Операционный бюджет — бюджет продаж, бюджет производства, бюджет закупок, бюджет расходов, бюджет человеческих ресурсов и т. д.

Специальный бюджет принятия решений - в основном бюджет принятия решений по инвестициям и финансированию.

Суббюджет (вспомогательный бюджет)

Финансовый бюджет - капитальный бюджет, прогнозируемый баланс, прогнозируемый отчет о прибылях и убытках.

Краткосрочный бюджет – бюджетный период в пределах 1 года (в том числе 1 год)

Долгосрочный бюджет – бюджет на срок более 1 года.

Ответственный за управление корпоративным бюджетом

Изучать и утверждать системы и политику управления бюджетом, рассматривать проект годового бюджета или проект бюджета или проект корректировки бюджета и представлять его совету директоров на утверждение, контролировать и оценивать исполнение бюджета подразделения и отчитываться перед советом директоров.

В частности, отвечает за отслеживание и управление корпоративными бюджетами, контроль за исполнением бюджетов, анализ различий и причин между бюджетами и фактическим исполнением, а также представление мнений и предложений по улучшению управления.

Несет особую ответственность за подготовку, исполнение, анализ и другую работу бюджета, связанную с деятельностью этого отдела.

На основе фактической экономической деятельности и ее бюджетов в историческом периоде бюджет формируется путем корректировки статей и сумм экономической деятельности в историческом периоде.

Преимущества - небольшая трудоемкость подготовки

Недостатки – может привести к неспособности эффективно контролировать неэффективные расходы, рационализировать ненужные расходы и вызвать расточительство.

Начиная с нуля, анализируя рациональность хозяйственной деятельности в течение бюджетного периода исходя из фактических потребностей и формируя бюджет посредством комплексного балансирования.

Область применения - применимо ко всем бюджетам, особенно к бюджетам, которые встречаются нечасто, или к бюджетам с большими изменениями в основе подготовки бюджета.

преимущество

недостаток

Относится к принятию определенного объема бизнеса (имеются в виду эластичные переменные, связанные с статьями бюджета, такими как объем производства предприятия, объем продаж, операционный объем и т. д.) в течение бюджетного периода в качестве фиксированной основы без учета возможных изменений.

Преимущества – подготовка относительно проста и понятна менеджерам.

Недостатки – плохая сопоставимость.

На основе анализа количественной зависимости между объемом бизнеса и статьями бюджета определить ресурсы, потребляемые различными объемами бизнеса и соответствующими им статьями бюджета (y=a bx)

Область применения - применимо ко всем бюджетам, связанным с объемом бизнеса при составлении комплексных бюджетов.

преимущество

недостаток

Используйте фиксированный отчетный период (например, календарный год) в качестве бюджетного периода.

Преимущества – бюджетный период соответствует отчетному периоду, а сравнение фактических цифр и бюджетных показателей способствует анализу и оценке исполнения бюджета.

Недостатки – отсутствие долгосрочного планирования, что приводит к краткосрочному поведению.

В соответствии с установленным циклом подготовки бюджета и периодичностью его пересмотра первоначальный бюджетный план будет корректироваться и дополняться, пересматриваться от периода к периоду и постоянно продвигаться.

Классификация

преимущество

недостаток

Это отправная точка для подготовки всего бюджета.

Денежный доход = текущий доход от продаж x процент от продаж текущего периода от дохода от продаж текущего периода за предыдущий период.

Остаток дебиторской задолженности на конец периода = выручка от продаж за текущий период x процент восстановления продаж на конец периода.

Единственный бюджет, который включает только показатели физического количества и не включает показатели стоимостного количества.

Подготавливается на основе бюджета продаж

Запланированный объем производства = Запланированный объем продаж. Предполагаемый конечный запас готовой продукции – Предполагаемый конечный запас готовой продукции.

Подготовлено на основе производственного бюджета

Предполагаемое количество закупаемого материала = производственные потребности Конечный запас – Начальный запас

Сумма кредиторской задолженности = ожидаемый объем закупки материалов x цена за единицу материала x коэффициент будущих платежей.

Подготовлено на основе производственного бюджета

Общие затраты на рабочую силу = общее количество рабочих часов х почасовые затраты на рабочую силу, где общее количество рабочих часов = расчетный выпуск х трудо-часы на единицу продукции.

Переменные производственные накладные расходы – составляются на основе производственного бюджета.

Еженедельные производственные накладные расходы - необходимо оценивать по позициям, обычно не на основе производственного бюджета и не имеющие ничего общего с объемом производства текущего периода.

Сводная информация о бюджетах продаж, производства, прямых материалов, прямых трудозатрат и производственных накладных расходов, которые напрямую не связаны с денежными поступлениями и платежами.

Расходы на продажи. Бюджет составляется на основе бюджета продаж.

Бюджет управленческих расходов - обычно основан на прошлых фактических расходах и корректируется в соответствии с прогнозируемыми изменениями в течение бюджетного периода.

Подготавливается на основе операционного бюджета и бюджета принятия специальных решений (без учета производственного бюджета и бюджета себестоимости продукции).

Доступные денежные средства = начальная сумма денежных средств, поступления денежных средств

Остаток денежных средств = имеющиеся денежные средства - выплаты наличными. Конечный баланс денежных средств = баланс денежных средств Финансирование Ruijin - использование денежных средств

Если речь идет о краткосрочных процентах по займу (заимствование или погашение в конце текущего периода не повлияет на проценты текущего периода); Предусмотрено, что проценты должны быть уплачены в конце каждого периода: проценты = (остаток кредита на конец предыдущего периода, новая сумма кредита на начало текущего периода) × процентная ставка × срок кредита

Основа подготовки: различные операционные бюджеты, специальные бюджеты принятия решений и капитальные бюджеты.

Сумма статьи «Расходы по налогу на прибыль» является бюджетной сметой и не рассчитывается исходя из «общей прибыли», умноженной на ставку налога на прибыль.

Подготовьтесь путем объединения различных операционных бюджетов, специальных бюджетов принятия решений, капитальных бюджетов и отчетов об ожидаемых прибылях в течение планового периода.

Окончание подготовки комплексного бюджета