La mission de l'audit interne : fournir une confirmation objective, des conseils et des informations basées sur le risque afin d'augmenter et de protéger la valeur organisationnelle

Directives obligatoires : la base permettant aux auditeurs internes d'exercer leurs fonctions, applicable aux personnes ou aux organisations qui assurent l'exactitude de l'audit interne ;

Orientations recommandées : Contribue à l’interprétation des orientations obligatoires ou à l’application des orientations obligatoires à un environnement d’audit interne spécifique.

indépendance organisationnelle

objectivité personnelle

Atteinte à l’indépendance ou à l’objectivité

Capacité professionnelle

la prudence professionnelle

continuer le développement professionnel

Exigences du programme d’assurance et d’amélioration de la qualité

Rapport sur les procédures d'assurance et d'amélioration de la qualité

gouvernance

activités de gouvernance

Rôles et responsabilités en matière de gouvernance

Gouvernance et culture d'entreprise

Responsabilité sociale des entreprises (voiture)

Le rôle de l’audit interne dans la gouvernance

terminologie du risque

facteurs de risque

Gestion des risques : processus d'identification, d'évaluation, de gestion et de contrôle d'événements ou de situations potentiels. Le but du processus est de fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs déclarés de l’organisation.

Le rôle de l’audit interne dans la gestion des risques

La fonction d'audit interne doit évaluer les risques suivants liés à la gouvernance, aux opérations et aux systèmes d'information de l'organisation.

Cadre de contrôle interne du COSO

Autres cadres de contrôle interne

Modèle de contrôle des technologies de l’information

Le rôle de l’audit interne dans le contrôle

Le positionnement stratégique des trois lignes de défense

Évaluation de la maturité des contrôles internes et de la gestion des risques

gestion du changement

Offrir de la formation

Système d'évaluation d'entreprise

triangle de la fraude

Types de fraude

signal de fraude

Évaluation des risques de fraude

Fraude et contrôles internes

Activité d'enquête sur la fraude

Où l'audit interne joue-t-il un rôle dans une organisation : contrôles de gestion des risques et processus de gouvernance

Réponse de référence : D L’évaluation de l’indépendance des auditeurs externes de l’organisation doit : impliquer la fonction d’audit interne lorsqu’elle est assignée et doit être menée régulièrement

Réponse de référence : B A est incorrect. Il existe une tendance évidente à la hausse dans les données ultérieures et continue de dépasser la limite supérieure de contrôle. B est correct. Ce modèle est basé sur des moyennes, des limites supérieures et inférieures et exclut les dépassements répétés des limites supérieures de contrôle ; une enquête est nécessaire ; C est incorrect et la limite supérieure a été dépassée à plusieurs reprises. Selon le modèle prévu, cette situation n’est pas normale. D est incorrect. Certaines données du graphique montrent une cyclicité, mais la caractéristique la plus importante est l'anomalie du dépassement de la limite supérieure de contrôle.

Réponse de référence : B A est incorrect. L'indépendance est obtenue grâce au statut de l'organisation et le statut de l'organisation est amélioré grâce à la communication directe avec le conseil d'administration, le comité d'audit ou d'autres autorités de réglementation. B est correct. Ces normes concernent la compétence professionnelle et non l’indépendance. Le responsable de l'audit interne doit établir des exigences appropriées en matière de formation et d'expérience pour chaque poste dans l'activité d'audit interne, en tenant pleinement compte de l'étendue du travail et du niveau de responsabilités de chaque poste. C’est incorrect. Assumer des responsabilités opérationnelles compromet l’objectivité et donc l’indépendance. D est incorrect. L’étendue des travaux de l’activité d’audit interne est le reflet fonctionnel de son statut organisationnel et favorise donc l’indépendance.

Réponse de référence : D R. Inexact, il ne s’agit pas d’une approche globale de gestion des risques. B. Inexact, il ne s’agit pas d’une approche globale de la gestion des risques. C. Inexact, il ne s’agit pas d’une approche globale de la gestion des risques. D. Exactement. Il s’agit d’une approche globale qui permet d’intégrer les stratégies de gestion des risques dans toute l’organisation. Note personnelle : Lequel des objectifs suivants positionne une stratégie de gestion des risques à un niveau optimal : Maximiser la valeur actionnariale

Réponse de référence : B B est correct. Les programmes d'assurance et d'amélioration de la qualité comprennent une surveillance raisonnable, une évaluation interne et un suivi continu, ainsi que des évaluations externes périodiques. L'évaluation des performances personnelles des auditeurs internes relève du domaine de la gestion des salariés.

Réponse de référence : C A est incorrect, la condition observée met l’organisation en danger à moins que la situation ne change ou que la situation ne soit corrigée. La situation dans laquelle B est incorrect et n’a pas été corrigé n’est pas unique et ne nécessite pas de solution particulière. C est correct. Les auditeurs internes doivent confirmer que des mesures correctives pertinentes ont été prises et donnent les résultats souhaités, ou que la direction ou le conseil d'administration a assumé le risque de ne pas prendre de mesures correctives en réponse aux constatations rapportées. En outre, une discussion des conclusions et des recommandations devrait avoir lieu au niveau approprié de la direction avant de publier le rapport d'audit. La capacité de la gestion des comptes à obtenir la coopération (ou au moins la compréhension) des clients au niveau « approprié » est un élément essentiel pour résoudre tout problème. D est incorrect. Les auditeurs internes n’ont pas d’autorité directe sur les clients, et l’exercice d’une telle autorité compromettrait l’objectivité.

Réponse de référence : D A est incorrect. Les normes n’exigent pas que les auditeurs internes s’assurent que les procédures de reporting sont suivies. B est incorrect. Les normes n’exigent pas que les flux de fonds soient cohérents avec les éléments de dépenses réels au cours d’une certaine période. C est incorrect, il s'agit d'une fonction du service RH ou financier. D est correct. Les auditeurs internes ont la responsabilité d'identifier les contrôles inadéquats, d'évaluer l'efficacité de la gestion et de signaler les risques courants. Pour les contrôles avec une identification insuffisante des responsabilités, les procédures de suivi pour évaluer l'efficacité de la gestion et identifier les problèmes peuvent inclure l'observation, la vérification, etc. Regardez le niveau d'audit correspondant au sujet

Réponse de référence : A

Réponse de référence : A R. Exact. Selon le Cadre, les contrôles sont des activités menées par la direction, le conseil d'administration et d'autres parties pour améliorer la gestion des risques et augmenter la probabilité que les buts et objectifs déclarés soient atteints. La direction est responsable de la planification, de l'organisation et de la direction de la mise en œuvre d'actions suffisantes pour fournir une assurance raisonnable que les buts et objectifs sont atteints.

Réponse de référence : C C. Exactement. Les procédures d'assurance qualité comprennent une supervision appropriée, une évaluation interne et une évaluation externe.

Réponse de référence : D A est incorrect. Il est coûteux de procéder à des inspections aléatoires auprès de tous les assurés et il est facile de rater des erreurs. B est incorrect. Il est inapproprié d'effectuer un échantillonnage à partir des feuilles de réclamation archivées car certaines réclamations n'ont pas été indemnisées et la portée de l'inspection était trop vaste. C est incorrect. L'échantillonnage des demandes rejetées ne démontre pas l'approbation et la documentation de la partie de l'indemnisation versée et ne permet pas d'atteindre les objectifs de l'audit. D est correct. En prélevant un échantillon de réclamations payées et en suivant le traitement des dossiers, la portée de l'inspection est appropriée et efficace pour atteindre les objectifs de l'audit.

Réponse de référence : D A est incorrect. L'audit des systèmes d'information par la méthode de test intégrée se concentre uniquement sur les programmes et les données. B est incorrect, la simulation parallèle est principalement destinée aux programmes. C est incorrect, les données de test sont sans doute principalement destinées aux données. D est correct. Si vous souhaitez réaliser une détection et une analyse continues, le module d'audit intégré (également connu sous le nom de « module d'audit intégré ») peut être considéré comme le meilleur moyen.

Réponse de référence : C C. Exactement. En vertu du Code d’éthique, les auditeurs internes ne doivent pas s’engager dans ou avoir des activités ou des relations qui pourraient nuire, ou être présumés nuire, à leur évaluation impartiale. Cette implication inclut des activités ou des relations qui peuvent entrer en conflit avec les intérêts de l'organisation. Par conséquent, siéger au conseil d'administration d'une banque locale constituerait un conflit d'intérêts et pourrait nuire à la capacité de l'auditeur interne à exécuter objectivement sa mission concernant l'acquisition potentielle.

Réponse de référence : C A est incorrect. De nombreux prêts garantis ne fournissent pas d'assurance pour les biens hypothéqués, ce qui représente un risque important pour la banque et peut avoir un impact significatif sur ses états financiers. B est incorrect et l'agent de crédit ne peut pas être autorisé à préparer des chèques de décaissement et à accorder des prêts aux clients de la banque. Ces deux postes doivent être séparés pour éviter d'éventuelles fraudes des employés. C est correct. Pour les principales questions examinées, les lacunes doivent être significatives et nécessiter une correction ; les problèmes non importants peuvent être signalés mais ne nécessitent pas de correction. L'incapacité de la banque à combiner les e-mails de rapprochement spécifiques aux clients avec les relevés mensuels et à supporter des frais d'envoi inutiles ne constitue pas une exposition à un risque sérieux. D est incorrect. Restreindre l’accès aux espèces viole les politiques de contrôle interne applicables.

Réponse de référence : D D est correct. La gestion des risques est le résultat d'unités économiques et sociales qui optimisent et combinent diverses technologies de gestion des risques pour contrôler efficacement les risques et gérer correctement les risques sur la base de l'identification, de l'estimation et de l'évaluation des risques dans leur production et leur vie, afin de réaliser le processus de. une sécurité maximale à un coût minimum.

Réponse de référence : B A est incorrect. Le Cadre ne prévoit pas de rapport lorsque des critères d’évaluation sont manquants. B est correct. Les auditeurs internes ne peuvent pas établir de normes unilatéralement. L'évaluation des contrôles nécessite des normes appropriées, et les auditeurs internes doivent vérifier l'adéquation des normes établies par la direction pour déterminer si les buts et objectifs ont été atteints. Si les critères sont appropriés, les auditeurs internes doivent utiliser les critères ci-dessus dans leurs évaluations. Si les critères ne sont pas appropriés, les auditeurs internes doivent travailler avec la direction pour élaborer des critères d'évaluation. Les auditeurs internes doivent évaluer les objectifs opérationnels établis et les résultats attendus et déterminer si les normes opérationnelles sont acceptables et respectées. Si les objectifs et les normes de gestion sont vagues, les auditeurs doivent rechercher des explications faisant autorité. Si les auditeurs internes doivent interpréter ou sélectionner des normes opérationnelles, ils doivent convenir avec l'entreprise cliente des normes requises pour mesurer la performance opérationnelle. C est incorrect. Il s’agit d’une pratique stipulée dans le Cadre. Avec de nouvelles normes, de nouvelles normes doivent être utilisées pour l’évaluation. D est incorrect. Il s’agit d’une pratique recommandée concernant les critères d’évaluation du développement coopératif stipulés dans le Cadre.

Réponse de référence : A A est le travail du département des investissements, qui ne réfléchit ni trop ni pas assez. D’autres incarnent un comportement différent du comportement de base

Réponse de référence : C

Réponse de référence : A A est correct. Séparation des fonctions Ce contrôle réduit le risque que chaque collaborateur puisse se tromper et cacher des erreurs ou des fraudes. Les fonctions de garde des transactions, des dossiers et des actifs devraient être déléguées à différentes personnes. Le service financier doit protéger les actifs mais ne doit pas autoriser ni enregistrer les transactions. Puisque le trésorier adjoint relève du trésorier, celui-ci délègue rarement les tâches liées à la garde des actifs. L'utilisation de la machine à signer les chèques n'entre pas en conflit avec les autres fonctions de l'adjoint au trésorier et n'implique pas l'autorisation ou l'enregistrement des transactions. B est incorrect car le pouvoir de manipuler des marchandises endommagées dissimulerait un vol de stock par le personnel de l'entrepôt. L’autorité de négociation et la conservation des actifs sont incompatibles. C est incorrect. Le directeur des ventes peut approuver les ventes à crédit à une société contrôlable, puis radier le compte comme créance irrécouvrable. Le pouvoir du directeur commercial de vendre à crédit est incompatible avec son pouvoir d'accéder indirectement aux actifs. D est incorrect car le commis aux présences peut dissimuler le départ d'un employé et conserver son chèque de paie. Les obligations de tenue de registres sont incompatibles avec les obligations de conservation des actifs.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : D

Réponse de référence : D A est incorrect. Les questionnaires fournissent généralement des réponses « si », de sorte que les éléments probants fournis par les questionnaires ne sont pas aussi détaillés que ceux fournis par d'autres procédures d'audit. B est incorrect. Les questionnaires sont généralement longs et longs à remplir. C est incorrect, l’auditeur n’a pas besoin d’être présent. D est correct. Le questionnaire de contrôle interne se compose d'une série de questions sur les contrôles internes, qui sont utilisées pour prévenir ou détecter des erreurs ou des irrégularités. Les réponses à ces questions aideront les auditeurs internes à identifier les politiques et procédures de contrôle interne pertinentes pour des assertions d'audit spécifiques et à concevoir des tests de contrôles pour évaluer l'efficacité des procédures et opérations de contrôle interne. Les questionnaires fournissent un cadre pour garantir que certains aspects ne sont pas négligés, mais cette approche n'est pas suffisante pour comprendre l'ensemble du système. Par conséquent, les informations ainsi obtenues sont indirectes et doivent être confirmées par d’autres procédures, telles que l’observation, l’inspection, l’organigramme, les documents d’inspection, etc.

Réponse de référence : A A est correct. Dans la situation actuelle, afin d'en découvrir les raisons, l'auditeur doit interroger des personnes connaissant la situation pour obtenir des informations pertinentes, puis les analyser, ce qui doit être considéré comme la ligne de conduite la plus appropriée. B est incorrect En raison du temps limité, il n’est pas approprié d’augmenter la taille de l’échantillon pour les tests. C est incorrect. L’objectif de l’audit concerne les comptes créditeurs, et l’audit des paiements en espèces n’a rien à voir avec cet objectif d’audit. D est incorrect. Le rapport d'audit doit inclure la conclusion de l'audit et les raisons des problèmes, sinon il sera incomplet.

Réponse de référence : D A. Incorrect. Les normes n’exigent pas que chaque auditeur interne ait des connaissances dans tous les domaines pertinents. B. Des activités d'audit interne incorrectes peuvent nécessiter des experts en économie ou en technologie de l'information. C. Incorrect, encourager les candidats à participer à une formation complémentaire n'est pas suffisant pour répondre aux besoins actuels des activités d'audit interne. D. Exactement. L’activité d’audit interne doit généralement posséder ou acquérir les connaissances, aptitudes et autres compétences nécessaires pour exercer ses responsabilités. Les qualités ci-dessus incluent la maîtrise de l’application des normes, procédures et techniques d’audit interne. L’activité d’audit interne doit disposer de personnel interne ou engager des prestataires de services externes possédant des compétences en comptabilité, audit, économie, finance, statistiques, technologies de l’information, ingénierie, fiscalité, affaires juridiques, environnementales et autres compétences pertinentes nécessaires pour exercer les responsabilités d’audit interne. Connaissance du sujet. Cependant, chaque membre de l’activité d’audit interne n’a pas besoin d’être qualifié dans toutes les disciplines. Il existe différentes méthodes d'évaluation, en fonction des points de connaissance de l'évaluation. S'il s'agit uniquement de B, il est probable que le point de connaissance de l'évaluation soit de savoir si chaque auditeur interne est tenu de maîtriser les connaissances dans tous les domaines pertinents. Si BD est réalisé, il s’agit d’une évaluation, avez-vous besoin de quelqu’un pour vous guider afin de répondre aux normes de compétence ? Même si vous n'êtes pas familier avec un certain domaine, vous pouvez toujours auditer ce domaine si vous bénéficiez de l'aide d'experts expérimentés ou de ressources externes.

Réponse de référence : A A est correct. Les documents de travail commerciaux peuvent généralement : fournir un support de principe à la communication commerciale, contribuer à la formulation, à la mise en œuvre et à l'examen des plans d'affaires, former des documents démontrant si les objectifs commerciaux ont été atteints, faciliter l'examen par des tiers et fournir une base d'évaluation. la qualité des activités d'audit interne. En fournissant une base, il peut fournir un soutien pertinent à des événements tels que des réclamations d'assurance, des cas de fraude et des litiges, ce qui est utile pour le développement de carrière de tous les auditeurs internes et peut montrer que les activités d'audit interne sont conformes aux Les normes. B est incorrect. Les documents de travail ne peuvent pas être utilisés comme moyen de préparer des états financiers. C est incorrect. La documentation des faiblesses du contrôle interne n’est qu’un exemple du contenu des documents de travail et ne constitue pas l’objectif principal de la préparation des documents de travail. D est incorrect. La préparation de documents de travail appropriés est une exigence des normes de pratique professionnelle, mais ne constitue pas le but principal de leur existence.

Réponse de référence : A R. Exact. Ces informations sont collectées par des parties externes et n'ont pas connu les activités commerciales dans la zone auditée, elles sont donc les plus probantes. B. Incorrect, il s'agit de preuves internes et externes, générées par le client de l'entreprise d'audit, et qui peuvent être falsifiées. C. Incorrect, il s’agit de preuves internes, générées par le client d’audit, et peuvent être sujettes à falsification. D. Incorrect, il s’agit d’une preuve externe et interne. Bien qu'ils soient générés en externe, ils sont conservés par le client de la mission d'audit et peuvent donc être falsifiés.

Réponse de référence : C Ⅰ. Violation des normes car tous les projets de rapports ne peuvent pas être examinés avec le client d'audit. Ⅱ. Violation des « Normes » car les normes stipulent que les auditeurs doivent éviter d'évaluer les travaux dont ils ont été précédemment responsables pour éviter d'affecter l'objectivité. Ⅲ Violation des « Normes » car les contraintes de ressources peuvent affecter l'indépendance. Lorsque les ressources sont limitées, la première chose que le responsable de l’audit doit faire est d’évaluer les conséquences possibles des limitations des ressources, de communiquer et de faire rapport au comité d’audit. Choisissez donc C. Portez une attention particulière à « III. Compte tenu des ressources limitées, le responsable de l'audit a effectué une analyse des risques pour déterminer quels départements doivent être audités. » La première moitié de la phrase est correcte, mais l'analyse des risques doit étayer le reporting. au comité d'audit. Donc ce n'est pas bien non plus. .

Réponse de référence : C A. Incorrect, le processus de gestion des risques ne peut pas garantir pleinement que les objectifs organisationnels seront atteints. B. Incorrect : demander aux auditeurs internes de déterminer les activités de contrôle compromettrait leur indépendance et leur objectivité. C. Exactement. Le contenu décrit dans cette sélection est le contenu du cadre de gestion des risques. D. Incorrect. La gestion des risques d'entreprise ne consiste pas à sélectionner la meilleure réponse au risque, mais plutôt à sélectionner une réponse au risque qui est cohérente avec l'appétit pour le risque de l'entreprise. Et les activités de sélection sont menées par l’équipe de direction et non par le comité d’audit. Ce genre de question est trop déroutant. L'objectif est d'assurer la réalisation des objectifs organisationnels, mais il ne peut pas garantir complètement la réalisation des objectifs organisationnels.

Réponse de référence : A R. Exact. En tant qu'auditeur engagé dans un examen prudentiel d'une acquisition, la portée de l'audit est le moins susceptible d'inclure l'évaluation de l'impact d'un litige récent contre une entreprise de ferraille.

Réponse de référence : D A est incorrect. Le Code d'éthique stipule que les auditeurs internes doivent respecter la valeur et la propriété des informations qu'ils obtiennent et ne doivent pas divulguer d'informations sans autorisation appropriée, sauf dans le contexte d'obligations légales ou professionnelles. B est incorrect. Il n’y a rien de mal à travailler à temps partiel car vous n’avez pas affaire à des concurrents ou à des fournisseurs. C'est incorrect. Faire un discours ne viole pas le Code d'éthique professionnelle. Au contraire, le but de l'IIA est de « progresser par le partage des connaissances ». D est correct. Le Code d'éthique professionnelle stipule que les membres de l'IIA et les auditeurs internes ne peuvent pas utiliser d'informations confidentielles à des fins personnelles. Plusieurs points de connaissances pour l'évaluation : 1- L'audit interne ne divulguera pas d'informations au monde extérieur, sauf en cas d'obligations judiciaires ou autres obligations légales 2- Il n'y a pas de problème avec le travail à temps partiel, mais il faut faire attention à ne pas y faire face ; concurrents ou fournisseurs. 3-Aucun problème pour faire un discours

Réponse de référence : D Les auditeurs ne sont pas tenus de remplir un questionnaire de contrôle interne pour chaque mission.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : A R. Exact. Aider à atteindre les objectifs de l'organisation est le but ultime des activités d'audit interne. Sans objectifs, il n'y a pas de direction pour réaliser la stratégie d'orientation en matière de formation. B. Incorrect. Sans fixer des objectifs spécifiques pour les activités de formation basés sur les objectifs organisationnels, le contenu de la formation ne peut pas être défini. C. Incorrect. Le désir d'apprendre des étudiants doit être pris en compte après avoir déterminé les objectifs de formation. D. Inexact, les contraintes budgétaires ne doivent pas être prises en compte en premier mais plutôt plus tard dans le processus du programme de formation.

Réponse de référence : D D est correct. L’établissement d’un langage commun de gestion des risques relève souvent de la responsabilité du responsable de la gestion des risques. D'autres fonctions entrent dans le champ des responsabilités du PDG.

Réponse de référence : D A est incorrect. Un contrôle physique continu des documents de travail sur le terrain est approprié. B est incorrect. Les documents de travail peuvent être présentés aux entreprises clientes avec l'approbation du responsable de l'audit. C est incorrect. Les auditeurs internes et externes ont généralement accès aux programmes de travail et aux documents de travail des uns et des autres. D est correct. Les documents de travail doivent toujours être correctement protégés. Ils doivent rester en possession et sous le contrôle de l’auditeur interne ou stockés dans un endroit sécurisé tout au long du travail sur le terrain. Dans les bureaux où se déroulent des activités d’audit interne, les personnes doivent verrouiller leurs documents de travail dans des armoires et signer lorsqu’ils sont retirés. Les auditeurs internes égarent parfois les documents de travail, violant ainsi les exigences de confidentialité. Dans le bureau d'activité d'audit interne, les personnes doivent conserver leurs documents de travail dans une armoire verrouillée.

Réponse de référence : D A est incorrect, l'échantillonnage par attributs ne produit pas de valeurs quantitatives pertinentes. B est incorrect. L'échantillonnage de découverte est utilisé pour découvrir des attributs avec une probabilité d'occurrence extrêmement faible dans la population et ne peut pas être utilisé pour estimer une certaine variable. C est incorrect. Les valeurs comptables individuelles sont additionnées pour obtenir la valeur comptable globale, qui est utilisée dans l'échantillonnage PPS. D est correct. L'échantillonnage moyen unitaire est la seule méthode d'échantillonnage de variables utilisée pour estimer les variables lorsque les valeurs comptables individuelles à partir desquelles déduire la valeur globale ne sont pas disponibles.

Réponse de référence : A A est correct. L'organigramme utilise des diagrammes pour représenter le processus étape par étape de l'entreprise, y compris la préparation des bons (informations), l'autorisation, le processus, le stockage, etc. Les organigrammes permettent aux auditeurs internes d'analyser le système et de déterminer les soi-disant forces et faiblesses des contrôles internes ainsi que les domaines appropriés sur lesquels se concentrer l'audit. B est incorrect. Le questionnaire ne fournit qu’un programme d’évaluation. C est incorrect. La méthode du diagramme matriciel ne peut pas fournir une compréhension intuitive du système. Seuls les organigrammes peuvent le faire. D est incorrect. La méthode de description détaillée ne peut pas fournir un moyen d'évaluer une entreprise complexe, seul l'organigramme le peut.

Réponse de référence : A A est correct. Le service des achats effectue des achats sur la base des demandes d'achat examinées par les responsables du service commercial concerné, ce qui peut efficacement éviter les achats excessifs. B est incorrect. S'il n'y a pas de participation des services commerciaux concernés et que le service des achats achète uniquement selon les instructions de l'ordinateur, des achats excessifs peuvent toujours se produire lorsque la demande ne peut pas être déterminée. C est incorrect. Lorsque les marchandises entrent dans le service d'acceptation, le comportement de commande s'est déjà produit et il n'y a aucun moyen d'empêcher la quantité commandée de dépasser la demande. D est incorrect. Le comportement de commande s'est déjà produit à ce moment-là et il n'y a aucun moyen d'empêcher la quantité commandée de dépasser la quantité demandée. B ne peut pas déterminer si le niveau est bas, cela signifie acheter

Réponse de référence : C A est incorrect, les documents de travail sont les actifs de l'organisation et seuls les documents de travail traitant des contrats gouvernementaux sont concernés par les directives émises par le gouvernement. B est incorrect. Aucune période de stockage spécifique n’est requise. C est correct. Le responsable de l'audit doit établir des exigences en matière de conservation des documents commerciaux qui sont conformes aux politiques de l'organisation, aux exigences de gestion et à d'autres exigences pertinentes. Par conséquent, les documents de travail doivent être conservés ou traités conformément aux politiques de l'organisation.

Réponse de référence : B A. Incorrect. Le calendrier de l'audit, les activités connexes qui n'ont pas été auditées, ainsi que la nature et l'étendue du travail effectué doivent être inclus dans l'énoncé de la portée. B. Exactement. L'énoncé du périmètre doit identifier les activités à auditer et, le cas échéant, inclure des informations à l'appui telles que le calendrier de l'audit. Si nécessaire, les activités connexes non auditées doivent également être identifiées pour définir les limites de l'entreprise. La nature et l'étendue des activités exercées doivent également être décrites. Non requis pour les objectifs commerciaux. . Déclaration incluant l'heure de l'audit, les activités connexes qui n'ont pas été auditées, ainsi que la nature et l'étendue du travail effectué de manière incorrecte

Réponse de référence : A A est correct. Ces informations sont collectées par des parties externes et n'ont pas connu les activités commerciales dans la zone auditée, elles sont donc les plus probantes. B est incorrect. Il s’agit de preuves internes et externes, générées par le client de l’entreprise d’audit, et qui peuvent être falsifiées. C est incorrect. Il s’agit d’une preuve interne générée par le client d’audit et qui peut avoir été falsifiée. D est incorrect, il s’agit d’une preuve externe et interne. Bien qu'ils soient générés en externe, ils sont conservés par le client de la mission d'audit et peuvent donc être falsifiés.

Réponse de référence : C L'échantillon peut inclure des investissements antérieurs à la politique, qui ne répondent certainement pas aux nouvelles exigences. D'autres sont des questions qui peuvent être déterminées en lien avec les nouvelles exigences.

Réponse de référence : D A. Incorrect. L'audit des résultats du projet se concentre sur la conformité des résultats avec le contrat. B. Incorrect, les auditeurs externes se concentrent sur les audits financiers. C. Incorrects, les audits de conformité se concentrent sur la conformité. D. Exactement. Les audits opérationnels se concentrent sur les coûts. J'ai été confus entre l'audit financier B et l'audit opérationnel D, et j'ai finalement choisi D. L’analyse est que les auditeurs externes se concentrent sur l’audit financier. Je crois comprendre que l'audit financier accorde plus d'attention aux rapports financiers et à d'autres contenus, et que les coûts affecteront également les rapports financiers, mais il est plus proche de l'audit opérationnel.

Réponse de référence : D D. Exactement. L’activité d’audit interne doit généralement posséder ou acquérir les connaissances, aptitudes et autres compétences nécessaires pour exercer ses responsabilités. Pour les missions d’assurance, le responsable de l’audit doit obtenir des conseils et une assistance compétents si l’auditeur interne ne dispose pas des connaissances, des aptitudes ou d’autres compétences nécessaires pour réaliser tout ou partie de la mission. Pour les missions de conseil, si l’auditeur interne ne dispose pas des connaissances, des aptitudes ou d’autres compétences nécessaires pour réaliser tout ou partie de la mission, le responsable de l’audit doit refuser la mission ou obtenir l’avis et l’assistance d’un expert. Par conséquent, si la fonction d’audit interne manque d’expertise en matière de coûts des soins de santé, elle devrait faire appel à un prestataire de services externe capable de fournir les connaissances, aptitudes et autres compétences requises. Ces prestataires de services externes peuvent aider à estimer les dépenses de retraite d'une entreprise, à mener des analyses comparatives des coûts des soins de santé et à former le personnel à l'audit des coûts des soins de santé.

Réponse de référence : B A est incorrect Que le temps du chef de l'audit le permette ou non, le chef de l'audit ne peut pas participer à des activités susceptibles de nuire à l'exercice impartial de sa pratique. B est correct. Le Code d'éthique de l'IIA stipule que les auditeurs internes ne doivent pas s'engager dans des activités ou des relations qui pourraient entraver ou être perçues comme entravant leur évaluation impartiale. Cette implication inclut des activités et des relations qui entrent en conflit avec les objectifs de l'organisation. La participation du responsable de l'audit en tant que juge aux activités de la personne évaluée entravera évidemment sa juste évaluation et est donc inappropriée. C est incorrect. Les auditeurs internes ne peuvent pas se livrer à des activités susceptibles d’affecter la juste exécution de la mission, que ce soit pendant les heures de bureau ou non. D est incorrect. Le chef comptable (parfois traduit par « contrôleur ») n'a aucune autorité pour juger si cette activité viole l'éthique de l'entreprise.

Réponse de référence : C A est incorrect. Le montant impliqué dans les fonds de voyage et de divertissement est faible en raison des limites de l'étendue des dépenses. B est incorrect. Le montant impliqué dans l’achat de fournitures auprès de fournisseurs fictifs est faible en raison des limites de l’étendue des dépenses. C est correct. La norme pour mesurer le niveau de risque est le montant et la possibilité de survenance. Dans le cas de contrôles internes très faibles, le financement est accordé à une organisation qui peut être liée au président ou n'est pas utilisé aux fins stipulées dans la charte de l'organisation. Le montant en jeu peut être important et des contrôles internes très faibles peuvent facilement se produire. conduire à des prétextes frauduleux. Le « financement » a été utilisé à des fins frauduleuses. D est incorrect. Le montant impliqué dans l’ajout d’employés fictifs n’est pas important en raison de la limitation de l’étendue des dépenses.

Réponse de référence : D A est incorrect, la comparaison avec les normes de l'industrie ne teste pas l'exactitude des rapports internes. B Incorrect. La comparaison avec les normes de l’industrie ne teste pas les contrôles de conception de sécurité des stocks. C est incorrect. La comparaison avec les normes de l’industrie ne teste pas la conformité à la politique. D est correct. Cette procédure analytique permettra d'évaluer l'efficacité et l'efficience de la gestion des stocks des filiales.

Réponse de référence : C R. Incorrect, ce n'est pas la meilleure technique car elle utilise uniquement une méthode d'analyse à deux facteurs pour déterminer le vent (c'est-à-dire l'événement et l'impact). B. Inexact, il ne s’agit pas d’une technique optimale car elle n’adopte pas une approche globale de la gestion des risques. C. Exactement. Il s’agit d’une bonne pratique car elle nécessite une approche globale de la gestion des risques qui prend en compte non seulement l’événement et son impact, mais également les raisons pour lesquelles l’événement s’est produit. D. Incorrect, cette option utilise également une méthode d’analyse à deux facteurs et parle également d’éliminer les risques plutôt que de les atténuer. Il faut quand même lire attentivement la question. L'erreur de l'option D réside dans le mot « éliminer ». Elle n'élimine pas le risque, elle ne peut que l'atténuer.

Réponse de référence : A Ⅰ.Correct. L'importance est définie comme les éléments potentiellement nocifs pour l'organisation. L'importance inclut à la fois la quantité et la nature, et ne se limite pas aux éléments déterminés en quantité. II. Incorrect, certaines erreurs de contrôle sont mineures et ne sont pas considérées comme importantes. III. Des méthodes d'échantillonnage incorrectes peuvent être utilisées pour fournir une couverture complète de la structure de contrôle de l'ensemble de l'organisation. Choisissez donc A.

Réponse de référence : B B est correct. Le suivi est l’évaluation de la qualité des contrôles internes. La direction évalue si les contrôles internes sont conçus de manière appropriée et fonctionnent comme prévu, et les modifie pour refléter l'évolution des circonstances. Le suivi peut prendre la forme d’évaluations individuelles, périodiques ou d’un suivi continu. La surveillance continue peut faire partie des opérations quotidiennes et comprend des examens de gestion et de supervision, des comparaisons, des vérifications et d'autres mesures prises par le personnel du service dans le cadre de ses activités quotidiennes. Ainsi, le suivi du nombre et de la nature des réclamations peut permettre de détecter des défaillances dans les contrôles internes.

Réponse de référence : B A est incorrect. La rotation régulière du personnel du service de paie constitue un bon contrôle interne. B est correct. L'absence de séparation des tâches lors de l'émission des chèques de salaire par le supérieur direct du salarié constitue un maillon faible du contrôle interne. Les chèques de paie sont émis par le supérieur immédiat de l'employé, et il peut arriver qu'un employé quitte l'entreprise sans le signaler. Les managers directs peuvent utiliser des pointeuses pour enregistrer les heures d'arrivée et de départ des employés et collecter frauduleusement les chèques de paie. Seules les personnes non affiliées à Payroll Records ou à l'unité commerciale peuvent envoyer des chèques de paie. C est incorrect. Il est bon de rapprocher les registres de trésorerie avec les déclarations fiscales chaque trimestre. D est incorrect. La fonction de saisie des temps est indépendante du service de paie, ce qui constitue un bon contrôle interne.

Réponse de référence : C

Réponse de référence : A A est correct. La comparaison des besoins de production actuels avec le stock total disponible et commandé peut indiquer si le stock total dépasse largement la demande réelle, obtenant ainsi la preuve d'un stock excédentaire. B est incorrect. Le comptage des stocks et la comparaison avec les registres d'inventaire permanents obtiennent uniquement la preuve de l'existence et de la quantité réelle du stock, mais ne révèlent pas s'il est excessif. C est incorrect. L'examen du bon de commande n'a pas été comparé aux stocks existants et aux besoins réels, et aucune preuve d'excédent n'a pu être obtenue. D est incorrect. L'analyse du rapport de stock excédentaire du dernier trimestre ne prouve pas si le stock actuel est excessif.

Réponse de référence : A A est correct. La pratique de l'auditeur interne consistant à prendre en charge la comptabilité à temps partiel pour l'audit de la paie a créé un conflit d'intérêts entre lui et le client d'audit, compromettant ainsi son objectivité et affectant l'évaluation de l'équipe d'examen. B est incorrect. Selon le Cadre, l'acceptation d'articles promotionnels accessibles au public ou de valeur minime ne devrait pas entraver le jugement professionnel de l'auditeur interne. Par conséquent, l'acceptation d'une tasse commémorative gravée au nom de l'entreprise ne compromet pas l'objectivité de l'auditeur. C est incorrect. Les auditeurs internes auditent l’objet de l’audit, formulent des recommandations d’audit et effectuent des audits de suivi. Il s’agit de comportements d’audit appropriés qui ne nuiront pas à leur objectivité. D est incorrect. La fourniture des services de conseil ci-dessus par les auditeurs internes est un travail d'audit normal et ne portera pas atteinte à leur objectivité.

Réponse de référence : B A est incorrect et un signalement rapide ne résoudra pas le problème. B est correct. L'existence d'un tel accord évitera les litiges concernant le remboursement des frais. C est incorrect. Il n’y a aucune preuve dans l’énoncé du problème qu’il existe une position incompatible. D est incorrect. La comparaison des rapports mensuels peut identifier un problème mais n'empêchera pas les litiges concernant les dépenses. D est découvert après coup et ne peut être évité.

Réponse de référence : A A est correct. Le risque d'échantillonnage est la probabilité qu'une conclusion d'échantillon, bien que correctement tirée, ne représente pas entièrement la population ; c'est-à-dire que la conclusion tirée de l'échantillon peut être différente de la conclusion tirée de l'examen de chaque élément de la population. Les erreurs de type I et de type II constituent des aspects majeurs du risque d’échantillonnage. Le premier type d'erreur est le risque de faux rejet ou de fiabilité insuffisante, c'est-à-dire la possibilité que les résultats de l'échantillonnage indiquent qu'il y a une erreur majeure alors qu'en réalité il n'y a pas d'erreur majeure. Ce risque est lié à l'efficacité de l'entreprise. . Le deuxième type d'erreur est le risque d'erreur ou risque de confiance excessive, c'est-à-dire la possibilité que les résultats d'échantillonnage indiquent qu'il n'y a pas d'erreur majeure mais qu'il y a en fait une erreur majeure. Ce risque est lié à l'efficacité de l'entreprise. En comparaison, les erreurs de type 2 sont plus graves. B est incorrect. Le risque de non-échantillonnage dépend de la qualité des procédures commerciales. C est incorrect. L’ampleur du risque d’échantillonnage ne dépend pas entièrement des conséquences économiques de conclusions erronées. D est incorrect. Le risque d’audit comprend le risque de contrôle et le risque d’inspection.

Réponse de référence : B

Réponse de référence : C A. Incorrect. La bureaucratie experte est une structure organisationnelle très complexe et peu standardisée dans laquelle des experts doivent exister. B. Incorrect. La structure organisationnelle mécaniste est une structure organisationnelle hautement formalisée et standardisée, et cette structure ne met pas en œuvre la double autorisation. Ce n'est pas la meilleure structure organisationnelle. C. Exactement. La structure organisationnelle matricielle combine des départements divisés par fonctions et des départements divisés par produits pour établir une double structure hiérarchique, et cette structure est la plus adaptée aux organisations où il est nécessaire d'établir fréquemment des groupes de développement de produits. D. Incorrect, dans une bureaucratie mécanique dans une bureaucratie traditionnelle ; la structure organisationnelle, les règles et réglementations sont omniprésentes et les tâches sont très routinières.

Réponse de référence : B A est incorrect, retarder l’audit de certains systèmes informatiques majeurs constitue une limitation de la portée. Ce retard limite la conduite des affaires. Les auditeurs internes signalent les limitations du champ d'application à la haute direction et au conseil d'administration afin qu'ils puissent déterminer si les limitations sont justifiées. B est correct. La décision du comité d'audit de retirer une mission du calendrier annuel des missions ne constitue pas une limitation de la portée. La responsabilité du comité d'audit est d'examiner et d'approuver la portée des activités d'audit interne prévues pour l'année. C est incorrect. L’interdiction de contact avec des clients spécifiques constitue une restriction du champ d’application. Cette interdiction limite la conduite de procédures d’audit spécifiques. D est incorrect, les réponses A et C soulignent déjà les limites de la portée.

Réponse de référence : D D. Exactement. Les auditeurs internes doivent reconnaître les bonnes pratiques commerciales, comprendre les relations interpersonnelles et posséder d'excellentes compétences en communication orale et écrite. Les auditeurs ne sont pas tenus d’être des experts dans un vaste domaine pertinent à leurs responsabilités d’audit.

Réponse de référence : B

Réponse de référence : C

Réponse de référence : D D. Exactement. Selon le Cadre, les auditeurs externes peuvent utiliser les résultats des travaux d'audit interne lors de l'audit, et le responsable de l'audit doit discuter du travail d'audit prévu par les auditeurs internes et externes pour garantir une couverture d'audit appropriée et minimiser la duplication des travaux. Les rapports d'audit interne sont à la disposition des auditeurs externes pour les aider à décider et à ajuster l'étendue et le calendrier des travaux.

Réponse de référence : C A. Incorrect. Le système de journalisation peut uniquement enregistrer le comportement d'accès à la bibliothèque du programme pour une responsabilité ultérieure et ne peut pas garantir la sécurité immédiate du programme. B. Incorrect, la supervision de l'accès physique aux médias de la bibliothèque contrôle uniquement les médias physiques. C. Exactement. Afin de garantir la sécurité de la bibliothèque de programmes, le contrôle doit être effectué à la fois du point de vue du support physique et de l'accès logique. La restriction des transactions et de l'accès logique répond exactement aux exigences de ces deux aspects. D. Incorrect, refuser l'accès à distance via le terminal contrôle uniquement l'accès logique.

Réponse de référence : B A est incorrect. Le conseil d'administration doit déterminer la rémunération du chef de l'audit. B est correct. L'objectivité peut être compromise lorsque la prime est basée sur le montant monétaire reçu ou sur les économies futures proposées à la suite de l'audit. Les primes basées sur les circonstances ci-dessus peuvent influencer indûment les activités menées ou les recommandations faites. C est incorrect. La portée de l’activité d’audit interne comprend l’évaluation et la promotion d’améliorations des processus de gestion des risques, de contrôle et de gouvernance. D est incorrect. L'objectivité n'est pas compromise si le conseil d'administration détermine la rémunération du chef de l'audit ou si la portée de l'activité d'audit interne est d'évaluer les contrôles plutôt que les soldes des comptes.

Réponse de référence : A

Réponse de référence : B R. Incorrect. Cette procédure est utilisée uniquement pour déterminer si la cause est une surévaluation des stocks. B. Exactement. L’analyse des conditions de fonctionnement est liée à l’évaluation de l’efficacité opérationnelle. C. Incorrect. Les changements d’équipement peuvent être le signe d’une efficacité opérationnelle améliorée, mais l’option B est plus pertinente. D. Incorrect. Cette procédure est pertinente pour évaluer l'exactitude de l'approvisionnement en matières premières mais ne fournit pas d'informations sur l'efficacité opérationnelle.

Réponse de référence : A A est correct. Parce que les règles de conduite interdisent aux auditeurs internes de participer sciemment à des activités illégales. Les auditeurs internes doivent divulguer tous les faits importants dont ils ont connaissance et qui, s'ils ne sont pas divulgués, pourraient donner une idée fausse de leurs activités d'audit déclarées. Il est également apparu que les auditeurs internes n'ont pas effectué leur travail avec prudence. B est incorrect car le Code d’éthique de l’IIA n’impose aucune obligation envers le public. C est incorrect car les auditeurs internes ne doivent pas utiliser les informations d'une manière qui pourrait compromettre le statut juridique et les objectifs éthiques de l'organisation et sont censés respecter et s'engager envers le statut juridique et les objectifs éthiques de l'organisation. Cependant, le déversement illégal de déchets toxiques n’est ni légal ni éthique. D est incorrect car les auditeurs internes doivent collecter et communiquer ce type d’informations conformément aux Normes pour la pratique professionnelle de l’audit interne.

Réponse de référence : A A est correct. Lorsque les procédures d’audit analytique identifient l’existence de résultats ou de relations inattendus, l’auditeur interne doit examiner et évaluer ces résultats ou relations. L'inspection et l'évaluation doivent inclure l'interrogation de la direction, l'application d'autres procédures d'audit pour vérifier les pièces justificatives, etc., jusqu'à ce que l'auditeur interne obtienne une explication satisfaisante et adéquate. Des résultats et des relations inexpliqués peuvent indiquer l'existence d'un risque important, tel que des erreurs potentielles, des irrégularités et des activités illégales, et l'auditeur doit y prêter une attention particulière ; circonstances. B est incorrect. Le plan d'audit est un guide de travail et ne peut restreindre l'accès de l'auditeur à des informations qui étaient inconnues au moment de l'élaboration du plan. C est incorrect. Ce fait ne permet pas de conclure qu’une fraude a eu lieu. D est incorrect et le risque d’anomalie significative dans les stocks doit être traité immédiatement. Le ministère a ajusté cette question, mais n'a pas indiqué qu'il y avait un problème évident. Il peut y avoir divers doutes, mais une inspection normale reste nécessaire pour tirer les conclusions correspondantes.

Réponse de référence : B En termes de risque, le jugement de la direction qui prévaut sur un système de contrôle bien conçu équivaut à l’absence de contrôle. AD n'est certainement pas vrai. Si vous avez des difficultés avec BC, il existe une bonne analyse pour le choix B : en termes de risque, le jugement de la direction annulant un système de contrôle bien conçu équivaut à l'absence de contrôle. Excellente analyse

Réponse de référence : C C. Exactement. L’auto-assurance est une rétention de risque.

Réponse de référence : D A est incorrect. Selon les règles de conduite du Code d'éthique, « les auditeurs internes doivent mener leur travail de manière honnête, prudente et responsable ». B est incorrect. Selon les règles de conduite du Code d'éthique, « les auditeurs internes doivent continuellement améliorer la compétence, l'efficacité et la qualité de leurs services ». C est incorrect. Selon les règles de conduite du Code d'éthique, « les auditeurs internes doivent effectuer des services d'audit interne conformément aux normes de pratique professionnelle pour l'audit interne ». La norme exige que les informations complémentaires soient suffisantes, fiables, pertinentes et utiles. D est correct. Selon les règles de conduite du Code d'éthique, « les auditeurs internes doivent veiller à utiliser et à protéger les informations obtenues au cours de leur travail ». Selon les règles de conduite, « les auditeurs internes doivent éviter d'utiliser les informations professionnelles au profit d'un individu ou de toute manière qui violerait la loi ou porterait atteinte au statut juridique et aux objectifs éthiques de l'organisation ». Par conséquent, en vertu des règles internes de gestion, il peut être illégal pour l'auditeur en chef d'utiliser les informations opérationnelles de l'entreprise.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : B B. Exactement. Les éléments à prendre en compte lors de la priorisation des travaux de mission comprennent : la date et les résultats de la mission la plus récente, l'évaluation des risques la plus récente, l'efficacité des processus de gestion des risques et de contrôle, les exigences de la haute direction, des comités d'audit et des organismes de réglementation, les et Questions liées à la gouvernance organisationnelle, aux changements majeurs dans les activités, les opérations, les programmes, les systèmes et les contrôles de l'entreprise, aux opportunités de réaliser des avantages opérationnels, aux changements et aux capacités du personnel de l'auditeur. Les modalités de travail doivent être suffisamment flexibles pour répondre aux exigences inattendues de l'activité d'audit interne. Les nouveaux employés possédant une expertise dans un département peuvent ne pas être aussi importants que des facteurs dans un autre département.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : A R. Exact. Les auditeurs internes doivent déterminer les ressources appropriées pour atteindre les objectifs de la mission. La dotation en personnel doit être basée sur une évaluation de la nature et de la complexité de chaque mission, des contraintes de temps et des ressources disponibles. Par conséquent, les connaissances, aptitudes et autres compétences de l’auditeur interne doivent être prises en compte lors de la sélection d’un auditeur interne pour une mission. Par conséquent, lors de la réalisation d’audits d’opérations à l’étranger, les compétences linguistiques de l’auditeur interne et sa connaissance des coutumes locales doivent être prises en compte. Par exemple, dans certains pays, les questions sexuelles et morales sont importantes en raison de restrictions et d’incompatibilités religieuses. B. Incorrect, les taux de change ne sont pas pertinents pour déterminer les caractéristiques requises des membres de l’équipe. C. Incorrect, les compétences linguistiques de l'auditeur interne doivent être prises en compte. D. Incorrect, l’expérience doit être prise en compte.

Réponse de référence : A A est correct. Les salariés peuvent emprunter temporairement des titres sans être détectés car l'entreprise continue de percevoir des dividendes et des intérêts. B est incorrect. Le voleur sera toujours découvert par audit. C est incorrect. La coopération sincère est basée sur la personnalité et les antécédents de l'individu. D est incorrect et la banque aura des enregistrements.

Réponse de référence : C A est incorrect. L’échantillonnage PPS est efficace lors du test des comptes bancaires si les éléments de montant élevé sont plus importants que les éléments de montant inférieur (ce qui est généralement le cas dans l’échantillonnage variable). B est incorrect, l'échantillonnage PPS permet une inférence statistique. C est correct. L'échantillonnage par unité monétaire attribue plus de poids aux éléments plus grands et plus importants. Si tous les éléments sont d'égale importance, le PPS n'est pas applicable. D est incorrect. L’échantillonnage PPT est efficace si les éléments en grande quantité sont plus importants que les éléments en petite quantité.

Réponse de référence : C A est incorrect. S'il existe des récompenses similaires, le responsable de l'audit doit en être informé à tout moment. B est incorrect. S'il existe des récompenses similaires, le responsable de l'audit doit en être informé à tout moment. C est correct. Le responsable de l'audit peut décider d'accepter ou non le cadeau. D est incorrect. Cette approche nuira à la relation entre le service d'audit et la succursale auditée. Le responsable de l'audit doit être informé en premier et son avis doit être demandé.

Réponse de référence : B

Réponse de référence : A R. Exact. Les organisations telles que les maisons de courtage, les banques et les compagnies d’assurance considèrent souvent les risques comme importants pour assurer une surveillance continue. B. Incorrect. Une fonction indépendante d’audit de conformité peut contribuer à renforcer les contrôles par le biais de recommandations, mais ce n’est pas l’objectif principal de la fonction. C. Incorrect, la direction n'est pas indépendante car la gestion des risques relève de la responsabilité de la direction. D. Incorrect, cette fonction permettra de répondre aux besoins des actionnaires, mais ce n'est pas la raison principale pour établir cette fonction. Une banque a plaidé en faveur de la création d'une fonction indépendante d'audit de conformité, la raison principale étant : pour mieux gérer les risques perçus comme élevés.

Réponse de référence : B B. Exactement. Les auditeurs internes qui évaluent l'adéquation du programme de gestion des risques d'une entreprise doivent s'assurer que les principaux objectifs du programme de gestion des risques sont atteints.

Réponse de référence : A I. Incorrect. L’existence d’un ensemble de règles d’éthique d’entreprise ne garantit pas, en soi, l’existence d’une norme plus élevée de comportement éthique. Une politique de suivi soutenue et des activités de surveillance doivent être entreprises pour garantir la conformité. Ⅱ, c’est exact. Un ensemble formel d’éthique d’entreprise fournit des normes objectives pour évaluer le comportement et, par extension, diverses activités. Ⅲ Incorrect. En plus de l’éthique d’entreprise, les normes qui affectent le comportement personnel peuvent exister sous d’autres formes. Par exemple, il peut exister une politique clairement énoncée concernant les activités d’approvisionnement, qui peut avoir le même effet qu’un code d’éthique. Ces politiques peuvent également servir de normes par rapport auxquelles le comportement peut être évalué. Choisissez donc A. Il n’y a que des normes, mais cela ne dit pas dans quelle mesure elles sont bonnes. Le niveau de contraintes possibles est très faible

Réponse de référence : B A. Inexact, tous les employés qui débutent dans les activités d’audit interne n’ont pas nécessairement déjà une connaissance des normes d’audit interne. B. Exactement. L'ingénieur peut se renseigner sur les normes d'audit interne dans ses travaux futurs. C. Inexact, tous les nouveaux employés dans l'activité d'audit interne ne doivent pas nécessairement avoir des connaissances en comptabilité et en fiscalité. D. Incorrect, l'embauche de l'ingénieur sur la seule base de son intérêt pour la vérification interne par observation n'est pas une raison suffisante.

Réponse de référence : A A est correct. Les documents de travail doivent enregistrer les aspects suivants du processus commercial : formulation de plans, inspection et évaluation de l'adéquation et de l'efficacité du système de contrôle interne, procédures commerciales mises en œuvre, informations obtenues et conclusions tirées, examen, communication et suivi. B est incorrect, bon nombre des informations d'identification originales examinées peuvent ne pas être pertinentes par rapport aux objectifs commerciaux et ces informations d'identification n'ont pas besoin d'être incluses. C est incorrect. Dans de nombreux cas, la formulation précise d’une procédure commerciale ne soutiendra pas nécessairement une observation ou une recommandation commerciale. D est incorrect. Certains documents de travail précédents peuvent expirer, mais certains documents de travail précédents peuvent être placés dans des documents de travail actuels qui ont été mis à jour.

Réponse de référence : C A est incorrect. Le format de question « si » et l'ordre des questions conçus par le département sont propices à la gestion des questionnaires, mais d'autres formats et méthodes d'organisation des questions sont également possibles. B est incorrect. Le questionnaire est un outil permettant de comprendre et de démontrer les contrôles internes, mais il ne suffit pas en tant que seule source d'informations pour étayer l'évaluation des risques liés aux contrôles. C est correct. Un questionnaire sur les contrôles internes comprend une série de questions sur les contrôles qu'une organisation a conçus pour prévenir ou détecter les erreurs et la fraude. Les réponses à ces questions aident les auditeurs internes à identifier les contrôles spécifiques pertinents pour des déclarations spécifiques et des examens de conception pour évaluer l'efficacité de la conception et de la mise en œuvre de ces contrôles. D est incorrect. Les questionnaires de contrôle interne doivent être conçus pour atteindre les objectifs commerciaux.

Réponse de référence : A R. Exact. Le premier mécanisme pour lutter contre la fraude est le contrôle. La direction a la responsabilité principale d’établir et de maintenir le contrôle. Les auditeurs internes contribuent à lutter contre la fraude en examinant et en évaluant l'adéquation et l'efficacité des systèmes de contrôle interne d'une organisation. B. Incorrect, il incombe à la direction d'établir et de maintenir le système de contrôle interne d'un ministère. C. Incorrect, la planification des activités de confinement de la fraude relève de la responsabilité de la direction. D.Incorrect, il incombe à la direction de contrôler les activités de suppression de la fraude. En tant que département distinct au sein d'une organisation, la principale responsabilité de l'activité d'audit interne dans la lutte contre la fraude est de : Examiner et évaluer l'adéquation et l'efficacité des mesures prises par le département pour lutter contre la fraude.

Réponse de référence : A A est correct. La différence entre le rendement d’un actif risqué et le rendement attendu d’un actif sans risque est la prime de risque.

Réponse de référence : D R. Incorrect. L’annulation d’un paiement par chèque n’indique pas que des contrôles continus sont en place. Le contrôle se reflète davantage dans le système, par exemple en établissant la séparation des pouvoirs et des responsabilités. B. Incorrect, annuler un paiement par chèque, ce n'est pas accepter le risque associé à un paiement par chèque, mais plutôt éviter ce risque. C. Inexact, le risque associé au paiement par chèque n'est transféré à aucune autre personne, mais cesse d'exister. D. Exactement. En éliminant les paiements par chèque, les organisations évitent les risques qui y sont associés. Le point clé pour distinguer le transfert de l’évitement est de savoir si le risque initial existe toujours. Choisir d’éviter les risques signifie que le risque initial n’existe pas, mais cela créera également de nouveaux risques. Comme le titre l'indique, même si le risque lié à l'émission d'un chèque n'existe plus, de nouveaux risques sont associés au recours aux virements électroniques. Il n'y a pas besoin de chèques, ce qui évite ce risque ; il s'agit du risque d'émission de chèques, et l'échange électronique évite l'émission de chèques.

Réponse de référence : C A est incorrect. Les auditeurs internes doivent communiquer efficacement les objectifs, les conclusions, les évaluations et les recommandations de la mission. C est correct. Les auditeurs internes doivent posséder d'excellentes compétences en communication orale et écrite afin de communiquer clairement et efficacement sur des sujets tels que les objectifs de la mission, les évaluations de la mission, les conclusions et les recommandations. Toutefois, il n’est pas nécessaire de communiquer des éléments tels que l’évaluation des risques aux clients professionnels. C L'évaluation des risques fait partie du travail d'audit interne et n'a pas besoin d'être communiquée aux clients. Les auditeurs internes doivent communiquer efficacement les objectifs, les conclusions, les évaluations et les recommandations de la mission.

Réponse de référence : D A est incorrect. L'échantillonnage aléatoire est une méthode de sélection d'échantillon, pas une méthode d'échantillonnage. B est incorrect. L’échantillonnage par intervalles est une méthode de sélection et non une méthode d’échantillonnage. C est incorrect. L'échantillonnage stop-and-go est une technique d'échantillonnage par attributs utilisée pour éviter une sélection inutile d'échantillons à grande échelle. D est correct. Lorsque je trouve qu'une donnée est fausse, je peux conclure qu '"elle contient de fausses données", il s'agit donc d'une méthode d'échantillonnage de découverte typique.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : B A est incorrect. Les auditeurs internes ont l’obligation d’obtenir des informations. Cette lacune pourrait mettre en péril la valeur des titres de l'entreprise, les auditeurs internes ne devraient donc pas simplement éviter la question. B est correct. Les questions indirectes permettent aux auditeurs internes d'obtenir des informations sans que l'employé se sente réprimandé, et une attitude coopérative est plus susceptible d'être adoptée avec une personne interrogée qui se sent détendue et non menaçante. C est incorrect. Il est peu probable que le personnel fournisse suffisamment d’informations pour que l’auditeur interne puisse juger si l’observation doit être communiquée immédiatement. D est incorrect et le deuxième entretien sera probablement invalide. L'auditeur interne doit apprendre autant d'informations que possible dès le premier entretien, parler à ceux qui pourraient avoir des informations supplémentaires et revenir vers le membre du personnel d'origine uniquement lorsque cela est nécessaire pour répondre à des questions spécifiques sur ses responsabilités.

Réponse de référence : B A est incorrect. La période de conservation des documents de travail doit être déterminée en fonction de leur utilité. B est correct. Pour les missions d’assurance et les missions de conseil, le responsable de l’audit doit établir des exigences de conservation des dossiers de mission (documents de travail). Ces exigences en matière de garde doivent être cohérentes avec les politiques de l'organisation, les exigences de gestion et autres exigences pertinentes. Même si les documents de travail couvrant les enquêtes sur les fraudes doivent être séparés des autres documents de travail, aucun document de travail ne doit être conservé indéfiniment. C est incorrect et l’approbation d’un conseiller juridique est appropriée. D est incorrect. Les exigences légales et contractuelles peuvent déterminer la durée de stockage.

Réponse de référence : D A est incorrect. La détermination du niveau de confiance et la définition des unités d’échantillonnage nécessitent du jugement. B est incorrect, l'échantillonnage statistique peut avoir des tailles d'échantillon plus petites ou plus grandes. C est incorrect et il est impossible de déterminer quel échantillonnage est le plus précis. D est correct. La seule façon de mesurer la fiabilité consiste à utiliser des échantillons statistiques. La seule façon de mesurer la fiabilité consiste à utiliser des échantillons statistiques.

Réponse de référence : A

Réponse de référence : B

Réponse de référence : B A. Inexact, la recherche montre que changer la culture organisationnelle, utiliser la communication, faire appel à des personnes extérieures, restructurer l'organisation et nommer un critique sont des techniques efficaces pour stimuler les conflits fonctionnels. Cette technologie peut résoudre des problèmes de conflit à court terme, mais ce n’est pas une technologie qui stimule des conflits bénéfiques. B. Exactement. Les variables structurelles sont l'une des sources de conflits. La centralisation de la prise de décision, le regroupement des groupes de travail, l'augmentation de la standardisation et le renforcement de l'interdépendance entre les unités organisationnelles sont autant de changements dans les mécanismes structurels. Cela perturbe le statu quo et augmente le niveau de conflit. C. Incorrect. Cette technologie peut résoudre des conflits à court terme, mais ce n’est pas une technologie qui stimule des conflits bénéfiques. D. Incorrect. Cette technologie peut résoudre des conflits à court terme, mais ce n’est pas une technologie qui stimule des conflits bénéfiques.

Réponse de référence : A

Réponse de référence : A R. Exact. La haute direction et le comité d'audit s'attendent généralement à ce que le responsable de l'audit effectue suffisamment de travaux de mission au cours de l'année et collecte d'autres informations disponibles pour former un jugement sur l'adéquation et l'efficacité des processus de contrôle. Le responsable de l'audit doit communiquer son jugement global sur les systèmes de contrôle de l'organisation à la haute direction et au comité d'audit. Un nombre croissant d'organisations incluent les rapports de la direction sur leurs systèmes de contrôle interne dans les rapports annuels ou périodiques soumis aux parties prenantes externes. Par conséquent, le responsable de l’audit fait généralement rapport à la haute direction et au comité d’audit sur une base annuelle. B. Incorrect. La haute direction a la responsabilité de superviser la mise en place de processus de contrôle interne. C.Incorrect, le conseil d'administration est responsable de l'établissement et du maintien des processus de gouvernance de l'organisation. D. Incorrect. Le défi de l'activité d'audit interne est d'évaluer l'efficacité des systèmes de contrôle de l'organisation sur la base de la combinaison de nombreuses évaluations individuelles, principalement celles dérivées de la mission d'audit interne, des auto-évaluations de la direction et du travail des auditeurs externes.

Réponse de référence : B

Réponse de référence : A R. Exact. L’évaluation des contrôles doit suivre des normes appropriées. Les auditeurs internes doivent examiner l'adéquation des critères que la direction a établis pour juger si les objectifs ont été atteints. Si ce critère est approprié, l'auditeur interne doit l'appliquer dans l'évaluation. Si cela n’est pas approprié, les auditeurs internes doivent travailler avec la direction pour développer des critères d’évaluation appropriés.

Réponse de référence : C A. Incorrect. Le risque D devrait avoir la priorité sur le risque A. Bien que le risque D ait un impact moindre, sa probabilité de survenance est élevée. C. Exactement. La séquence classe les risques en fonction de leur probabilité et de leur impact. Le risque D a une forte probabilité d’occurrence et un impact mineur, il est donc classé en premier. Le risque A a un impact sérieux mais une faible probabilité d’occurrence, ce qui le place relativement au bas de l’échelle. Le risque B a autant de chances de se réaliser que le risque C, mais l’impact du premier est plus grave que celui du second, de sorte que le risque B est prioritaire sur le risque C. D. Incorrect Compte tenu des deux facteurs de possibilité et d’impact sur la procédure, le risque D doit être prioritaire sur le risque C.

Réponse de référence : B A est incorrect. Les critères d'attribution des tâches aux auditeurs internes sont importants et peuvent affecter l'indépendance de l'auditeur. B est correct. Les compétences relationnelles d'un auditeur interne n'affectent pas son indépendance. C est incorrect. La relation entre les documents de travail d’audit et les rapports d’audit affectera l’indépendance des auditeurs. D est incorrect. Un jugement impartial est la condition fondamentale pour garantir l’indépendance. Compétences et normes des formateurs : une question éthique. L'indépendance est une question d'affaires

Réponse de référence : A A est correct. Selon le Cadre, l'objectivité des auditeurs internes ne sera pas affectée s'ils recommandent des normes de contrôle pour les systèmes ou des procédures d'examen avant leur mise en œuvre. Cependant, si l’auditeur interne est impliqué dans la conception, l’installation, la rédaction des procédures ou le fonctionnement de ces systèmes, son objectivité peut être considérée comme compromise. Par conséquent, une fois que les auditeurs des systèmes d'information participent activement au processus de développement, d'acceptation et de mise en œuvre des systèmes d'application, leur indépendance sera compromise. B est incorrect et n’affectera pas l’indépendance des auditeurs internes. D est incorrect. Les recommandations des auditeurs internes sur les meilleures pratiques généralement acceptées n'affectent pas leur indépendance.

Réponse de référence : D A est incorrect. Il n’est pas pratique d’examiner les écritures de journal dans le but de produire un inventaire des polices d’assurance. De plus, certaines primes payées au cours de la période en cours sont reportées sur cette période et éventuellement sur les périodes ultérieures, et les primes d'assurance payées au cours de cette période peuvent couvrir des périodes ultérieures. B est incorrect, la charte approuvée par la direction est large et générale plutôt que détaillée et procédurale, qui serait déléguée aux salariés de l'assurance. C'est incorrect. Le budget de cet exercice n'est qu'un plan, qui peut ou non être réalisé ou qui peut ou non répondre pleinement au meilleur scénario espéré par les employés de l'assurance. De plus, certaines primes d'assurance payées au début de la période peuvent être couvertes dans la période en cours. D est correct. Les documents de dossier contenant les polices d'assurance sont une source d'informations sur les couvertures, les conditions, les primes, les avenants restrictifs, etc.

Réponse de référence : C A. Les structures organisationnelles incorrectes et mécanistes conviennent mieux aux organisations qui se concentrent sur la minimisation des coûts grâce à un contrôle strict, une division poussée du travail et un degré élevé de formalisation. B. Incorrect, l’imitation est une stratégie, pas une structure organisationnelle. C. Exactement. La structure organisationnelle organique est une structure organisationnelle lâche, flexible et hautement adaptable, avec une faible complexité, une faible formalisation et une décentralisation. L'entreprise mentionnée dans le titre est une entreprise dont la stratégie est l'innovation et qui ne peut fonctionner au mieux que dans une organisation organique. D. Incorrect, le formulaire simple n’est pas une structure organisationnelle.

Réponse de référence : B A est incorrect. L’échantillonnage de découverte n’est ni compatible ni aussi efficace que la technologie d’audit informatique mentionnée à la question B. B est correct. Cette question concerne la question de savoir si un programme informatique est approprié pour calculer les frais d'expédition. Les données de test et les simulations parallèles permettent de tester en temps opportun la compatibilité des programmes informatiques sur cette question et fournissent plus de données que les programmes d'échantillonnage ne peuvent en fournir. C est incorrect. Les estimations des écarts sont souvent utilisées pour estimer le nombre d’erreurs dans la population sans pouvoir détecter si l’erreur s’est produite. L'auditeur souhaite savoir si une erreur s'est produite. D est incorrect. Des outils d'audit informatique sont utilisés, mais la technique de base consiste à échantillonner des unités monétaires pour tester les hypothèses sur les erreurs significatives dans les soldes des comptes. Mais le but de cette question est de déterminer si cette erreur s'est produite. Divers contrôles, il vaut mieux recalculer pour être plus précis

Réponse de référence : B A est incorrect. L'estimation de la différence est un type de plan d'échantillonnage variable. Elle calcule d'abord la différence moyenne entre la valeur d'audit et la valeur comptable de l'échantillon, puis la multiplie par le nombre d'éléments dans la population. Les estimations de différence ne peuvent pas être utilisées pour estimer les écarts types. B est correct. Les auditeurs internes peuvent utiliser l’écart type de l’échantillon pilote pour estimer l’écart type de la population. Lors de l'utilisation d'une méthode d'échantillonnage variable, le calcul de la taille de l'échantillon nécessite de connaître l'estimation de l'écart type de la population, le niveau de confiance requis et la précision spécifiée. C est incorrect. Les auditeurs internes utilisent la régression (une extension de l’analyse de corrélation) pour analyser les soldes des comptes ou d’autres populations. D est incorrect. L'échantillonnage de découverte est un type d'échantillonnage d'attributs et est utilisé pour trouver des écarts majeurs.

Réponse de référence : A A est correct. L’environnement de contrôle d’une organisation constitue un tout. Les éléments de contrôle individuels contribuent au tout, mais l’interaction des éléments crée l’environnement de contrôle. B est incorrect, le système de traitement des transactions utilise des contrôles discrets. C est incorrect, le contrôle doux est l'aspect subjectif du contrôle, comme le ton au sommet. D est incorrect, des contrôles stricts sont mis en œuvre dans le travail d'audit traditionnel.

Réponse de référence : D D est correct. La confirmation négative convient généralement aux questions d'audit qui présentent un faible risque d'erreur, un faible solde et un impact relativement faible sur la situation globale. Lorsque les contrôles internes sont faibles, les soldes des comptes sont importants, ou lorsque les auditeurs internes soupçonnent des erreurs ou des violations, cela indique un risque plus élevé et des procédures d'audit proactives et prudentes, à savoir des procédures de confirmation affirmative, doivent être adoptées et lorsque les contrôles internes sont solides. de nombreux soldes de comptes sont faibles, cela indique que le risque est faible. À l'heure actuelle, il est approprié d'utiliser des procédures d'audit de confirmation négative. Confirmation négative = Confirmation négative, utilisée lorsque le risque attendu est faible, le montant en jeu est faible, il y a peu d'erreurs et il y a peu de chances de non-réponse à la lettre.

Réponse de référence : C A. Les demandes d'assistance incorrectes des auditeurs internes pour leur travail sur le terrain sont secondaires par rapport à l'enquête sur la fraude. B. Inexact, le nouveau système n'étant pas encore officiellement mis en service, l'audit pourra être effectué ultérieurement. C. Exactement. La demande de la direction d'enquêter sur d'éventuelles fraudes au sein du service des comptes clients devrait avoir préséance sur celles des autres services. D. Incorrect. La direction exige que les enquêtes sur la fraude donnent la priorité aux systèmes d'audit qui n'ont pas été audités depuis plus d'un an.

Réponse de référence : D

Réponse de référence : B

Réponse de référence : A A est correct. La meilleure façon d'examiner le questionnaire de contrôle interne complété par le personnel de l'unité auditée est de mener des entretiens. Car lors de l'entretien, l'auditeur interne peut interroger et comprendre une à une la situation spécifique des activités de contrôle de l'unité auditée pour déterminer s'il y a des problèmes avec ces contrôles. B est incorrect. Les entretiens sont des preuves probantes, ce qui est faible et ne constitue donc pas le moyen le plus efficace d'élever l'information à un niveau d'objectivité. C est incorrect. Les entretiens nécessitent également du travail et du temps. Par conséquent, le questionnaire de contrôle interne n'est pas la technologie d'audit la moins coûteuse. D est incorrect. Les entretiens avec les audités sont moins efficaces que les preuves obtenues à l’aide de procédures analytiques, d’observations et d’entretiens avec des tiers indépendants. Par conséquent, les preuves obtenues lors des entretiens doivent être corroborées par la collecte d’autres données objectives.

Réponse de référence : D D est correct. Aucune des fonctionnalités ci-dessus ne constitue une fonctionnalité qu’un système automatisé devrait posséder.

Réponse de référence : C A est incorrect. Augmenter le risque tolérable réduira la taille de l’échantillon. B est incorrect. Doubler le taux de changement global entraînera une augmentation de plus du double de la taille de l’échantillon. C est correct. Pour déterminer la taille de l'échantillon pour tester les contrôles, les auditeurs internes doivent prendre en compte les éléments suivants : (1) le taux d'erreur tolérable pour les tests des contrôles internes (2) la valeur attendue de l'erreur réelle (3) le niveau acceptable de risque de confiance excessive ; c'est-à-dire un niveau de confiance de 1). Le taux d'erreur tolérable et la taille de l'échantillon sont inversement liés. Si le taux d'erreur tolérable augmente, la taille de l'échantillon diminuera. D est incorrect. Lorsque le risque d’échantillonnage augmente, la taille de l’échantillon diminue.

Réponse de référence : D A. Incorrect. Lors de la réalisation de services d'audit, les techniques et méthodes utilisées pour détecter et vérifier les risques doivent être capables de refléter l'importance et la probabilité de survenance des risques, et le responsable de l'audit peut définir des pondérations différentes pour chaque facteur. reflètent le degré de risque, de sorte que l’analyse des risques dans la question est raisonnable. B. Incorrect, le risque est quantifiable et la procédure d'estimation du risque consistant à mesurer chaque facteur de risque à des niveaux discrets tels que élevé, moyen et faible est raisonnable. C. Incorrect. Tout processus d'audit est indissociable du jugement de l'auditeur, et l'analyse de régression multiple ne convient pas ici. D. Exactement. Cette option est appropriée car la contribution collective évite les erreurs de jugement individuelles.

Réponse de référence : A A est correct. Les contrôles préventifs sont des mesures prises avant qu'une transaction n'ait lieu pour éviter que des erreurs ne se produisent. L'utilisation d'une liste de vendeurs approuvés est un contrôle qui empêche les achats auprès de fournisseurs non approuvés. B est incorrect. Le contrôle vérifiatif est un contrôle qui confirme une erreur après qu'elle se soit produite. C est incorrect. Les contrôles correctifs corrigent les problèmes identifiés par les contrôles d’inspection. D est incorrect. Les contrôles de surveillance sont conçus pour garantir que le fonctionnement du système de contrôle est continu et efficace.

Réponse de référence : C A est incorrect. Les auditeurs internes n’ont généralement aucune responsabilité d’informer les parties externes des éléments suspectés. B est incorrect. Les auditeurs internes doivent évaluer les expositions aux risques et les contrôles liés au respect des lois, des réglementations et des contrats. C est correct. Les auditeurs internes doivent informer l'autorité compétente au sein de l'organisation lorsqu'ils soupçonnent un incident d'erreur. Les auditeurs internes certifiés ont également des responsabilités claires en matière de divulgation des faits importants conformément au « Code d'éthique professionnelle » de l'IIA. S'ils ne sont pas divulgués, les événements illégaux seront dissimulés. Les rapports intermédiaires peuvent être utilisés pour signaler des informations nécessitant une attention immédiate. D est incorrect. Les normes de pratique exigent que les violations des lois, des règlements et des contrats soient signalées.

Réponse de référence : D D est correct. Cette question relève de la catégorie du contrôle du personnel. Les organisations fixent généralement des normes de qualification pour différents emplois. Si de fausses informations sont incluses dans les candidatures à un emploi, il est très probable que l'organisation recrute des personnes qu'elle n'aurait pas dû recruter, ce qui constituera une menace sérieuse pour son développement. Par conséquent, lorsque l'entreprise vérifie l'authenticité du formulaire de candidature, elle ne peut garantir que le contenu du formulaire de candidature est authentique qu'en procédant à une vérification légale du nom, de la date de naissance, du lieu d'origine, etc. du demandeur et en vérifiant le les informations sur la formation du candidat et son expérience professionnelle à long terme sont fiables.

Réponse de référence : C A. Incorrect. La norme n'exige pas un rapport écrit. Les informations corrigées doivent être communiquées à toutes les personnes qui ont reçu les informations originales. C. Exactement. Si la communication finale contient des erreurs ou des omissions significatives, le responsable de l'audit doit communiquer les informations corrigées à toutes les personnes qui ont reçu la communication originale. Par conséquent, les normes n’exigent pas de rapport écrit.

Réponse de référence : A A est correct. Conformément aux dispositions du Cadre, le responsable de l'audit doit garantir le caractère approprié, adéquat et efficace des ressources d'audit interne pour mener à bien le plan d'audit approuvé. Le responsable de l'audit interne doit élaborer un programme de sélection et de développement des ressources humaines pour la fonction d'audit interne. Le programme devrait prévoir l'élaboration de descriptions de poste écrites pour chaque niveau d'auditeurs. Mais il n’est pas prévu d’augmentations salariales compétitives. Choisir du personnel qualifié et capable de faire le travail. Formez chaque auditeur interne et offrez-lui des opportunités de formation de suivi. La performance de chaque auditeur interne est évaluée au moins une fois par an. Fournit des conseils en matière de performance et de développement professionnel au personnel d’audit interne.

Réponse de référence : C Il n’est pas nécessaire de prendre en compte les questions de temps, de budget et d’autres coûts lors de la formulation des objectifs d’audit.

Réponse de référence : B Le « Code d'éthique professionnelle » est la norme éthique minimale

Il y a eu des catastrophes dans le monde ces dernières années. Compte tenu de l’impact dévastateur que les catastrophes peuvent avoir sur leur organisation, les auditeurs internes devraient encourager les managers à développer des procédures de gestion de crise. Quelle est la première étape pour identifier et développer une procédure de gestion de crise ? A Élaborer un plan d'urgence B Réaliser une analyse des risques C Créer une équipe de gestion de crise D Pratiquer les réponses aux crises

1. Si un examen des documents de travail d'audit relatifs aux transactions en espèces révèle que des transactions frauduleuses récemment découvertes n'ont pas été incluses dans un échantillon statistique de transactions testé et conçu de manière appropriée, lequel des éléments suivants constitue une déduction correcte ?

2. Lors de la réalisation d'un audit des activités d'investissement et de prêt d'une banque, laquelle des procédures suivantes doit être incluse dans le cadre de l'enquête préliminaire ?

3. Pour les salariés dont les chefs de service entendent limiter leurs augmentations salariales, le système informatique de paie reportera automatiquement leurs augmentations salariales. Pour éviter que cela ne se reproduise à l'avenir :

4. L'enquête préliminaire montre que la forte réduction du nombre d'employés des entreprises clientes a amené le personnel comptable à faire des heures supplémentaires pendant une longue période. Le personnel du service comptable ressent une pression évidente et se plaint de l'impact de cette réduction. Les salaires du service comptable sont pratiquement les mêmes qu’avant et de nombreux contrôles clés, tels que la séparation des tâches, n’existent plus. Le superviseur comptable effectue désormais toutes les procédures d'encaissement et de comptabilisation et n'a pas le temps d'examiner et d'approuver les transactions traitées par d'autres membres du département. Les écritures de journal pour les six mois écoulés depuis la réduction des effectifs montrent une augmentation du nombre d'ajustements et de corrections enregistrés au cours de ces mois, y compris un enregistrement incorrect ou omis des revenus, du coût des ventes et des comptes clients lors de la clôture de fin de mois. Les auditeurs internes devraient : ?

5. Les systèmes d'inventaire perpétuel utilisent des quantités minimales de stock pour déterminer quand commencer le processus de réapprovisionnement. Lors de l'examen du caractère raisonnable des niveaux de stock minimaux établis par le service d'entreposage, les auditeurs internes sont les moins susceptibles de prendre en compte :

6. Ce qui suit

8. L'activité d'audit interne d'une chaîne de magasins de détail a récemment audité les ventes de tous les magasins de la région Sud-Est. L'audit a révélé que de nombreux magasins encouraient environ 85 000 $ de plus en coûts par trimestre en double-créditant les comptes de crédit des clients. Le rapport d'audit, achevé huit semaines après l'audit, comprenait les recommandations de l'auditeur interne à la direction afin d'éviter le double crédit des comptes clients. Quelle norme concernant les rapports d’audit n’est pas prise en compte dans le cas ci-dessus ?

9. Un auditeur interne examine une entreprise d'épargne et de prêt et détermine qu'un prêt garanti par un bien immobilier est recouvrable. Laquelle des procédures d'audit suivantes fournirait les informations les plus convaincantes sur la recouvrabilité de ce prêt ? ( )

10. Parmi les risques de contrôle environnemental suivants, lequel est le plus susceptible de se produire dans un environnement informatique autonome plutôt que dans un environnement hôte : ?

11. Parmi les tâches courantes suivantes, lesquelles pourraient nuire au comportement éthique des auditeurs internes ? ( )

12. Lequel des énoncés suivants décrit le mieux la manière dont sont élaborées les normes utilisées par les auditeurs internes pour mesurer si les buts et objectifs sont atteints ?

13. Un auditeur interne a dépensé son propre argent pour participer au tournoi de golf annuel de son entreprise, qui se déroulait en dehors des heures normales de bureau. L'auditeur interne a remporté le concours de putting zone et a reçu la récompense suivante : un week-end d'évasion, tous frais payés par l'entreprise. Conformément aux dispositions d’objectivité du Code d’Éthique, la bonne pratique de l’auditeur interne consiste à :

14. Le service des transports stocke les dossiers de stockage et d'entretien des voitures dans une base de données sur un ordinateur hors réseau dans le bureau de son directeur. Voici les procédures d'audit les plus appropriées pour évaluer l'exactitude des données : ( )

15. Si le plan d'audit annuel du service d'audit interne de l'entreprise est examiné uniquement par le comité d'audit. Dans cette situation, laquelle des actions suivantes serait la plus appropriée pour que le responsable de l’audit soit en mesure d’obtenir le soutien de la direction pour le plan d’audit ?

16. Sur la base du plan d'audit annuel et des domaines prioritaires d'évaluation des risques développés par le service d'audit interne, le responsable de l'audit interne doit à tout moment prendre en compte :

17. Laquelle des affirmations suivantes concernant la relation entre les auditeurs internes et les auditeurs externes est inexacte ?

Éthique professionnelle

Charte d'Audit Interne

Services de confirmation et services de conseil

Capacité professionnelle ! !

Soins professionnels requis (scepticisme professionnel)

continuer le développement professionnel

évaluation interne

évaluation externe

Rapport

Tous les aspects de l'activité d'audit interne doivent être évalués, y compris la consultation de validation

Objectifs des examens d’assurance qualité de l’audit interne

Rôles et responsabilités

responsabilité sociale des entreprises

Gestion des risques

Le rôle de l’audit interne dans la gestion des risques

Types de contrôles internes

Cadre de contrôle interne du COSO

✅Établir une direction stratégique et une surveillance de toutes les activités organisationnelles ; ❌Politiques et procédures pour établir l'autorité du conseil d'administration (seulement une petite partie) ; ❌Établir et gérer des activités durables pour atteindre les objectifs de l'organisation ; (Les activités continues sont de niveau relativement faible et ne constituent qu'une partie de la stratégie. La stratégie comprend également l'orientation du développement, pas seulement la gestion durable ;) ❌Veiller à ce que les opinions et les exigences des actionnaires soient pleinement reflétées (une petite partie des connaissances) ;

La combinaison de processus et de structures mis en œuvre par le conseil d'administration pour informer, diriger, gérer et superviser les activités de l'organisation afin d'atteindre les objectifs organisationnels ;

théorie du triangle de fraude

Types de fraude

signal de fraude

Prévention et contrôle de la fraude

d'autres problèmes

Principes du cadre du GAIT

Cadre GOBIT

RSE Responsabilité Sociale des Entreprises

Objectifs du cadre de contrôle interne du COSO

Méthode d'évaluation ISO 31000

Principales différences

Cadre de compétences en audit interne

Organisation internationale de normalisation

conflit d'intérêt

code d'éthique

Les outils d’évaluation des risques facilitent au mieux l’adéquation des contrôles aux risques

Signes avant-coureurs d’une mauvaise réalisation des travaux d’évaluation des actifs

activités d'audit interne

Suivi des affaires d'audit

Responsabilités du comité d'audit

le problème apparaît

Avantages du certificat

théories respectives

La détermination du plan d'audit et la formulation du plan d'audit sont deux procédures indépendantes ; Pas dans le plan d'audit ! ! ! ! !

Analyse des différences

Considérations sur les échantillons de test variables

Exigences minimales pour la mise en œuvre des communications finales

Quelles informations ne doivent pas être utilisées lors d’une acquisition :

Organigramme horizontal et organigramme vertical

Les programmes d’audit interne profitent principalement aux PDG

Le modèle a une maturité de capacité relativement élevée et pourrait démarrer une activité de conseil

Les contrôles internes relèvent de la responsabilité de tous dans l’organisation

Pendant le processus d'enquête, questions après les remarques liminaires

Compétences personnelles

Opérations d'audit interne

Plan annuel d'audit interne

Types de missions d’audit interne

coordination

Reporting au conseil d'administration et à la haute direction

Questions sur la méthode d’audit cible

Principaux risques et contrôles

Question de séquence

Rapport d'audit

Auditer la communication d'entreprise

Supervision de suivi et amélioration

Remplir

Technologie des outils

éléments probants

Documents d'audit

Quatre éléments des conclusions de l'audit