
利潤的計算過程
參照報表格式
營業收入
不含增值稅
-營業成本
料、工、費
看發票確認是否含增值稅
-稅金及附加
-銷售費用
-管理費用
-研發費用
-財務費用
-資產減損損失
公允價值變動收益
投資收益
=營業利潤
營業外收入
-營業外支出
=利潤總額
含企業所得稅
-企業所得稅
=淨利潤
共同比
每項/營業收入*100%
毛利率=毛利/營業收入
產品市場競爭力
費用率=費用/營業收入
長期看越小越好,短期看例外:研發費用率、訓練費用率
貝尼斯定理:員工培訓是風險最小,收益最大的策略性投資
學習經驗曲線
利潤有質量只分
非經營利潤/利潤總額
偶然,運氣
收入品質決定利潤質量
主要業務收入/營業收入
新產品收入/營業收入
市場行為收入/營業收入
單一大客戶收入/營業收入
30%以上大客戶風險
回款率
老闆經營企業很不容易,都是減法
現金流量表
現金
現金流入
現金流出
現金淨流量
造血功能
營業活動
投資活動現金流量
現金流入
現金流出
現金淨流量
捐血功能
籌資活動現金流量
現金流入
銀行貸款
股東注資
機會成本高於銀行利率
現金流出
還款
現金淨流量
輸血功能
造血功能
淨利潤現金含量=經營現金淨流量/淨利潤
賺錢情況下大於1
三大功能和大於0
6. 數據看企業病
什麼是問題
問題=現況-標準=差異(不利)
法人和自然人很相似(病)
企業常見的幾種病
風險無絕對,只有大小
x率=x/營業收入
xy率=y/x
x週轉率=營業收入/x
x是存貨,分子,營業成本
週轉率=效率
拆分重要性
流動資產週轉率
分割
應收帳款週轉率
存貨週轉率
現金週轉率
非流動資產週轉率
流動比率=流動資產/流動負債
投入產出率=產出/投入
提出問題,分析問題,解決問題
分析ROE下降的原因
分割
淨利潤
淨資產
淨利/營業收入*營業收入/總資產*總資產/淨資產
A=淨利/營業收入=淨利率
總資產週轉一圈的總資產淨利率
市場槓桿
油門
B=營業收入/總資產=總資產週轉率
總資產一年週轉幾圈
管理槓桿
離合器
C=總資產/淨資產=權益乘數
老闆自己錢1份(淨值) 別人錢(負債)=?份
財務槓桿
煞車
ROE(方向盤)=A(油門)*B(離合器)*C(煞車)
企業價值
總資產
收入
淨利潤
現金流
回款
成本
投資
找出主要責任人
提高ROE的基本方法
1. 競爭策略的基本選擇
高差異
人無我有
成本優勢
人有我優
集聚化
聚焦
坑
土
井
水
油田
油
麥可.波特
2. 開源節流
全員理財的觀念
做什麼事對公司有利的初心
開源
人無我有
差異
人有我優
品牌
人優我廉
成本
人廉我轉
轉型
3. 避免並減少盲目投資
4. 加強應收帳款及存貨的有效管理
拉-推的管理
5. 提高設備利用率
6. 處理不良資產
7. 合理利用財務槓桿,有效的控制財務風險
8. 提高資本運作的能力
9. 其他
7. 預算管理
書名
目錄
內容
如何實現企業的策略目標
目標分解的預算
管理企業的未來
計畫、組織、領導、控制
管理的職能
預算是企業內部管理,實現計劃經濟的需要
內
計劃經濟
外
市場經濟
計劃適應市場
企業是利用現有的資源,進行最佳的資源配置
田忌賽馬
未來資源的不確定性
五大資源的組合
人
財
物
資訊
時間
資源配置的最佳目標
提高投入產出率
效率
總資產週轉率
效果
ROE
預算是企業經營管理者責任、權力、利益的科學分配
正三角形的邊界,灰色利益,權利尋租
責
預算是策略目標的分解
3-5年策略目標
現在→未來
定量,財務目標,每年
Where→how→where
企業最忌諱的就是捷徑
權
預算是授權管理的需要
例內,授權
有規定
例外,不授權
沒有規定
抽查的必要性
一抓就死,一放就亂
利
預算是績效管理的依據
目標
難
只獎不罰
中
獎勤罰懶
易
只罰不獎
讓數據說話,數據做管理,獎罰分明
預算管理循環
企業目標
財務目標
果
非財務目標
因
考核體系
相關的製度和流程
寫出來才可能做出來
高層——想,中層——寫,基層——做
制度彙編? ? ?
預算編制
預算執行
預算調整
預算考核
8. 預算目標的確立
預算目標來自企業策略目標
預算目標要考慮的核心兩要素
資源
能力
駕馭資源的能力
實行三級目標制
底限
進取
挑戰
預算目標的基本內容
業務預算
銷售預算
生產預算
採購預算
成本費用預算
利潤預算
專案預算
投資預算
籌資預算
財務預算
現金預算
財務報表預算
預算目標的基本規律
企業發展 階段不同 關注不同
新創期
投資預算以投資預算為核心
發展期
以銷售目標為核心
成熟期
以成本費用預算為核心
省下來的都是利潤
衰退期
策略轉型期
以現金預算目標為核心
9. 預算編制的程序
集團公司的程序
預算組織
領導組織
預算委員會
兼:集團班子成員
+X1,業務相關一把手
工作組織
預算辦公室
兼:集團財務部
X2,數據提供人
集團各子公司財務組織
預算編制的標準流程
1.下達目標
上下溝通明確的進取目標
2.編制上報
3.審查平衡
平衡:目標、利潤和現金流
4.審議批准
5.公佈執行
預算編制的時間流程
1. 10月初,董事會下達初步目標
2. 10月初,預算委員會召開第一次會議,分解目標
3. 10月中旬,各分公司及科室,初次編製上報
4. 10月下旬,集團財務部,初次審查平衡
5. 11月初,上報預算委員會召開第二次會議,調整
6. 11月中旬,分公司及科室,再次編列上報
7. 11月下旬,集團財務部,再次檢視平衡
8. 12月初,預算委員會召開第三次會議,準備上報董事會
9. 12月中旬,董事會批准預算並下達執行
下屬分公司公司
預算編列的具體步驟
進行銷售預測,編製銷售預算
銷售預測的基本方法
專家預測法
加權平均法
市佔率法
大企業目標
利潤率法,預測銷售額=目標利潤/預計利潤率
預測銷售成長率=產業平均成長率(自然成長率) 內生成長率(≮0)
預測銷售額=目標利潤 預計固定成本/(1-預計變動成本率)
成本費用預算
定額
計量
費用標準
固定成本
變動成本率
零基預算
戰略相關
效益最大化
彈性預算
變動成本的預算
編制利潤損益表
以管理會計為基礎的利潤表
編制預計現金表
依據現金預算確定是否籌資
現金預算必須要分期編制,至少以季度編制
現金預算要依據三大活動編制
營業活動
投資活動
籌資活動
編製資產負債表
一律保留萬元或千元
10. 預算執行與控制
前提條件
領導高度重視
目標設定切實可行
基礎數據累積全面
反對會計造假
規範內部控制
預算控制
1. 層層分解,責任體系
2. 劃小核算單位,直到個人
3. 分期預算,時間軸
4. 強化現金流量的預算管理
5. 一次性做對,考慮周全
6. 層層簽訂預算目標責任書
明確甲乙雙方責任、權力、利益
誠信、剛性
7. 及時的訊息回饋
預算完成程度報表
日報
銷售日報
生產日報
資金日報
旬報
月報
預算,日,累計,達成率,進度,例外管理,糾偏,會議解決
8. 加強組織的時間管理
預算調整
調整的條件
市場需求變化,相應調整預算,涉及調整,不涉及不調整
企業內部資源發生變化,並適當調整預算目標責任
增補臨時預算
市場環境的變化,不可抗力
預算調整的程序
申請
審議
核准
11. 預算考評
預算考評
可控性原則,可控考核,不可控不考核
目標利潤的不可控性
利潤=收入-費用
風險報酬對等原則
投資報酬率=無風險報酬率 風險報酬率
整體優化原則,不以個別指標破壞整體指標
分級評鑑原則,領導考核下屬
公平公開
堅決抵抗背靠背原則
預算考評的具體步驟
收集資料
目標和實際,確定差異
重點在於三級目標
兌現獎懲
誠信的重要性
12. 預算管理的總結
劇本
財務部寫
起草預算管理制度
三級目標是靈魂
起草年度預算實施細則
1. 納入預算的範圍
2. 預算編制的基本原則
3. 統一預算表格,並設定好公式
4. 統一預算表格填寫說明
5. 統一預算上報的時間節點
導演
總裁、總經理
演員
全體員工
13. 財務控制簡介
了解兩個名詞
成本
顯性,資源的耗費
隱性,喪失的收益,機會成本
控制
為實現目標所採取的措施
成本的基本分類
採購成本與非採購成本
必要成本與非必要成本
開源和節流成本
固定成本與變動成本
顯性成本和隱性成本
策略成本管理
策略成本:為實現企業策略目標,並在同產業企業取得競爭優勢,而投入的成本
創新成本
仿造→改造→創造
先機成本
客戶成本
學習成本