Orçamento operacional – orçamento de vendas, orçamento de produção, orçamento de compras, orçamento de despesas, orçamento de recursos humanos, etc.

Orçamento especial para tomada de decisões - principalmente orçamento para tomada de decisões de investimento e financiamento

Suborçamento (orçamento auxiliar)

Orçamento financeiro - orçamento de capital, balanço projetado, demonstração de resultados projetada

Orçamento de curto prazo - o período orçamentário é de 1 ano (incluindo 1 ano)

Orçamento de longo prazo – orçamento para mais de 1 ano

Responsável pela gestão orçamentária corporativa

Examinar e aprovar sistemas e políticas de gestão orçamental, rever o projecto de orçamento anual ou projecto de orçamento ou projecto de ajustamento orçamental e submetê-lo ao conselho de administração para aprovação, monitorizar e avaliar a implementação orçamental da unidade e reportar ao conselho de administração

Responsável especificamente pelo acompanhamento e gestão dos orçamentos corporativos, supervisionando a execução dos orçamentos, analisando as diferenças e razões entre os orçamentos e a execução real, e propondo pareceres e sugestões para melhoria da gestão.

Especificamente responsável pela preparação, execução, análise do orçamento e outros trabalhos relacionados com o negócio deste departamento

Com base nas atividades econômicas reais e seus orçamentos no período histórico, o orçamento é formado ajustando os itens e valores da atividade econômica no período histórico.

Vantagens - pequena carga de trabalho de preparação

Desvantagens - pode levar à incapacidade de controlar eficazmente despesas ineficazes, racionalizar despesas desnecessárias e causar desperdícios.

Começando do zero, analisando a racionalidade das atividades económicas durante o período orçamental com base nas necessidades reais e formando um orçamento através de um equilíbrio abrangente

Âmbito de aplicação - aplicável a todos os orçamentos, especialmente orçamentos que ocorrem com pouca frequência ou orçamentos com grandes alterações na base de preparação orçamental

vantagem

deficiência

Refere-se a considerar um determinado nível de volume de negócios (referindo-se a variáveis ​​elásticas relacionadas a itens orçamentários, como produção da empresa, volume de vendas, volume operacional, etc.) dentro do período orçamentário, sem considerar possíveis alterações.

Vantagens - a preparação é relativamente simples e de fácil compreensão para os gestores

Desvantagens - fraca comparabilidade

Com base na análise da dependência quantitativa entre o volume de negócios e os itens orçamentários, determine os recursos consumidos pelos diferentes volumes de negócios e seus correspondentes itens orçamentários (y=a bx)

Âmbito de aplicação - aplicável a todos os orçamentos relacionados com o volume de negócios na elaboração de orçamentos abrangentes

vantagem

deficiência

Use um período contábil fixo (como o ano civil) como período orçamentário

Vantagens - o período orçamental corresponde ao período contabilístico e a comparação dos números reais e dos números orçamentais conduz à análise e avaliação da execução orçamental.

Desvantagens – falta de planejamento de longo prazo, levando a um comportamento de curto prazo

De acordo com o ciclo de preparação do orçamento estabelecido e a frequência de rotação, o plano orçamental original será ajustado e complementado, atualizado de período para período e promovido continuamente.

Classificação

vantagem

deficiência

É o ponto de partida para a preparação de todo o orçamento.

Receita em dinheiro = receita de vendas atual x porcentagem de vendas do período atual da receita de vendas do período atual do período anterior

Saldo de contas a receber no final do período = receita de vendas do período atual x percentual de recuperação de vendas no final do período

Único orçamento que envolve apenas indicadores de quantidade física e não envolve indicadores de quantidade de valor.

Elaborado com base no orçamento de vendas

Volume de produção orçado = Volume de vendas orçado Estoque final estimado de produtos acabados - Estoque final estimado de produtos acabados

Elaborado com base no orçamento de produção

Quantidade estimada de compra de material = necessidades de produção Estoque final – Estoque inicial

Valor de contas a pagar = volume esperado de compra de material x preço unitário do material x taxa de pagamento futuro

Elaborado com base no orçamento de produção

Custo total de mão de obra = total de horas de mão de obra x custo de mão de obra por hora, onde total de horas de mão de obra = produção estimada x horas de mão de obra unitária do produto

Custos indiretos de fabricação variáveis ​​- preparados com base no orçamento de produção

Despesas gerais de produção semanais - precisam ser estimadas item por item, geralmente não com base no orçamento de produção e não têm nada a ver com a produção do período atual

Resumo dos orçamentos de vendas, produção, materiais diretos, mão de obra direta e despesas gerais de fabricação que não envolvem diretamente recebimentos e pagamentos de caixa

Despesas de Vendas – O orçamento é elaborado com base no orçamento de vendas

Orçamento de despesas de gestão - geralmente baseado em despesas reais passadas e ajustado de acordo com mudanças previsíveis durante o período orçamentário

Elaborado com base no orçamento operacional e no orçamento especial para tomada de decisões (não envolvendo orçamento de produção e orçamento de custos do produto)

Dinheiro disponível = abertura de recebimentos de dinheiro em dinheiro

Saldo de caixa = caixa disponível - desembolsos de caixa Saldo de caixa final = saldo de caixa Financiamento Ruijin - utilização de caixa

Se estiverem envolvidos juros de empréstimos de curto prazo (o empréstimo ou o reembolso no final do período atual não afetarão os juros do período atual); Está estipulado que os juros devem ser pagos no final de cada período: juros = (saldo do empréstimo no final do período anterior, valor do novo empréstimo no início do período atual) × taxa de juros × período do empréstimo

Base de preparação: vários orçamentos operacionais, orçamentos especiais para tomada de decisão e orçamentos de capital

O valor da rubrica “despesa de imposto de renda” é uma estimativa orçamentária e não é calculado com base no “lucro total” multiplicado pela alíquota do imposto de renda.

Preparar combinando vários orçamentos operacionais, orçamentos especiais para tomada de decisões, orçamentos de capital e demonstrações de resultados esperados durante o período de planejamento

O fim da preparação de um orçamento abrangente