心智圖資源庫 初級會計實務-財務報告
初級會計實務財務報告,包含資產負債表、 利潤表、現金流量表、 所有者權益變動表等。
編輯於2024-03-13 17:20:23This is a mind map about bacteria, and its main contents include: overview, morphology, types, structure, reproduction, distribution, application, and expansion. The summary is comprehensive and meticulous, suitable as review materials.
This is a mind map about plant asexual reproduction, and its main contents include: concept, spore reproduction, vegetative reproduction, tissue culture, and buds. The summary is comprehensive and meticulous, suitable as review materials.
This is a mind map about the reproductive development of animals, and its main contents include: insects, frogs, birds, sexual reproduction, and asexual reproduction. The summary is comprehensive and meticulous, suitable as review materials.
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財務報告
資產負債表
依總帳科目餘額填列
直接填列
短期借款
實收資本
資本公積
計算填列
貨幣資金
=庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金
其他應付款
=其他應付股利 應付利息
根據明細帳戶餘額計算填列
兩收兩付
應收帳款(資產)
根據(應收帳款 預收帳款)的借方-應收帳款的壞帳準備
預收帳款(負債)
根據(應收帳款 預收帳款)的貸方
應付帳款(負債)
(應付帳款 預付帳款)的貸方
預付帳款(資產)
(應付帳款 預付帳款)的借方-預付帳款的壞帳準備
期末為貸方餘額的,應在應付帳款內填列
開薪交兩一
開發支出
根據研發支出-資本化支出明細餘額
應付職工薪酬
依應付職工薪酬明細科目餘額計算填列
應繳稅費
-明細貸餘:應繳稅費項目
-明細借餘:其他流動資產/非流動資產
-待轉銷項稅額明細貸餘:其他流動/非流動負債
一年內到期的非流動資產
如一年內到期的長期應收款
一年內到期的資金非流動負債
如一年內到期的長期借款
合約資產和合約負債
根據總帳帳戶和明細帳戶餘額分析計算填列
長期借款
租賃負債
依有關科目餘額減去備抵科目餘額後的淨額填列
固定資產=固定資產-累計折舊-固定資產減損準備+-固定資產清理(借 貸-)
無形資產=無形資產-累計攤銷-無形資產減損準備
在建工程=在建工程-在建工程減損準備 工程物資-工程物資減損準備
其他應收款=其他應收款項 應收股利 應收利息-壞帳準備
綜合運用上述調節方法分析調節
存貨
=原料 材料採購(在途物資) 週轉材料 委託加工物資 生產成本 庫存商品 發出商品(委託代銷商品) -材料成本差異(借 貸-)-存貨跌價減損準備 委託代銷商品-委託代銷商品款
利潤表
營業利潤=營業收入
-
營業成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
研發費用
財務費用
資產減損損失
信用減損損失
投資收益
公允價值變動收益
資產處分收益
其他收益
淨敞口套期收益
利潤總額
=營業利潤 營業外收入-營業外支出
淨利潤
=利潤總額-所得稅費用
綜合收益總額=淨利 其他綜合收益的稅後淨額
每股盈餘
現金流量表
包括
現金(貨幣資金)
庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
現金等價物
期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資
購買日起3個月內到期的債券投資(權益投資不是)
分類
營業活動
流入
銷售商品、提供勞務收到的現金
收到(前期 本期 預收)的含稅金-銷售退回給付的價款 包括:銷售材料及代購代銷業務收到的現金
收到的稅費返還
收到的其他與經營活動有關的現金
流出
購買商品、接受勞務支付的現金
支付(前期 本期 預收)的含稅金-購貨退回收到的價款 包括:購買材料及代購代銷業務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
由在建工程、無形資產負擔的薪酬除外
包括代扣繳的職工個人所得稅
支付各項稅費
支付的其他與經營活動有關的現金
投資活動
流出
建構固定資產、無形資產及其他長期資產支付的現金
支付含稅款
含工程人員職工薪酬
投資支付的現金
現金等價物以外的權益工具、債務工具等投資支付的現金及佣金及手續費
取得子公司及其他營業單位所支付的現金淨額
流入
收回投資收到的現金
收回股權投資、債券投資等
取得投資收益收到的現金
收到現金股利及利息
處分固定資產、無形資產及其他長期資產收回的現金淨額
(處分收入收現-處分費用付現)淨額
處置子公司及其他營業單位所收到的現金淨額
籌資活動
流入
吸收投資收到的現金
如:股票發行收入-支付佣金手續費等發行費用的淨額
取得借款收到的現金
長、短期借款
流出
償還債務支付的現金
支付的本金
分配股息、利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資有關現金
所有者權益變動表
縱向結構
上年年末餘額 會計政策變更、前期錯誤更正及其他變動=本年年初餘額
本年年初餘額 本年增減變動金額=本年年末餘額
本年增減變動金額=綜合收益總額 /-所有者投入與減少資本 /-利潤分配 /-所有者權益內部結轉
橫向結構
實收資本/股本 其他權益工具 資本公積-庫存股 其他綜合收益 盈餘公積 未分配利潤