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Galeria de mapas mentais avaliação de risco

avaliação de risco

Mapa mental de avaliação de risco, incluindo procedimentos de avaliação de risco, Compreender a unidade auditada e o seu ambiente, compreender o controlo interno da unidade auditada, etc.

Editado em 2024-04-22 11:34:55

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avaliação de risco

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processo de avaliação de risco

O papel da avaliação de risco

processo de avaliação de risco

Pergunte à gestão e outro pessoal interno da unidade auditada

Implementar procedimentos de análise

Observar e inspecionar

Observar as atividades comerciais da unidade auditada

Verifique documentos, registros e controles internos

Leia relatórios preparados pela administração e pelos responsáveis pela governança

Inspeção in loco das instalações de produção e comerciais e equipamentos de fábrica da unidade auditada

Teste passo a passo

Compreender o auditado e seu ambiente

Compreender o status da indústria, o ambiente legal e regulatório e outros fatores externos

Compreender a natureza da entidade que está sendo auditada

estrutura de propriedade

estrutura de governança

estrutura organizacional

Compreender a seleção e aplicação de políticas contábeis pela unidade auditada

Tratamento contábil de transações significativas e incomuns

Adote políticas contábeis significativas em áreas onde falta consenso padrão confiável, são controversas ou emergentes. impacto

Mudanças nas políticas contábeis

Compreender os objetivos, estratégias e riscos de negócios relacionados do auditado

Compreender a medição e avaliação do desempenho financeiro da entidade auditada

Compreender os controles internos da entidade auditada

O significado e os objetivos do controle interno

O significado do controle interno

objetivos de controle interno

Garantir razoavelmente a confiabilidade das demonstrações financeiras

Garantir razoavelmente a eficiência e eficácia das operações

Garantia razoável de conformidade com os requisitos legais e regulamentares em todas as atividades económicas

Limitações dos controles internos

Limitações inerentes aos controles internos

Considerações para pequenos auditados

elementos de controle interno

ambiente de controle

Comunicar e implementar integridade e valores éticos

Atenção às Competências

Nível de envolvimento da governança

Filosofia de gestão e estilo operacional

Estrutura organizacional e alocação de autoridade e responsabilidades

Políticas e Práticas de Recursos Humanos

processo de avaliação de risco

Sistemas de Informação e Comunicação

atividades de controle

Autorizar

Avaliação de desempenho

processando informação

controle físico

Segregação de deveres

Posições incompatíveis

Autorização, aprovação e tratamento comercial

Gestão empresarial e registros contábeis

Registros Contábeis e Custódia de Propriedade

Gestão empresarial e inspeção de auditoria

Autorização, aprovação e fiscalização e fiscalização

Supervisão de controles

Compreenda os controles internos em um nível holístico

Compreender os controles internos no nível dos processos de negócios

Identifique processos de negócios importantes e categorias de contato importantes

Entenda processos de transações importantes e mantenha registros

expressão literal

método de questionário

método de fluxograma

Avalie os controles internos

Os controles internos são adequadamente projetados e implementados

Os controles internos são bem projetados, mas não implementados

O design do controle interno não é razoável

Avaliando o risco de distorção relevante

Avaliar o risco de distorção material ao nível das demonstrações financeiras e ao nível das afirmações

Procedimentos de auditoria para avaliar os riscos de distorção relevante

Identifique dois níveis de risco de distorção relevante

O impacto do ambiente de controlo na avaliação do risco de distorção material ao nível das demonstrações financeiras

O impacto dos controlos no risco de distorção material ao nível da avaliação e identificação

Riscos de distorção material que não podem ser abordados apenas através de procedimentos substantivos

Modificações na avaliação de risco