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Cuenta financiera ACCA F3
Contabilidad financiera: CH1, CH2, CH3, Fuentes, registros y libros de entrada principal, CH5 cuentas contables y partida doble
Editado a las 2022-03-14 19:32:43,
- Recomendados
- Resumen
Contabilidad financiera
CH1
Informes financieros
Grabación
analizando
veraniego
Estados financieros
Estado de situación financiera de la SOFP
Activo
revisado
Responsabilidad
Capital social
Estado de pérdidas y ganancias de SOPL
Ingreso
Gastos
Necesidades
(a) Inversores: dividendos, cualquier cambio en el precio de las acciones, gestión eficiencia, posición de liquidez, perspectivas futuras, etc. (b) Empleados: la seguridad del empleo y las perspectivas futuras (C) Capacidad de reembolso del prestamista (d) Proveedores: ser un buen cliente, pagar sus deudas (e) Clientes: capacidades para continuar produciendo y suministrando bienes. (f) Gobierno: cumplimiento de la ley, capacidad para pagar impuestos, etc. g) El público: todas las razones mencionadas anteriormente
Tipos de entidades comerciales
único corredor
camaradería
Compañía de responsabilidad limitada
CH2
CH3
CH4 Fuentes, registros y libros de entrada principal
documentos fuente
tipos
cotización cotización
orden de compra Cotización de compra
órdenes de venta órdenes de venta
nota de bienes recibidos
nota de despacho de mercancías
factura factura
se relaciona con una orden de venta o una orden de compra
cuando se negocia a crédito, el proveedor envía, el cliente recibe.
nota de crédito
factura negativa
devolución de ventas devolución de compra
nota de débito
ajustar una factura
libros de entrada principal
como
a. libro del día de ventas
b. comprar libro del día
c. libro del día de devolución de ventas
d. comprar libro del día de devolución
e. libro de pago
ingresos
pago
cuando se completan las columnas de análisis
f. libro de caja chica
libro de caja para pequeños pagos
sistema de anticipos Sistema de anticipos
la cantidad de dinero en caja chica se mantiene en una suma fija o "flotante"
g. diario
registro de transacciones que no están registrados en ninguno de los otros
movimiento inusual como
comprar NCA
dibujo
invertir capital
CH5 cuentas contables y doble entrada
cuentas contables Libro mayor
resumir todas las transacciones individuales enumeradas en los libros de entrada principal
formato de cuenta T (Cuenta tipo T)
libro mayor nominal (libro mayor) libro mayor nominal
resume los asuntos financieros de una empresa
como
planta y maquinaria al costo (NCA)
vehículos de motor al costo (NCA)
capital del propietario (pasivo)
sueldos y salarios (partida de gastos)
Impuestos locales y reentes (partida de gasto)
ecuación contable
ACTIVOS=PASIVOS DE CAPITAL
contabilidad de doble entrada
CH6 formar balance de comprobación para Estados financieros
balanza de comprobación
una lista o saldos del libro mayor que se muestran en columnas de débito y crédito
pasos como pasos
i. recopilación de cuentas contables
ii. balance
iii. cobrando los saldos
SOPOL
pasos como pasos
i. recoger cuentas de ingresos y gastos
ii. balance
iii. reunir en la cuenta P/L
iv. cobrando el saldo
SOFP
pasos como pasos
i. Recopilación de activos, pasivos y cuentas de capital.
ii. balance
iii. reunirse en la cuenta de capital
iv. cobrando el saldo
CH7 (NIC2) inventario existencias
Dientes
Inventario de apertura compra-inventario de cierre-devolución de compra
Si compras algo para la venta, ponlo en Compra. Aquellos que necesitan procesamiento y no se venden al final del período se colocan en inventarios.
valorar el inventario
FIFO
AVCO
costo de transporte transporte
premios
el costo de compra
hacia fuera
gastos de ventas
NIC2
definiciones
los inventarios son activos
mantenido para la venta
en el proceso de producción
consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios
valor neto realizable (VRN) valor de rescate neto
~Precio de venta ~menos costos para completar (X) ~menos costos de venta y distribución (X) =VNRX
costo de inventarios
costo de compra
precio de compra
derechos de entrada
costo que es directamente atribuible
menos cualquier descuento comercial
costos de conversión
directamente relacionado
gastos generales de producción
llevándolo a su ubicación y condición actuales
contabilidad
1||| DR P/L aire acondicionado Cuenta de compra CR
2||| Cuenta de inventario DR (valor de inventario de cierre) CR P/L aire acondicionado
3||| DR P/L aire acondicionado Cuenta de inventario CR (valor de inventario de apertura)
CH8 (NIC 16) Activos tangibles no corrientes Activos tangibles
Activos no corrientes
comprado por la empresa a largo plazo
incluir
tangible
intangible
costo
Gasto en activos versus otros gastos
Depreciación
Métodos
línea recta
(coste - valor residual)/vida útil
reduciendo el saldo
tasa de depreciación (%) X valor en libros (CA)
CA= Costo - depreciación acumulada (F3 no considera depreciación)
revisitado
valor residual
vida util
Contabilidad
DR Gasto de depreciación (SPL) CR Depreciación acumulada (SOFP)
desecho
Ganancias de ventas (dinero ganado por la venta)
> Beneficio de CA por enajenación
<Pérdida de CA por enajenación
Contabilidad
1||| Eliminar el costo del activo. Cuenta de eliminación de DR CR Activo no corriente
2||| eliminar el cargo por depreciación acumulado hasta la fecha DR Depreciación acumulada Cuenta de disposición CR
3||| cuenta de los ingresos por ventas efectivo DR Cuenta de disposición CR
4||| saldo de la cuenta de enajenación para encontrar la ganancia o pérdida en la enajenación Ganancia DR por enajenación (p/l a/c) CR p/l a/c (pérdida en disposición)
revalorización
CAS VS IAS
CAS palabra ascendente X palabra negativa ✓
Palabra positiva de IAS ✓ palabra negativa ✓
Contabilidad
1||| agregar cuenta de costo justo al monto revaluado DR Costo de activos no corrientes (SOFP) CR Superávit de revaluación (SOFP)
2||| eliminar la depreciación acumulada hasta la fecha porque el activo no ha perdido valor DR Depreciación acumulada (SOFP) Superávit de Revaluación CR (SOFP)
3||| El exceso de cargo por depreciación se transfiere cada año del superávit de revaluación a las ganancias retenidas. DR Superávit de revaluación (exceso de depreciación) Utilidades retenidas de RC
divulgación (Divulgación)
suma
desecho
aumentos/disminuciones por revaluaciones
reducciones en el valor en libros
depreciación
cualquier otro movimiento
CH9 (NIC38) Activos intangibles no corrientes activos intangibles
ejemplos
gastos de desarrollo
buena voluntad
Pero no dentro de la Directriz 38
concesiones patentes licencia marcas comerciales
Gasto en investigación
Investigación
No hay garantía de que el gasto genere ganancias.
cancelar gastos en el año en que se incurre
Contabilidad
RD Gasto en investigación (SOPL) Banco CR
Gasto de desarrollo
Desarrollo
se esperan ganancias futuras
debe capitalizarse como un activo intangible no corriente si se cumplen todos los criterios relevantes de PIRATE
Contabilidad
DR Activo intangible no corriente (SOFP) Banco CR/cuentas por pagar
Amortización
vida finita
tiene
Gasto de amrtización DR CR Amrtización acumulada
no tenía
Aunque no se requiere amortización, se requieren pruebas periódicas de deterioro.
CH10 Devengos y prepagos Pago anticipado a pagar
Acumulaciones cuentas por pagar
Contabilidad al cerrar
Gasto DR (SPL) CR Accurals (SOFP)
Pasivos corrientes -accurals
Gastos operativos reales incurridos
Invertir al abrir
Devengos DR (SOFR) Gasto CR (SPL)
Evite la memorización excesiva y haga DR
¿Cuándo pagar y cuándo cuenta como gasto real?
Prepagos Prepagos
Contabilidad al cerrar
Prepagos DR (SOFP) Gasto CR (SPL)
Activos corrientes - pagos anticipados
Dado que el dinero gastado se cuenta como un gasto (en realidad no se ha incurrido), los gastos pagados por adelantado en el período actual deben contarse como pago anticipado de activos.
Invertir al abrir
Gasto de DR Prepagos CR
Evita notas perdidas y haz RC
Ingresos acumulados cuentas por cobrar
Contabilidad al cerrar
DR Ingresos acumulados Ingresos RC
Activos corrientes -ingresos acumulados
ingresos reales
Invertir al abrir
DRIngresos CR Devengos ingresos
Evitar que se registren CR en exceso
¿Cuándo se recauda el dinero? ¿Cuándo se considera el ingreso real?
Ingreso diferido Pagos anticipados
Contabilidad al cerrar
DRIngresos CR Ingresos diferidos
Pasivos corrientes - Ingresos diferidos
Dado que el dinero recibido se cuenta como ingreso (en realidad no ha ocurrido), el ingreso recibido por adelantado en el período actual debe contarse como un pasivo, ingreso diferido.
Invertir al abrir
DR Ingresos diferidos Ingresos RC
Evite la grabación perdida de DR
Juicio y cálculo (preguntas después de clase)
CH12 Deudas y provisiones irrecuperables Deudas incobrables, provisiones para insolvencias
Deudas irrecuperables
Deudas que nunca pagarán
cuenta de gastos
contabilidad
suceder
Cuenta DR Deudas irrecuperables (gastos) RC por cobrar
recuperado
DR efectivo en el banco CR Cuenta deudas irrecuperables (gastos)
prestación
puede que no pague
cuenta de activos
contabilidad
aumentar
DR Gasto deudas irrecuperables CR Provisión para cuentas por cobrar
disminuir
Provisión DR para cuentas por cobrar CR Gasto deudas irrecuperables
Preguntas después de la escuela
CH13 impuesto de venta IVA
impuesto de venta
como
impuesto indirecto impuesto indirecto
impuesto acumulativo impuesto acumulativo
registrado
cobrar el impuesto sobre las ventas sobre las ventas
sufrir el impuesto sobre las ventas en la compra
impuesto sobre las ventas irrecuperable El IVA no es deducible
considerado como parte del costo de los artículos
cantidad grande
incluido
importe neto
exclusivo
contabilidad
impuesto salex en libros
libro del día de ventas
libro de compra
libro de pago
pagadero
como pasivo corriente en el SOFR
puntos principales
CH14 Cuentas de control Libro mayor general de ingresos y gastos
Cuentas de control
cuenta de control del libro mayor de cobros (RLCA)
libro mayor de memorandos Libro mayor detallado
libro mayor de cuentas por cobrar
saldos de acuerdo
cuenta de control del libro mayor de pagos (PLCA)
libro mayor de memorandos
libro mayor de pagos
saldos de acuerdo
Otras entradas
entradas en contra
customerz que también suministra
DRPLCA CR RLCA
Devoluciones
devolución de ventas
1. Vendido DR RLCA Ventas CR
2. pago del cliente Banco DR CR RLCA
3. Devoluciones Ventas DR (devoluciones) CR RLCA
CO le debe a los clientes
4. Reembolsos a clientes DR RLCA Banco CR
pruchaseretuen
1. Comprado Compra de DR CR PLCA
2. Pagar al proveedor DRPLCA Banco CR
3. Devoluciones DRPLCA Compra CR (Devoluciones)
El proveedor le debe al CO
4. Reembolsos de proveedores Banco DR CR PLCA
Descuento
Descuento de liquidación
Descuento permitido
al cliente
Se espera que el cliente asuma
Venta DR RLCA (neto de recuento) Ingresos/Ventas de CR
Si nadie toma DR Efectivo (descuento) Ingresos/Ventas de CR
No se espera al cliente
Venta DR RLCA (monto total) CR Ingresos / Ventas (importe total)
Si toma Ingresos/Ventas de DR (descuento) CR RLCA
Descuento recibido
neto de descuento comercial pero incluido el descuento de liquidación
Compra Compra de DR CR PLCA
Comenzar DRPLCA (descuento) CR Descuentos recibidos (SPL)
del proveedor
como un incentivo liquidar la deuda anticipadamente
Descuento comercial
reducir el precio de venta
Para clientes habituales o compradores al por mayor.
nunca aparecen en los estados financieros
Reconciliación
PLCA
RLCA
CH15 conciliaciones bancarias Estados de cuenta bancarios
Diferencia
diferencia de tiempo Asuntos pendientes (banco)
Registros/depósitos pendientes acreditados después de la fecha
Cheques no presentados/pendientes
Omisión Artículos no gestionados (empresa)
Como
órdenes permanentes
instrucciones de pago recurrente
domiciliaciones
carga de horneado
Como la factura de electricidad.
interés
en deposito
Interés de depósito
en sobregiro
Préstamos
Cheques rechazados/rechazados
Transferencia de credito
Errores por negocio
Errores de transposición
bits de cadena digitales
Errores de casting
error de suma
Errores por banco
Reconciliación
Libro de pago
conciliación bancaria
CH16 Corrección de errores Corrección de cuentas erróneas
tipos de errores
balanza de comprobación
errores de omisión
omisión
errores de comisión
Entrada incorrecta pero no cambia la naturaleza de la cuenta
errores de principio
Entrada incorrecta y cambio de naturaleza de cuenta
compensar errores
Bits de cadena de datos simultáneos
no equilibrar
error de transposición
los débitos equivalen a los créditos
no se ha realizado ningún crédito/débito correspondiente
dos entradas de débito/crédito
Cuenta transitoria cuenta transitoria
cuentas temporales
nunca aparece en la cuenta final
usado para
Para contabilizar un asiento de débito/crédito cuando el contador no está seguro de dónde debe ir
Para realizar un balance de ruta preliminar cuando se ha detectado un error
paso
1. Determinar el asiento contable original que se realizó.
2. Decidir qué entrada debería haberse realizado
3. Haga el ajuste requerido
Ajuste a beneficio
CH17 Registros incompletos Registro incompleto
Estructura de costos
Costo de ventas = compra de inventario inicial -inventario de cierre
Magín
Ventas 100%
Margen
costo 100%
Deducir las cifras que faltan a partir de la información dada.
ventas y recibos a crédito
compras y cuentas por pagar
Dibujo
dibujo en efectivo
DR Dibujo CR Efectivo
dibujo de productos
DR Dibujo Compra CR
Ecuación contable
Débitos = Créditos
Activo = Pasivo Capital Utilidad - Giros
CH18 Elaboración de estados financieros para empresarios individuales. Informes financieros para empresas unipersonales.
CH19 Introducción a la contabilidad de la empresa. Describir los tratamientos contables de la empresa.
CH20 Preparación de estados financieros para empresas. Elaborar informes financieros de la empresa.
Laboral
Depreciación
(A gastos administrativos y Costo de ventas)
Gastos administrativos
Antes de la T/B Depreciación Asignación percibible deudas incobrables prestación acumulado (pago por adelantado)
El costo de ventas
Inventario de apertura Compra (devolución de compra) (Inventario de cierre) -Errores(cargo en T/B) Depreciación
Propiedad, planta y equipo
costo Acc.dep chg.dep CA Edificios planta y equipo Propiedad
Ganancias retenidas
B/f por T/B beneficio por periodo pago dividido
SOPL
Ganancia (El costo de ventas) BENEFICIO BRUTO Descuento recibido (Gastos administrativos) (Costos de distribución) BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS (impuesto sobre la renta del año)(solo cambio) GANANCIAS DEL AÑO
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
Capital social Prima de emisión Utilidades retenidas Total Saldo al 1.ene.AAAA Resultado integral total para el año (beneficio del año) Dividendo pagado Saldo al 31.dic.AAAA
SOFP
Activos Activos no corrientes Edificios planta y equipo propiedad Activos circulantes Inventario Efectivo en el banco Comercio recuperable (cargo por deudas incobrables, provisión) Pago por adelantado Los activos totales Patrimonio y pasivos Equidad Capital social Compartir premium RE Superávit de la revolución Responsabilidad sobregiro bancario Impuesto sobre las ventas a pagar Impuesto corriente a pagar (tenga en cuenta el método de cálculo) Trato pagable Acumulado Total patrimonio y pasivos
CH22 Estados de flujos de efectivo Preparar estado de flujo de efectivo
tipos de flujos de efectivo
actividades de explotación
Actividades de inversión
actividades de financiación
método
método indirecto
flujos de efectivo por actividades operacionales
beneficio antes de impuestos
Ajuste para
Impuestos sobre la renta pagados
Flujos de efectivo de actividades de inversión
método directo
CH23 Introducción a los estados financieros consolidados. Descripción general de los informes consolidados
tipos de inversiones
Subsidiario (>50%)
Una entidad que está controlada por otra entidad.
Consolidar
Asociado (20% a 50%)
Una entidad sobre la cual el inversor tiene influencia significativa.
cuenta de patrimonio
Inversión comercial (0% a 20%)
Un simple sombrero de entidad no es otro
Inversión en SOFP y ingresos por inversiones en SPLOCI
Contabilidad tratamiento
Método de consolidación para SOFP
Tratamiento contable para un asociado.
Método de la equidad
CH24 El estado consolidado de situación financiera. Preparar balance consolidado.
Laboral
Estructura de grupo
Buena voluntad
Contraprestación (inversión) X VF participación no controladora X - Activos netos de FV en el momento de la adquisición representados por: Capital social X Pendientes retenidos X = Fondo de comercio que surge en la adquisición X
Interés no controlador
fVNCI Participación de NCI en las reservas posteriores a la adquisición -PUP sobre ventas realizadas por S =NCI al final del año
Ganancias retenidas
Por pregunta PUP en ventas realizadas por P/S (X) (X) Utilidades retenidas previas a la adquisición (X) Participación del grupo en las ganancias posteriores a la adquisición X subsidiaria(%) X =X
Povisión para ganancias no realizadas (PUP)
=Precio de venta total
Margen
Margen
CH25 El estado consolidado de ganancias o pérdidas. Elaborar cuenta de resultados consolidada
Ganancia
P′revenue S′revenue - precio de venta de transacción interna
El costo de ventas
P′COS S′COS - Precio de transacción interna PUP
Beneficio bruto
P'profit S'profit - PUP
Laboral
Estructura de grupo
PD DD.MM.AA Comparte
NCI
FV NCI Proporción de ER posteriores a la adquisición PUP en ventas realizadas por S (X) =NCI
Beneficio no realizado
S—P cachorro