Budget de fonctionnement : budget des ventes, budget de production, budget des achats, budget des dépenses, budget des ressources humaines, etc.

Budget décisionnel spécial - principalement budget décisionnel d'investissement et de financement

Sous-budget (budget auxiliaire)

Budget financier - budget d'investissement, bilan projeté, compte de résultat projeté

Budget à court terme - la période budgétaire est inférieure à 1 an (y compris 1 an)

Budget à long terme – budget sur plus d’un an

Responsable de la gestion du budget de l'entreprise

Examiner et approuver les systèmes et politiques de gestion budgétaire, examiner le projet de budget annuel ou le projet de budget ou d'ajustement budgétaire et le soumettre au conseil d'administration pour approbation, suivre et évaluer l'exécution du budget de l'unité et faire rapport au conseil d'administration.

Spécifiquement responsable du suivi et de la gestion des budgets d'entreprise, supervisant l'exécution des budgets, analysant les différences et les raisons entre les budgets et l'exécution réelle, et proposant des avis et des suggestions pour améliorer la gestion.

Spécifiquement responsable de la préparation, de l'exécution, de l'analyse et d'autres travaux budgétaires liés aux activités de ce département.

Sur la base des activités économiques réelles et de leurs budgets au cours de la période historique, le budget est formé en ajustant les postes et les montants de l'activité économique au cours de la période historique.

Avantages - faible charge de travail de préparation

Inconvénients : cela peut conduire à l’incapacité de contrôler efficacement les dépenses inefficaces, de rationaliser les dépenses inutiles et de provoquer du gaspillage.

Partir de zéro, analyser la rationalité des activités économiques au cours de la période budgétaire en fonction des besoins réels et élaborer un budget grâce à un équilibrage complet

Champ d'application - applicable à tous les budgets, en particulier aux budgets peu fréquents ou aux budgets comportant des changements importants dans la base de préparation du budget.

avantage

défaut

Désigne le fait de prendre un certain niveau de volume d'affaires (faisant référence à des variables élastiques liées aux éléments budgétaires tels que la production de l'entreprise, le volume des ventes, le volume d'exploitation, etc.) au sein de la période budgétaire comme base fixe, sans tenir compte des changements possibles.

Avantages - la préparation est relativement simple et facile à comprendre pour les managers

Inconvénients - mauvaise comparabilité

Sur la base de l'analyse de la dépendance quantitative entre le volume d'affaires et les postes budgétaires, déterminer les ressources consommées par différents volumes d'affaires et leurs postes budgétaires correspondants (y=a bx)

Champ d'application - applicable à tous les budgets liés au volume d'affaires dans la préparation de budgets complets

avantage

défaut

Utiliser une période comptable fixe (telle que l'année civile) comme période budgétaire

Avantages - la période budgétaire correspond à la période comptable, et la comparaison des chiffres réels et des chiffres budgétaires est propice à l'analyse et à l'évaluation de l'exécution du budget.

Inconvénients - manque de planification à long terme, conduisant à un comportement à court terme

Selon le cycle de préparation du budget établi et la fréquence glissante, le plan budgétaire initial sera ajusté et complété, reconduit de période en période et continuellement promu.

Classification

avantage

défaut

C'est le point de départ pour préparer l'ensemble du budget.

Revenu en espèces = chiffre d'affaires actuel x pourcentage des ventes de la période en cours par rapport au chiffre d'affaires de la période en cours de la période précédente

Solde des comptes clients en fin de période = chiffre d'affaires de la période en cours x pourcentage de récupération des ventes en fin de période

Le seul budget qui implique uniquement des indicateurs de quantité physique et n'implique pas d'indicateurs de quantité de valeur.

Préparé en fonction du budget de vente

Volume de production budgété = Volume de ventes budgétisé Stock final estimé de produits finis – Stock final estimé de produits finis

Préparé en fonction du budget de production

Quantité estimée d'achat de matériel = besoins de production Stock final – Stock initial

Montant des comptes créditeurs = volume d'achat de matériel attendu x prix unitaire du matériel x ratio de paiement futur

Préparé en fonction du budget de production

Coût total de la main-d'œuvre = nombre total d'heures de travail x coût horaire de la main-d'œuvre, où total des heures de travail = production estimée x heures de travail du produit unitaire

Frais généraux de fabrication variables - préparés en fonction du budget de production

Frais généraux de fabrication hebdomadaires : doivent être estimés article par article, généralement non basés sur le budget de production et n'ont rien à voir avec la production de la période en cours.

Résumé des budgets de ventes, de production, de matériaux directs, de main-d'œuvre directe et de frais généraux de fabrication qui n'impliquent pas directement les encaissements et les paiements

Dépenses de vente - Le budget est préparé en fonction du budget de vente

Budget des dépenses de gestion - généralement basé sur les dépenses réelles passées et ajusté en fonction des changements prévisibles au cours de la période budgétaire

Préparé sur la base du budget de fonctionnement et du budget de décision spécial (n'impliquant pas le budget de production et le budget des coûts du produit)

Trésorerie disponible = montant de la trésorerie d'ouverture, encaissements

Solde de trésorerie = trésorerie disponible - décaissements de trésorerie Solde de trésorerie de clôture = solde de trésorerie Financement Ruijin - utilisation de la trésorerie

S'il s'agit d'intérêts d'emprunt à court terme (l'emprunt ou le remboursement à la fin de la période en cours n'affectera pas les intérêts de la période en cours) ; Il est stipulé que les intérêts doivent être payés à la fin de chaque période : intérêts = (solde du prêt à la fin de la période précédente, montant du nouveau prêt au début de la période en cours) × taux d'intérêt × durée du prêt

Base de préparation : divers budgets de fonctionnement, budgets spéciaux de décision et budgets d'investissement

Le montant du poste « charge d'impôt sur le revenu » est une estimation budgétaire et n'est pas calculé sur la base du « bénéfice total » multiplié par le taux de l'impôt sur le revenu.

Se préparer en combinant divers budgets de fonctionnement, budgets de décision spéciaux, budgets d'investissement et états des résultats attendus au cours de la période de planification

La fin de la préparation d’un budget global