Budget operativo: budget delle vendite, budget della produzione, budget degli acquisti, budget delle spese, budget delle risorse umane, ecc.

Budget decisionale speciale: principalmente budget decisionale per investimenti e finanziamenti

Sottobilancio (bilancio ausiliario)

Budget finanziario: budget del capitale, stato patrimoniale previsto, conto economico previsto

Budget a breve termine: il periodo di budget è entro 1 anno (incluso 1 anno)

Budget a lungo termine: budget per più di 1 anno

Responsabile della gestione del budget aziendale

Esaminare e approvare i sistemi e le politiche di gestione del budget, rivedere la bozza di budget annuale o la bozza di budget o la bozza di aggiustamento del budget e presentarla al consiglio di amministrazione per l'approvazione, monitorare e valutare l'attuazione del budget dell'unità e riferire al consiglio di amministrazione

Nello specifico responsabile del monitoraggio e della gestione dei budget aziendali, supervisionando l'attuazione dei budget, analizzando le differenze e le ragioni tra budget e effettiva esecuzione, e proponendo pareri e suggerimenti per il miglioramento della gestione.

Specificamente responsabile della preparazione, dell'esecuzione, dell'analisi del budget e di altri lavori relativi all'attività di questo dipartimento

Sulla base delle attività economiche effettive e dei relativi budget nel periodo storico, il budget viene formato adeguando le voci e gli importi delle attività economiche nel periodo storico.

Vantaggi: carico di lavoro di preparazione ridotto

Svantaggi: può portare all'incapacità di controllare efficacemente le spese inefficaci, razionalizzare le spese non necessarie e causare sprechi.

Partendo da zero, analizzando la razionalità delle attività economiche durante il periodo di bilancio in base ai bisogni effettivi e formando un bilancio attraverso un pareggio globale

Ambito di applicazione - applicabile a tutti i budget, in particolare ai budget che si verificano raramente o ai budget con grandi cambiamenti nella base della preparazione del budget

vantaggio

discordanza

Si riferisce al prendere un certo livello di volume d'affari (riferendosi a variabili elastiche relative a voci di budget come la produzione aziendale, il volume delle vendite, il volume operativo, ecc.) all'interno del periodo di budget come base fissa, senza considerare possibili cambiamenti.

Vantaggi: la preparazione è relativamente semplice e facile da comprendere per i manager

Svantaggi: scarsa comparabilità

Sulla base dell'analisi della dipendenza quantitativa tra volume d'affari e voci di budget, determinare le risorse consumate dai diversi volumi d'affari e le corrispondenti voci di budget (y=a bx)

Ambito di applicazione - applicabile a tutti i budget relativi al volume d'affari nella preparazione di budget completi

vantaggio

discordanza

Utilizzare un periodo contabile fisso (come l'anno solare) come periodo di budget

Vantaggi: il periodo di bilancio corrisponde al periodo contabile e il confronto tra numeri effettivi e numeri di bilancio favorisce l'analisi e la valutazione dell'attuazione del bilancio.

Svantaggi: mancanza di pianificazione a lungo termine, che porta a comportamenti a breve termine

In base al ciclo di preparazione del budget stabilito e alla frequenza continua, il piano di budget originale verrà adeguato e integrato, spostato di periodo in periodo e promosso continuamente.

Classificazione

vantaggio

discordanza

È il punto di partenza per preparare l’intero budget.

Reddito in contanti = fatturato corrente delle vendite x percentuale delle vendite del periodo corrente del fatturato delle vendite del periodo corrente del periodo precedente

Saldo dei conti clienti alla fine del periodo = fatturato per il periodo corrente x percentuale di recupero delle vendite alla fine del periodo

L'unico budget che coinvolge solo indicatori di quantità fisica e non coinvolge indicatori di quantità di valore.

Preparato in base al budget di vendita

Volume di produzione preventivato = Volume di vendite preventivato. Inventario finale stimato di prodotti finiti - Inventario finale stimato di prodotti finiti

Preparato in base al budget di produzione

Quantità stimata di acquisto del materiale = requisiti di produzione Stock finale - Stock iniziale

Importo dei debiti = volume di acquisto materiale previsto x prezzo unitario del materiale x rapporto di pagamento futuro

Preparato in base al budget di produzione

Costo totale del lavoro = ore di lavoro totali x costo del lavoro orario, dove ore di lavoro totali = produzione stimata x ore di lavoro per unità di prodotto

Spese generali di produzione variabili, preparate in base al budget di produzione

Spese generali di produzione settimanali: devono essere stimate articolo per articolo, solitamente non si basano sul budget di produzione e non hanno nulla a che fare con la produzione del periodo corrente

Riepilogo delle vendite, della produzione, dei materiali diretti, della manodopera diretta e dei budget generali di produzione che non coinvolgono direttamente incassi e pagamenti

Spese di vendita: il budget viene preparato in base al budget delle vendite

Budget delle spese di gestione: generalmente basato sulle spese effettive passate e adeguato in base ai cambiamenti prevedibili durante il periodo di budget

Preparato sulla base del budget operativo e del budget decisionale speciale (che non coinvolge il budget di produzione e il budget dei costi del prodotto)

Contanti disponibili = ricevute di cassa con importo in contanti di apertura

Saldo di cassa = contante disponibile - esborsi in contanti Saldo di cassa di chiusura = saldo di cassa Finanziamento Ruijin - utilizzo del contante

Se sono coinvolti interessi di prestito a breve termine (il prestito o il rimborso alla fine del periodo corrente non influenzeranno gli interessi del periodo corrente); Si prevede che gli interessi siano pagati alla fine di ogni periodo: interesse = (saldo del prestito alla fine del periodo precedente, nuovo importo del prestito all'inizio del periodo corrente) × tasso di interesse × periodo del prestito

Base di preparazione: vari budget operativi, budget decisionali speciali e budget di capitale

L'importo della voce "oneri fiscali sul reddito" è una stima di bilancio e non viene calcolato sulla base del "profitto totale" moltiplicato per l'aliquota dell'imposta sul reddito.

Prepararsi combinando vari budget operativi, budget decisionali speciali, budget di capitale e conti economici attesi durante il periodo di pianificazione

La fine della preparazione di un bilancio completo