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Galerie de cartes mentales Chapitre 3 Gestion comptable des passifs
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Chapitre 3 Gestion comptable des passifs
Élémentaire Chapitre 3 Résumé des points de connaissance sur la dette, y compris les emprunts à court terme, Comptes créditeurs et reçus d’avance, salaires des employés à payer, impôts à payer, etc.
Modifié à 2024-01-12 12:38:27
Chapitre 3 Gestion comptable des passifs
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- Contour
fournir des informations utiles aux utilisateurs pour les aider avec la prise decision
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Passifs
prêt à court terme
Paramètres du compte : « Emprunts à court terme » « Frais financiers »
Comptabilité
obtenir
Débit : dépôt bancaire
Prêt : emprunt à court terme
Raison de l'acquisition
1. Répondre aux besoins de production et de fonctionnement normaux
2. rembourser une dette
Confirmer l'intérêt
Aucune disposition requise
Emprunter : dépenses financières
Prêt : dépôt bancaire
Les intérêts sont payés mensuellement ou le principal et les intérêts sont remboursés une fois à l'échéance, mais si le montant n'est pas important, aucune accumulation n'est requise.
Besoin d'accumuler
Accumulation de fin de mois
Emprunter : dépenses financières
Prêt : intérêts à payer
paiement effectif
Emprunter : intérêts à payer
Prêt : dépôt bancaire
Si les intérêts sont payés dans les délais ou si le principal et les intérêts sont remboursés en une seule fois à l'échéance et que le montant est relativement important, une régularisation de fin de mois sera adoptée.
rembourser le principal
Emprunter : prêt à court terme
Prêt : dépôt bancaire
Montants à payer et reçus d’avance
Billets à payer
Paramètres du compte : « Objets à payer »
Projet commercial
projet d'acceptation commerciale
traite d'acceptation bancaire
Comptabilité
Émission d'une lettre de change commerciale
Emprunter : approvisionnement en matériel (ou matières premières, marchandises en stock, etc.)
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Crédit : Billets à payer
La valeur comptable des effets à payer est basée sur leur valeur nominale.
Payer les frais d'acceptation bancaire
Emprunter : dépenses financières
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Prêt : dépôt bancaire
Payer la facture à l'échéance
Débit : effets à payer
Prêt : dépôt bancaire
Radier les effets à payer
Factures d’acceptation commerciale qui ne peuvent être payées à leur échéance
Débit : effets à payer
Crédit : Comptes créditeurs
L'acceptation de l'entreprise, le paiement de l'entreprise et le défaut de paiement entraîneront des dettes dues par le vendeur.
Facture d'acceptation bancaire qui ne peut être payée à l'échéance
Débit : effets à payer
Prêt : emprunt à court terme
Acceptation bancaire, paiement bancaire et lorsque le paiement ne peut être effectué, la dette envers le vendeur sera convertie en un prêt bancaire.
comptes à payer
Paramètres du compte : « Comptes fournisseurs »
Comptes fournisseurs, opérations d'achat : sommes dues
Comptes reçus d'avance, affaires de vente : marchandises en retard
Comptabilité
Montants payables et impayés engagés lors de l'achat de matériaux, de biens, de la réception de services, etc.
Emprunter : approvisionnement en matériaux/matériaux en transit/matières premières/coûts de production
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Crédit : Comptes créditeurs
Rembourser (ou émettre une traite commerciale pour régler) les comptes créditeurs
Débit : comptes à payer
Crédit : dépôt bancaire/effets à payer
Réécriture des comptes créditeurs impayés
Débit : comptes à payer
Crédit : Résultat hors exploitation
Comptes créditeurs avec escompte
Débit : comptes à payer
Enregistré selon le total des comptes créditeurs avant déduction des escomptes de trésorerie
Crédit : frais financiers
escompte réel reçu
Épargne bancaire
Paiements avancés
Paramètres du compte : "Comptes reçus à l'avance"
Les entreprises qui n'ont pas ouvert de comptes d'avance,
1. "Recevoir pour recevoir" "Payer pour recevoir"
2. Confirmez le sens en regardant le compte : l'actif sera débité, le passif sera crédité
Comptabilité
Paiement unitaire avant achat
Débit : dépôt bancaire
Crédit : Comptes reçus d'avance
réalisation des ventes
Débit : paiement anticipé
Crédit : Revenu principal d’entreprise
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en aval)
Réception du remboursement de l'unité acheteuse
Débit : dépôt bancaire
Crédit : Comptes reçus d'avance
Rembourser le trop-payé à l'unité d'achat
Débit : paiement anticipé
Prêt : dépôt bancaire
Intérêts payables
Paramètres du compte : « Intérêts à payer »
Comptabilité
Intérêts courus
Emprunter : frais financiers/construction en cours, etc.
Prêt : intérêts à payer
intérêts effectivement payés
Emprunter : intérêts à payer
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Dividendes payables
Paramétrage du compte : « Dividendes payables »
Selon l'assemblée des actionnaires plutôt que le conseil d'administration
Comptabilité
Comptabilisation des dividendes ou bénéfices en espèces à payer
Débit : Distribution des bénéfices - dividendes en espèces ou bénéfices à payer
Crédit : Dividendes payables
Paiement effectif de dividendes ou de bénéfices en espèces
Emprunter : Dividendes payables
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Aucun traitement comptable ne sera effectué pour les dividendes en actions déclarés par l'entreprise.
Autres dettes
Paramètres du compte : "Autres dettes"
Contenu : 1. Loyer payable pour les immobilisations en location simple 2. Loyer pour les matériaux d'emballage loués
3. Marge de dépôt, etc.
Le destinataire l'appelle « dépôt de garantie » et le calcule comme « autres dettes » lors de sa restitution.
Le payeur l'appelle « dépôt déposé » et le calcule comme « autres créances » lors de sa restitution.
Comptabilité
Diverses autres créances et paiements temporaires supportés par l'entreprise
Emprunter : Frais de gestion, etc.
Crédit : Autres dettes
Payer ou restituer diverses autres dettes et recouvrements temporaires
Débit : autres dettes
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Rémunération des employés payable
contenu
1. rémunération des employés à court terme
1. Salaires, primes, indemnités et subventions des employés
2. Frais sociaux des employés
3. Assurance sociale (trois assurances)
4.Un or
5. Absences payées de courte durée (absences payées accumulées, absences payées non accumulées)
6. Plan de participation aux bénéfices à court terme
7. Fonds syndicaux et fonds de formation des employés
8.Autres
2. Avantages postérieurs à l'emploi
Mettre en place un plan d'épargne
Après avoir payé des frais fixes dans un fonds distinct
C'est-à-dire qu'en externalisant, les entreprises ne supportent plus le fardeau
régime à prestations définies
Régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies
Les entreprises doivent supporter le fardeau
3. Indemnités de fin de contrat
Avant l'expiration du contrat, les salariés sont encouragés à accepter volontairement les avantages du licenciement.
Lors du calcul, saisissez uniformément les « Dépenses administratives »
4. Autres avantages du personnel à long terme
absence payée de longue durée
prestations d'invalidité de longue durée
plan de participation aux bénéfices à long terme
Classification des employés
1. Personne qui signe un contrat de travail
2. Personnel d'encadrement qui n'a pas signé de contrat de travail mais qui est formellement nommé
3. Personnel qui fournit des services similaires à ceux fournis par les employés (comme la répartition de la main-d'œuvre, etc.)
Paramètres du compte
"Rémunération des salariés à payer"
1. Salaires, primes, indemnités et subventions
2. Frais sociaux des employés
3. Avantages non monétaires
4.Primes d'assurance sociale
5.Fonds de prévoyance pour le logement
6. Fonds syndicaux et fonds de formation des employés
7. Absences payées
8. Plan de participation aux bénéfices
9. Mettre en place un plan de retrait
10.Obligations au titre des régimes à prestations définies
11. Indemnités de licenciement
Comptes détaillés de deuxième niveau
comptabilité
Rémunération monétaire des employés
Provision pour avantages du personnel
Emprunter : celui qui en bénéficiera en portera la responsabilité
Crédit : Rémunération des employés à payer – Détails de niveau 2
Déduire divers montants
Emprunter : Rémunération des employés à payer
Crédit : Impôts à payer – Impôt sur le revenu des personnes physiques à payer
Autres créances, etc.
Les dépenses anticipées sont comptabilisées via le compte « Autres créances ». Les dépenses de retenues sont comptabilisées via le compte « Autres comptes créditeurs ».
problème
Emprunter : Rémunération des employés à payer
Crédit : dépôt bancaire/espèces en caisse
Rémunération non monétaire des employés
Provision pour avantages du personnel
Les bénéficiaires sont clairs
Emprunter : celui qui en bénéficiera en portera la responsabilité
Crédit : Rémunération des employés payable – avantages non monétaires
Le bénéficiaire n'est pas clair
Emprunter : frais administratifs
Crédit : Rémunération des employés payable – avantages non monétaires
paiement effectif
Verser des prestations
Produits autoproduits (considérés comme des ventes)
Reconnaître les revenus
Emprunter : Rémunération des employés à payer - avantages non monétaires
Crédit : Revenu principal d’entreprise
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en aval)
frais de report
Emprunter : principaux coûts de l'entreprise
Crédit : Marchandises en stock
Changement d'utilisation des produits achetés (transfert de la taxe en amont)
Emprunter : Rémunération des employés à payer - avantages non monétaires
Crédit : marchandises en stock, etc.
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en amont transférée)
Les maisons en propriété et autres actifs sont fournis gratuitement aux employés
Emprunter : Rémunération des employés à payer - avantages non monétaires
Crédit : Amortissement cumulé
(amortissement par période)
Louer des logements et d'autres actifs pour une utilisation gratuite par les employés
Emprunter : Rémunération des employés à payer - avantages non monétaires
Prêt : dépôt bancaire
(Loyer par période)
Comptabilisation de la mise en place d'un plan de cotisation
Emprunter : celui qui en bénéficiera en portera la responsabilité
Prêt : Rémunération des employés à payer - régime à cotisations définies
Impôt à payer
Impôt à payer
contenu
T.V.A.
taxe de vente
Taxe d'entretien urbain et de construction
Taxe sur les ressources
impôt sur les sociétés
taxe sur la valeur ajoutée foncière
taxe de propriété
Taxe de déplacement
taxe foncière
Supplément pour frais de scolarité
Frais de compensation pour les ressources minérales
droit de timbre
Taxe d'occupation des terres agricoles
1. Lors du paiement du droit de timbre : débiter les « taxes et surtaxes » et créditer le « dépôt bancaire » 2. La taxe sur les actes de propriété, la taxe d'occupation des terres agricoles, la taxe sur l'achat de véhicules et les droits d'importation sont directement inclus dans le coût des actifs associés.
T.V.A.
Portée de la fiscalité
vente de biens
Fournir des services de transformation, de réparation ou de réparation (services taxables)
Ventes de services taxables, d'actifs incorporels et de biens immobiliers (activités taxables)
marchandises importées
Payer la TVA sur la valeur ajoutée
Contribuable à la TVA
Contribuable général
loi générale sur le calcul des impôts
Taxe à payer = taxe en aval – taxe en amont
Sortie < Entrée (reportée à la période suivante pour déduction)
Taxe collectrice = ventes hors taxe ´ taux de taxe applicable
Ventes hors taxe = ventes TTC´ (1 taux de taxe applicable)
Taxe en amont
1. Le montant de la TVA indiqué sur la facture spéciale TVA obtenue du vendeur
2. Le montant de la taxe sur la valeur ajoutée indiqué sur le titre de paiement des droits obtenu auprès de la douane
3. Acheter des produits agricoles
Pour les produits soumis à un taux de taxe de 13%, la taxe en amont est calculée sur la base d'un taux de déduction de 10% du prix d'achat indiqué sur la facture d'achat.
Si elle est utilisée pour fabriquer des produits avec un taux de taxe de 9 %, la taxe en amont sera calculée sur la base du taux de déduction de 9 %.
4. Pour les services imposables fournis par des entités ou des particuliers étrangers, le montant de la taxe sur la valeur ajoutée indiqué sur le justificatif de paiement de la taxe de la République populaire de Chine obtenu auprès des autorités fiscales ou des agents nationaux.
5. Péages routiers, ponts, portes, le montant du péage indiqué sur la facture et la TVA déductible en amont calculée selon la méthode prescrite
Méthode simplifiée de calcul de l'impôt
Taxe à payer = ventes + taux de taxe (3%)
Une fois adopté, il ne peut être modifié pendant 36 mois
Taux d'imposition applicable
Taux d'imposition de base (13%)
Ventes ou importations de biens généraux, prestations de services taxables, services de location de biens meubles corporels
faible taux d'imposition
9%
Infrastructure postale, tant pour les transferts que pour les importations
6%
Quatre serveurs plus un rien
Taux d'imposition zéro
Exportation de marchandises, activités imposables transfrontalières
petit contribuable
Méthode simplifiée de calcul de l'impôt
Taxe à payer = ventes + taux de taxe (3%)
Répartir selon la taille de l'entreprise et la solidité du niveau comptable
petit contribuable
Calcul de la taxe sur la valeur ajoutée
Ventes hors taxes = ventes TTC¸ (1 taux de collecte)
Taxe à payer = ventes hors taxes + taux de recouvrement
Paramètres du compte
Taxes à payer - TVA à payer
Comptabilité
Acheter des biens ou recevoir des services ou des activités taxables
Emprunter : matières premières, etc.
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Ventes de biens, prestation de services taxables et activités taxables
Reconnaître les revenus
Emprunter : dépôt bancaire, etc.
Crédit : Revenu principal d’entreprise
Taxes à payer - TVA à payer
frais de report
Emprunter : principaux coûts de l'entreprise
Dépréciation des stocks
Crédit : marchandises en stock, etc.
Payer la TVA
Emprunter : Impôts à payer - Taxe sur la valeur ajoutée à payer
Prêt : dépôt bancaire
Contribuable général
sujet
1. T.V.A.
1. Taxe en amont
2. Déduction de la taxe en sortie
3. impôts payés
4. TVA impayée lors du transfert sortant et trop-payé de TVA lors du transfert sortant
5. allégement fiscal
6. Déduction fiscale à l'exportation pour les produits vendus sur le marché intérieur
7. La taxe de sortie
8. Remise de taxe à l'exportation
9. La taxe en amont s'avère
2. TVA impayée
3. Prépayer la TVA
4. Taxe en amont à déduire
5. Taxe en amont à certifier
6. Taxe en aval à annuler
7. Crédit de taxe sur la valeur ajoutée
8. Calcul d'impôt simple
9. Taxe sur la valeur ajoutée due sur le transfert de produits financiers
10. Retenir et payer la TVA
Comptabilité
Acquérir des actifs, recevoir des services taxables ou des activités imposables
Acquérir des actifs ou accepter des services de main-d'œuvre, etc.
Emprunter : matières premières, etc.
Taxe à payer - TVA à payer (taxe en amont)
-Taxe en amont à certifier
Emprunter : dépôt bancaire, etc.
Acheter des produits agricoles
Emprunter : matériaux en transit, etc.
Taxe à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Achat d'un bien immobilier ou d'un bien immobilier en construction
Emprunter : immobilisations/construction en cours
Taxe à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Prêt : dépôt bancaire, etc.
Les marchandises ont été inspectées et entrées en entrepôt mais le certificat de déduction de la TVA n'a pas encore été obtenu.
estimation provisoire
Emprunter : matières premières, etc.
Crédit : Comptes créditeurs - Comptes créditeurs provisoires
Radiation au début du mois prochain
Emprunter : matières premières, etc.
Taxe à payer - TVA à payer (taxe en amont)
Crédit : comptes créditeurs, etc.
Changement d’usage ou perte anormale après acquisition
Emprunter : Pertes de biens et déversements à gérer/avantages sociaux à payer, etc.
Crédit : matières premières
Taxe à payer - TVA à payer (taxe en amont transférée)
-Taxe en amont à déduire
-Taxe en amont à certifier
Ventes et autres affaires
Vendre des biens, fournir des services taxables et exercer des activités taxables
Répondre aux conditions de reconnaissance du chiffre d’affaires
Emprunter : dépôt bancaire, etc.
Crédit : Revenu principal d'activité/liquidation d'immobilisations
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en aval)
-Calcul d'impôt simple
considéré comme un comportement de vente
Répondre aux conditions de reconnaissance du chiffre d’affaires
Reconnaître les revenus
Emprunter : rémunération des salariés à payer (placement en actions à long terme, dividendes à payer)
Prêt : Revenu principal d’entreprise, etc.
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en aval)
-Calcul d'impôt simple
frais de report
Emprunter : principaux frais de l’entreprise, etc.
Dépréciation des stocks
Crédit : marchandises en stock, etc.
Ne remplit pas les conditions de comptabilisation des revenus
Emprunter : Dépenses hors fonctionnement, etc. (dons externes gratuits)
Crédit : Marchandises en stock
Impôts à payer - TVA à payer (taxe en aval)
-Calcul d'impôt simple
Payer la TVA
Payer la TVA due pour le mois
Débit : Taxes à payer - TVA à payer (taxes payées)
Prêt : dépôt bancaire
Payer la TVA impayée des périodes précédentes
Débit : Taxes à payer - TVA impayée
Prêt : dépôt bancaire
Transférer la TVA impayée et payée en trop à la fin du mois
Non remis
Débit : Taxes à payer - TVA à payer (TVA impayée transférée)
Crédit : Payer des impôts - TVA impayée
Faites-vous plus d'amis
Débit : Taxes à payer - TVA impayée
Crédit : Taxes à payer - TVA à payer (excédent de TVA payé lors du transfert)