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Sessione di studio di livello 1 CFA Reporting e analisi finanziari
Livello CFA 1 - Revisione dei punti di conoscenza del reporting finanziario ~ Il contenuto copre i punti temporali statici del bilancio, lo scopo della revisione contabile, il flusso di cassa libero, la liquidità, gli investimenti immobiliari, ecc.
Modificato alle 2023-03-12 11:57:33
Sessione di studio di livello 1 CFA Reporting e analisi finanziari
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- Profilo
Sessione di studio 6: Reporting e analisi finanziaria
SS6
R15: Introduzione all'analisi di bilancio
Il ruolo del reporting finanziario e dell’analisi di bilancio (FSA)
Bilancio
Risorse
Passività
Patrimonio netto dei proprietari
Dichiarazione dei redditi
Ricavi
Spese
Altri proventi
Rendiconto di cassa
Flussi di cassa operativi
Investire i flussi di cassa
Finanziamento dei flussi di cassa
Il conto economico complessivo
Il prospetto delle variazioni del patrimonio netto
B/S&I/S&C/S
B/S&I/S
B/S&C/S
I/S&C/S
Le risorse utilizzate per l'analisi di bilancio
Principali rendiconti finanziari
Elementi del bilancio
Elementi
Conti
Conti di contropartita
Misurazione degli elementi finanziari
Costo storico
Costo ammortizzato
Giusto valore
altre informazioni rilevanti
Note di bilancio (note a piè di pagina)
Commento della direzione (non certificato)
Dichiarazioni per procura
Rapporti intermedi
Annunci sugli utili
Fonti esterne
Revisione
Una relazione principale-agente
Definizione
revisione indipendente
ragionevole garanzia
abbastanza presentato
Il parere del revisore standard
Opinione senza riserve
Opinione qualificata
Opinione negativa
Dichiarazione di non responsabilità
Sistema di controllo interno
Relazione del revisore dei conti
Quadro di analisi del bilancio
Equazione contabile e contabilità per competenza
Regola BASE
Contabilità per competenza
R16: Principi di rendicontazione finanziaria
Principio contabile
Organismi normativi
SEZ
Regolarmente autorità
Requisiti di deposito alla SEC per le società quotate in borsa negli Stati Uniti
Quadro concettuale dello IASB
Due caratteristiche fondamentali
Rilevanza
Materialità
Rappresentazione fedele
Completare
Neutro
Esente da errori
Quattro caratteristiche migliorate
Comparabilità
tra le aziende
attraverso periodi di tempo
Verificabilità
Tempestività
Comprensibilità
SS7
R17: Comprendere l'I/S
Introduzione al conto economico
Formato
Per funzione
Formato di regolazione
Articoli insoliti o poco frequenti
Proventi da attività cessate (al netto delle imposte)
Variazioni contabili (note)
Dalla natura
Componenti
Ricavi
Utili/perdite non operativi
Partecipazione di minoranza
Utile lordo
Utile operativo
Riconoscimento dei ricavi e delle spese
Riconoscimento dei ricavi
Principio di accoppiamento
Stile aziendale
Rendicontazione lorda e netta dei ricavi
EPS e titoli diluitivi
EPS
EPS di base
Azioni privilegiate
WACSO
EPS diluito
Metodo delle azioni proprie
Conto economico di dimensione comune
Conto economico complessivo
Altra redditività complessiva
traduzione di valuta estera
Responsabilità pensionistica
Co.Ge. non realizzato su disponibile per la vendita
Coefficiente lordo non realizzato da derivati di copertura dei flussi di cassa
Secondo gli IFRS
R18: Comprendere il B/S
Introduzione al bilancio
Formato
Taglia comune B/S
Componenti
Risorse
Attività correnti
Contanti ed equivalenti
Crediti
Inventario
Spese prepagate
investimenti a breve termine
Altre attività correnti
Attività non correnti
Immobili, impianti e macchinari (PP&E)
Beni immateriali
Investimenti a lungo termine
Attività fiscali differite
Patrimonio pensionistico
Passività
Passività correnti
Scoperto bancario
È possibile pagare per questi account
Spese maturate
Entrate non guadagnate
La parte corrente del debito a lungo termine
Imposte correnti da pagare
Debiti a lungo termine
Note pagabili
Obbligazioni pagabili
Obbligazioni di locazione patrimoniale/finanziaria
Passività pensionistiche
Passività per imposte differite
Patrimonio netto
Capitale
Capitale versato aggiuntivo
azioni proprie
Utili trattenuti
Altre componenti del conto economico complessivo accumulate
Partecipazione di minoranza
Strumenti finanziari
HTM/AC
Costo ammortizzato
Valore nominale
Tasso della cedola
Sconto/Premio
FVTPL
AFS/FVTOC
R19: Comprendere il C/F
Tipi di flussi di cassa
USGAAP
CFO
CFI
CFF
GAAP statunitensi e IFRS
Calcolo del flusso di cassa
CFO
Metodo diretto
Contanti ricevuti dai clienti
Pagamento in contanti ai fornitori
Contanti pagati ai dipendenti
Metodo indiretto
Applicazione
CFI
Applicazione
CFF
Applicazione
Analisi del rendiconto finanziario
Comune – dimensione CFS
Altri rapporti
Flusso di cassa libero
FCFF
R20: Tecniche di analisi finanziaria
Analisi delle dimensioni comuni
Analisi del CFO
Rapporti di prestazione
Rapporti di copertura
Rapporti e analisi dei rapporti
Rapporto di redditività
Utile/Entrate nette
Profitto/Capitale
Rapporto di attività
Fatturato totale delle attività
Fatturato delle immobilizzazioni
Turnover del capitale circolante
Fatturato delle scorte
Fatturato dei crediti
Fatturato dei debiti
Coefficiente di liquidità
Rapporto attuale
Rapporto rapido
Rapporto di cassa
Rapporto di solvibilità
Rapporto di valutazione
Sistema di analisi DuPont
L'approccio in tre parti
L'analisi in cinque parti
Analisi patrimoniale, analisi del credito e analisi di segmento
Rapporto in surplus pulito
Analisi del credito
SS8
R21: Inventari
Contabilità dell'inventario
Capitalizzare e spendere
Metodo di valutazione dell'inventario
Identificazione specifica
Primo ad entrare, primo ad uscire (FIFO)
Ultimo entrato, primo uscito (LIFO)
confronto
Media ponderata (AVCO)
Sistemi di inventario periodico e perpetuo
Applicazione
Conversione da LIFO a FIFO
Riserva LIFO
Applicazione
Liquidazione LIFO
Applicazione
Svalutazione e inversione
Meno valore
Applicazione
Modifiche gestionali e contabili
R22: Beni di lunga durata
Capitalizzare o Spendere
• Capitalizzazione degli interessi
Applicazione
Beni materiali
Ammortamento
Applicazione
Beni immateriali
Buona volontà
Ammortamento
Altri punti di misurazione per le attività
Meno valore
Applicazione
Modello di valutazione
Cancellazione dei beni
Investimenti immobiliari
R23: Imposte sul reddito differite
Imposte correnti e imposte differite
Differenza temporanea e permanente
Terminologia della dichiarazione dei redditi/Terminologia della rendicontazione finanziaria
DTA e DTL
Approccio B/S alla questione della fiscalità differita
Applicazione
Identificare la base contabile e la base imponibile per una voce B/S
Applicazione
Modifica dell'aliquota fiscale e aliquota fiscale effettiva
Modifiche dell'aliquota fiscale in DTA/DTL
Applicazione
Modifiche alle aliquote fiscali
Aliquota fiscale effettiva
Inversione della differenza temporanea
R24: Passività e leasing a lungo termine
Debito a lungo termine
Terminologia relativa al legame
Tasso di interesse effettivo
Obbligazione alla pari, obbligazione scontata e obbligazione a premio
obbligazione a premio
Applicazione
obbligazione scontata
Applicazione
legame pari
Obbligazioni a cedola zero
Applicazione
Metodo lineare
Altre questioni relative al bond
Costi di emissione
Opzione di reporting del valore equo
Applicazione
Cancellazione del debito
Patto sul debito
Patti affermativi
Alleanze negative
Contratto di locazione
Classificazione dei leasing – U.S. GAAP
Contabilità del contratto di locazione - locatario
Classificazione del contratto di locazione - Locatore
Leasing finanziario diretto vs leasing operativo
Leasing finanziario diretto/leasing tipo compravendita
Quadro per il piano pensionistico
Piano a contribuzione definita
Piano a benefici definiti
Applicazione
SS9
R25: Qualità dell'informativa finanziaria
Introduzione alla qualità dell'informativa finanziaria
La qualità dei resoconti finanziari
Contabilità aggressiva e conservativa
Condizioni per l'emissione di report di bassa qualità
Segnali di avvertimento
R26: Analisi di bilancio: applicazioni