Galerie de cartes mentales Section 1 Chapitre 25 Contrôle interne des gestionnaires de fonds⭐️ (Compréhension)
Examen de qualification de praticien du Fonds 2023, sujet 1, chapitre 25, le sujet comprend un total de treize chapitres et le contenu est distribué en deux volumes. (Remarque : l'examen Fund Practitioner comprend le sujet un, le sujet deux et le sujet trois. Le sujet un et le sujet deux sont un mélange de deux livres, et le sujet trois est le capital-investissement.)
Modifié à 2023-10-30 09:57:46Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
La gestion de projet est le processus qui consiste à appliquer des connaissances, des compétences, des outils et des méthodologies spécialisés aux activités du projet afin que celui-ci puisse atteindre ou dépasser les exigences et les attentes fixées dans le cadre de ressources limitées. Ce diagramme fournit une vue d'ensemble des 8 composantes du processus de gestion de projet et peut être utilisé comme modèle générique.
Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
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La gestion de projet est le processus qui consiste à appliquer des connaissances, des compétences, des outils et des méthodologies spécialisés aux activités du projet afin que celui-ci puisse atteindre ou dépasser les exigences et les attentes fixées dans le cadre de ressources limitées. Ce diagramme fournit une vue d'ensemble des 8 composantes du processus de gestion de projet et peut être utilisé comme modèle générique.
Chapitre 25 Contrôle interne des gestionnaires de fonds⭐️ (Compréhension)
Section 1 Objectifs et principes du contrôle interne
1. La nécessité du contrôle interne
Les avantages des gestionnaires de fonds en matière d’information, de fonds et de talents peuvent facilement créer des « tentations » pour les gestionnaires de fonds.
2. Le sens du contrôle interne
(1) Contrôle interne
Afin de prévenir et de résoudre les risques et de garantir que les opérations commerciales sont conformes au plan de développement de l'entreprise, l'entreprise met en place un mécanisme d'organisation, utilise des méthodes de gestion et met en œuvre des procédures opérationnelles et des mesures de contrôle pour former un système basé sur la pleine prise en compte des facteurs internes. et l'environnement extérieur.
(2) Gestion des risques
1. Environnement interne (éléments)
Intégrité, valeurs éthiques et compétence de tous les collaborateurs
Philosophie de gestion et style de fonctionnement
La direction attribue des droits et attribue des responsabilités
la manière dont elle organise et développe ses employés
Attention et conseils apportés par le Conseil d’Administration
2. Fixation d'objectifs
3.Identification des questions
4. Évaluation des risques
5. Réponse aux risques
6. Activités de contrôle
7.Information et communication
8. Surveillance du comportement
3. Trois objectifs du contrôle interne
(1) Veiller à ce que les opérations de l'entreprise respectent strictement les lois, réglementations nationales et règles réglementaires du secteur en vigueur, et former consciemment des idées commerciales et des concepts d'opérations respectueuses de la loi et standardisées.
(2) Prévenir et résoudre les risques opérationnels, améliorer l’efficacité opérationnelle et de gestion, assurer le fonctionnement régulier des activités opérationnelles ainsi que la sécurité et l’intégrité des actifs confiés, et réaliser le développement durable, stable et sain de l’entreprise.
(3) S'assurer que les informations financières et autres du fonds et du gestionnaire du fonds sont véridiques, exactes, complètes et opportunes.
Attention : les intérêts des salariés ne sont pas protégés
4. Cinq principes de contrôle interne
(1) Principe de solidité
Le contrôle interne doit inclure les différents métiers, départements ou institutions de l'entreprise, ainsi que le personnel à tous les niveaux, et couvrir tous les aspects de la prise de décision, de l'exécution, de la supervision, du feedback, etc.
(2) Principe d'efficacité
Le contrôle interne doit mettre l'accent sur l'efficience et l'efficacité, et tous les systèmes de contrôle doivent être mis en œuvre
(3) Principe d'indépendance
Les responsabilités de chaque agence, département et poste du gestionnaire de fonds doivent rester relativement indépendantes.
Les opérations sur les actifs du fonds, les actifs libres et les autres actifs doivent être séparées
(4) Le principe de retenue mutuelle
La création de départements internes et de postes de gestionnaires de fonds doit avoir des pouvoirs et des responsabilités clairs et des freins et contrepoids mutuels.
(5) Principe coût-bénéfice
Obtenez le meilleur effet de contrôle interne avec un contrôle raisonnable des coûts
Section 2 Mécanisme de contrôle interne
1. Signification du mécanisme de contrôle interne
définition
Le mécanisme de contrôle interne, appelé mécanisme de contrôle interne, fait référence à la structure organisationnelle interne de l'entreprise et à leurs contraintes opérationnelles mutuelles. Autrement dit, afin d'atteindre les objectifs planifiés et de prévenir et réduire les risques, une organisation d'entreprise implique tous les employés, intervient et surveille les processus opérationnels organisationnels internes tout au long du processus, adopte la distribution du pouvoir et les freins et contrepoids mutuels, et développe un système systématique et institutionnel. . Processus de fonctionnement garanti.
Les mécanismes de contrôle interne des gestionnaires de fonds comprennent généralement quatre niveaux
Premièrement, l’autodiscipline des employés
La seconde est l'inspection et la supervision par les superviseurs à tous les niveaux du département.
Le troisième est la supervision et le contrôle des différents départements et entreprises par le directeur général de l'entreprise et le service d'inspection et d'audit qu'il dirige.
Le quatrième est l'inspection, la supervision, le contrôle et l'orientation du comité d'audit et de l'inspecteur général sous la direction du conseil d'administration.
REMARQUE : Il n'y a pas de vérification du régulateur car le régulateur est externe.
Renforcer sous quatre aspects
(1) Lors de la création d'institutions de contrôle interne, il ne faut pas avoir tendance à se concentrer sur les bénéfices commerciaux immédiats et à ne pas prêter attention à la création d'institutions de contrôle interne à plein temps.
(2) Lors de la mise en place de systèmes de contrôle interne, il ne faut pas avoir tendance à se concentrer sur la mise en place de systèmes de gestion interne et à ne pas prêter attention à la mise en place de systèmes de « pare-feu » pour les services centraux internes.
(3) Dans la mise en œuvre du système de contrôle interne, il ne doit y avoir aucune tendance à se concentrer sur le contrôle des événements non récurrents et non sur le contrôle des événements récurrents.
(4) En matière de contrôle interne, il ne faut pas avoir tendance à se concentrer sur le contrôle procédural et à négliger le contrôle des « initiés ».
Tout d'abord, il est nécessaire de renforcer le contrôle et la supervision internes des gestionnaires de fonds et d'établir des systèmes d'approbation collective des décisions majeures des gestionnaires de fonds afin d'empêcher les dirigeants d'entreprise d'agir de manière arbitraire ;
Remarque : il ne s'agit pas d'un examen et d'une approbation indépendants
Deuxièmement, il est nécessaire de renforcer le contrôle et la supervision de la gestion des départements de gestion des fonds et d'établir un système de contrôle mutuel entre les départements afin d'éviter un pouvoir départemental excessif ou des fautes professionnelles collectives ;
Troisièmement, il est nécessaire de renforcer le contrôle et la supervision des gestionnaires occupant des postes clés et d'établir un système de rotation et d'inspection régulière pour les postes clés afin d'empêcher les gestionnaires de niveau intermédiaire des gestionnaires de fonds d'abuser de leur pouvoir à des fins personnelles ou de s'entendre pour commettre des délits. établir et améliorer le mécanisme de contrôle et de supervision interne de l'entreprise.
2. Éléments de base du contrôle interne
(1) Environnement de contrôle
Y compris la philosophie d'entreprise et la culture de contrôle interne, la structure de gouvernance d'entreprise, la structure organisationnelle et la qualité morale des employés.
(2) Évaluation des risques
Les dirigeants doivent établir un système scientifique et rigoureux d'évaluation des risques pour identifier, évaluer et analyser les risques internes et externes de l'entreprise, et prévenir et résoudre les risques en temps opportun.
(3) Activités de contrôle
Les gestionnaires de fonds peuvent contrôler le fonctionnement des activités commerciales grâce à des contrôles autorisés. Le contrôle des autorisations doit s'étendre à l'ensemble des activités commerciales de l'entreprise.
(4) Communication d'informations
Les gestionnaires de fonds doivent maintenir des canaux de communication d’informations fluides et établir un système de reporting clair.
(5) Contrôle interne
Section 3 Système de contrôle interne
1. Aperçu du système de contrôle interne
Composition du système de contrôle interne de la direction du fonds
Programme de contrôle interne
système de gestion de base
Règlement des affaires du département
principes du système de contrôle interne
(1) Principes de légalité et de conformité
(2) Principe d’exhaustivité
(3) Principe de prudence
(4) Principe de ponctualité
Attention : Il n'y a pas de principe commercial
2. Aperçu du contrôle interne
Le programme de contrôle interne de l'entreprise est l'affinement et l'élargissement des principes de contrôle interne stipulés dans les statuts de l'entreprise. Il s'agit d'un aperçu et d'un aperçu des différents systèmes de gestion de base. Le schéma de contrôle interne doit clarifier les objectifs du contrôle interne, les principes de contrôle interne, l'environnement de contrôle, les mesures de contrôle interne, etc.
Remarque : Il n'y a pas d'évaluation des performances
3. Système de gestion de base
Inclut au moins le contrôle des risques, la gestion des investissements, la comptabilité des fonds, la divulgation d'informations, la supervision et l'audit, la gestion des technologies de l'information, la finance d'entreprise, la gestion des fichiers de données, l'évaluation des performances et les interventions d'urgence, etc.
Remarque : il n'y a pas de réglage de position
4. Règlements départementaux
Les règles de gestion du département sont basées sur le système de gestion de base et constituent des explications spécifiques des principales responsabilités, des paramètres de travail, des responsabilités du poste, des règles de fonctionnement, etc. de chaque département.
5. Manuel d'exploitation de l'entreprise
Il s'agit d'un guide destiné au personnel des entreprises pour commencer leur travail.
Section 4 Contenu principal du contrôle interne
1. Contrôle des activités de gestion des investissements
(1) Étudier les principaux contenus du contrôle d'entreprise
(1) Les travaux de recherche doivent rester indépendants et objectifs.
(2) Établir des processus de travail de recherche stricts et élaborer des méthodes de recherche scientifiques et efficaces.
(3) Établir un système de base de données alternatif pour les objets d'investissement. Le service de recherche établira et maintiendra une base de données alternative basée sur des recherches suffisantes conformément aux exigences du contrat de fonds.
(4) Établir un système de communication d'entreprise pour la recherche et l'investissement et maintenir des canaux de communication fluides.
(5) Établir un système d'évaluation de la qualité des rapports de recherche.
(2) Principaux contenus du contrôle commercial de la prise de décision d'investissement
(1) Les décisions d’investissement doivent strictement respecter les dispositions pertinentes des lois et réglementations
(2) Améliorer le système d'autorisation de prise de décision en matière d'investissement, définir clairement l'autorité en matière d'investissement, respecter strictement les restrictions en matière d'investissement et empêcher les prises de décision ultra vires.
(3) Les décisions d'investissement doivent reposer sur une base d'investissement suffisante, et les investissements importants doivent être étayés par des rapports de recherche détaillés et une analyse des risques, ainsi que par des dossiers de prise de décision.
(4) Établir un système d'évaluation et de gestion des risques d'investissement pour prendre des décisions d'investissement dans le cadre de l'autorité de risque définie.
(5) Établir un système scientifique d'évaluation des performances de la gestion des investissements, y compris l'état du portefeuille d'investissement, la conformité aux caractéristiques des produits du fonds et aux procédures de prise de décision, l'analyse des performances du fonds, etc.
(3) Contenu principal du contrôle des activités de négociation de fonds
(1) Un système de négociation centralisé est mis en œuvre et les gestionnaires de fonds ne sont pas autorisés à donner directement des instructions d'investissement aux traders ni à effectuer des transactions directement.
(2) L'entreprise devrait établir un système de surveillance des transactions, un système d'alerte précoce et un système de retour d'informations sur les transactions, et améliorer les installations de sécurité pertinentes.
(3) Les instructions d'investissement doivent être examinées, approuvées et exécutées uniquement après avoir confirmé qu'elles sont légales, conformes et complètes.
(4) La société doit mettre en œuvre un système de répartition équitable des transactions pour garantir que les intérêts des différents investisseurs peuvent être traités équitablement.
(5) Établir un système complet d'enregistrement des transactions et les listes quotidiennes de portefeuilles d'investissement doivent être vérifiées en temps opportun et archivées pour être conservées en lieu sûr.
(6) Établir un système scientifique d'évaluation des performances commerciales
Les transactions spéciales telles que les transactions de gré à gré et les abonnements hors ligne doivent formuler des processus et des règles correspondants basés sur les principes du contrôle interne.
2. Contrôle des activités commerciales
(1) Le matériel de publicité et de promotion doit être examiné.
(2) Examiner strictement les informations d'ouverture de compte client pour se conformer aux réglementations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et de facilité d'utilisation des ventes.
(3) Les demandes d'opérations de souscription, de rachat et de conversion sont toutes raisonnablement autorisées par le client et exécutées avec précision et dans les délais.
(4) Établir un processus de diligence raisonnable pour les agences de vente d'agences, sélectionner strictement les agences de vente de fonds coopératifs, examiner les accords de vente et superviser le comportement des agences de fonds pour se conformer à l'accord.
3. Contrôle de la divulgation des informations
La divulgation d’informations est une obligation que les gestionnaires de fonds doivent remplir. La divulgation d'informations peut avoir un impact significatif sur les cours des marchés boursiers et le comportement des investisseurs,
Mettre en place un système de divulgation d'informations solide pour garantir que les informations divulguées publiquement sont vraies, exactes, complètes et opportunes
Les gestionnaires de fonds doivent renforcer l'inspection et l'évaluation de la divulgation d'informations de l'entreprise, proposer rapidement des mesures d'amélioration pour les problèmes existants, fournir des suggestions pour traiter les erreurs dans la divulgation d'informations et demander des comptes au personnel concerné.
4. Contrôle du système informatique
Les gestionnaires de fonds doivent formuler strictement des systèmes de gestion des systèmes d'information conformément aux exigences des lois et réglementations nationales, suivre les principes de sécurité, d'applicabilité et d'opérabilité.
Lors de la réalisation d'affaires électroniques, un système de confidentialité et des mécanismes de contrôle correspondants doivent être mis en place pour garantir la responsabilité du système informatique.
Des mesures de gestion telles qu'un système d'autorisation strict, un système de responsabilité professionnelle, un système de contrôle d'accès et un système de séparation des réseaux interne et externe doivent être adoptées pour garantir le fonctionnement sûr du système.
L'utilisation du logiciel de l'entreprise doit pleinement prendre en compte la sécurité, la fiabilité, la stabilité et l'évolutivité du logiciel, et doit avoir des fonctions telles que l'authentification de l'identité, le contrôle d'accès, la récupération après panne, la protection de la sécurité et la décentralisation du contrôle.
La conception de systèmes informatiques, le développement de logiciels et tout autre personnel technique ne sont pas autorisés à intervenir dans les opérations commerciales réelles.
Le mot de passe utilisé par l'utilisateur doit être modifié régulièrement et ne doit pas être divulgué à des tiers.
Les mots de passe de la base de données et du système d'exploitation doivent être conservés par des personnes différentes.
Appliquer strictement les procédures de modification d'autorisation pour les données de transactions informatiques et adhérer à un système d'inspection régulier des données d'information électroniques.
Les gestionnaires de fonds doivent établir un système de stockage et de sauvegarde en temps réel des données électroniques, et les données importantes doivent être sauvegardées hors site et stockées pendant une longue période.
Les systèmes informatiques doivent être audités et inspectés régulièrement, les mesures de sécurité telles que le stockage des données commerciales doivent être améliorées et des exercices de dépannage et de reprise après sinistre doivent être menés pour garantir un fonctionnement fiable, stable et sûr du système.
5. Contrôle du système comptable
L'entreprise doit définir clairement la répartition des responsabilités et clarifier les responsabilités de chaque poste comptable sur la base de la répartition des tâches. Il est strictement interdit que les postes nécessitant une supervision mutuelle soient exercés par une seule personne tout au long du processus.
La société doit utiliser le fonds comme entité comptable pour les fonds qu'elle gère, établir des comptes indépendants et tenir une comptabilité indépendante pour garantir que les différents fonds sont indépendants les uns des autres en termes d'enregistrement des listes, d'établissement des comptes, de transfert de fonds et de registres de livres de comptes. .
La comptabilité de chaque fonds doit être indépendante de la comptabilité de l'entreprise.
Les gestionnaires de fonds doivent adopter des mesures de contrôle comptable appropriées pour garantir le fonctionnement normal du système comptable.
(1) Un système de bons devrait être établi pour garantir que les transactions économiques sont correctement enregistrées et que les responsabilités économiques sont clarifiées grâce à une série de systèmes de gestion des bons tels que la conception, la connexion, la livraison et l'archivage des bons.
(2) Une organisation comptable et un système de traitement comptable doivent être établis, les livres comptables doivent être correctement établis et les procédures comptables doivent être efficacement contrôlées.
(3) Un système de contrôle devrait être établi pour éviter les erreurs comptables grâce à un contrôle comptable et à un contrôle commercial.
(4) Des méthodes d'évaluation raisonnables et des procédures d'évaluation scientifiques doivent être adoptées pour refléter fidèlement la valeur des titres investis par le fonds au moment de l'évaluation.
(5) Les travaux de liquidation et de livraison des fonds doivent être standardisés, la liquidation des fonds doit être achevée rapidement et avec précision dans le cadre de l'autorisation et la sécurité des actifs du fonds doit être assurée.
(6) Des systèmes stricts de contrôle des coûts et d’évaluation des performances devraient être mis en place pour renforcer la supervision comptable avant, pendant et après l’événement.
(7) Un système complet de stockage des fichiers comptables et de transfert financier devrait être développé,
6. Supervision, audit et contrôle
Les dirigeants doivent mettre en place un service de supervision et d’audit qui sera responsable devant la direction de l’entreprise.
Le gestionnaire doit nommer un inspecteur en chef qui est responsable devant le conseil d'administration. Il doit être nommé par le conseil d'administration et faire rapport à la Commission chinoise de réglementation des valeurs mobilières pour approbation.
L'inspecteur en chef peut assister aux réunions pertinentes de l'entreprise, examiner les dossiers pertinents et exercer de manière indépendante des fonctions d'inspection, d'évaluation, de reporting et de recommandation sur la mise en œuvre du système de contrôle interne.