1. 製作説明書 生産指示書は、製品の製造などの生産作業を指示する書面であり、生産作業通知または生産通知とも呼ばれ、材料の配布を組織するための供給部門、製品の製造を組織するための生産工場に通知するために使用されます。会計部門がコスト計算を整理します。

2.配送伝票を受け取る 資材調達および発行伝票は、企業が資材の発行を管理するために使用するさまざまな伝票です。たとえば、資材発行概要表、資材要求リスト、割当要求リスト、資材要求登録簿、資材返品注文などです。

3. 生産および労働時間の記録 生産高と労働時間の記録は、登録された労働者または生産チームが労働時間中にこれらの製品の生産に費やした量、品質、および労働時間の元の記録です。

4.給与総括表及び給与費配賦表 給与集計表：すべての賃金の決済状況を反映し、賃金の大まかな分類を計算し、企業全体の賃金を集計するために使用されます。 給与費配分表: 各生産工場の各製品の生産労働者の給与と福利厚生費を反映します。

5.材料費配分表 各生産ワークショップで各製品に消費された材料費を反映した元の記録を要約します。

6. 製造間接費配分集計表 各生産工場で各製品が負担する製造コストを反映する元の記録を要約します。

7. 原価計算書 原価計算シートとは、ある原価計算対象が負担する生産費を集計し、その原価計算対象の総原価や単価を計算するための記録である。

8. 完成品の受領と書類の発行 完成品倉庫受領書は、製品が検査され、検査に合格した後、製造部門から倉庫に移動されたことを示す伝票です。 完成品出庫伝票は、承認された販売注文に基づいて完成品を発行するための伝票です。

9. 在庫詳細アカウント さまざまな在庫の増減、期末在庫数量および関連コスト情報の変化を反映する会計記録。

10. 在庫数の指示、在庫表および在庫ラベル 通常、管理者は棚卸を実施する前に、棚卸指示書を作成し、棚卸の時間、人員、プロセス、後続処理の手配を行います。 在庫プロセスでは、通常、在庫テーブルを使用して在庫結果を記録し、在庫ラベルを使用して在庫と計数された数量を識別します。

11. 在庫年齢分析表 多くの製造会社は、在庫年齢分析テーブルを作成して、動きの遅い在庫や販売不可能な在庫を特定し、市場状況やビジネス予測に基づいて在庫減価償却の引当金を準備する必要があるかどうかを判断します。これは、賞味期限のある在庫 (食品、医薬品、化粧品など) を管理する場合に特に重要です。

1. 生産許可が決定した場合には、事前に付番された生産通知書が発行されます。 さらに、部門は通常、必要な材料および部品とその在庫をリストした材料要求レポートを作成します。

2.主に在庫の有無の確認に関係します。

3. 【内部統制の例】 承認された月次生産計画に基づいて、生産計画管理者は予め連番が振られた生産通知書を発行します。

1. 倉庫部門の責任は、生産部門から受け取ったピッキングリストに基づいて原材料を発行することです。

2. ピッキング リストは通常​​、材料の数量と種類、ピッキング部門の名前をリストした 3 部にする必要があります。

3. 倉庫管理スタッフが材料を発行して署名した後、コピーの 1 部を材料と一緒に材料ピッキング部門 (生産部門の半券) に渡し、1 部は材料を登録するために倉庫に残されます。元帳（倉庫のコピー）、もう 1 つのコピーは資材処理トランシーバー会計および原価計算（ファイナンス リンク）のために経理部門に渡されます。

4. 主に在庫の存在と完全性に関連します。

5. 【内部統制の例】 倉庫管理者は、要求リスト番号、要求数量、仕様、その他の情報をコンピュータ システムに入力する必要があります。倉庫管理者による確認と電子署名による確認の後、システムは資材詳細台帳を自動的に更新します。

1. 生産作業が完了した後、完成した製品は生産部門の統計担当者に引き渡されて計数され、その後、検査官に引き渡されて受け入れおよび保管手続きが行われます。さらなる処理のために次の部門に送られます。

2. 主に在庫の精度、評価、配分の決定に関連します。

1. 一方で、生産プロセスにおけるさまざまな記録、生産通知、材料ピッキングリスト、ワークシート、生産統計記録、生産統計報告書、倉庫受領書およびその他の文書および資料を検査および検査のために会計部門に持ち込む必要があります。生産プロセス中の在庫の物理的な流れを理解して管理します。

2. 一方、会計部門は、対応する会計アカウントを設定し、関連部門と協力して生産プロセスのコストを計算および管理する必要があります。

3. 主に在庫、評価と配分の正確性、および営業コストの正確性に関連します。

1. 完成品を保管する場合は、保管部門による検査および検査を受けてから、受領書に署名する必要があります。受領署名後、実際の倉庫数量が経理部門に通知されます。

2. 倉庫部門は、それに応じて独自の保管責任を確立し、受け入れ部門の作業を検証するものとします。さらに、倉庫部門は完成品を品質特性に従って分類して保管し、ラベルを記入する必要もあります。

3. 主に在庫の存在、完全性、正確性、評価および配分に関連します。

1. 完成品の発送は、独立した発送部門によって行われなければなりません。完成品を出荷する場合は、関連部門の承認を得た出荷通知を取得し、それに応じて出荷注文を準備する必要があります。

2. 送信される書類は通常 4 部あり、1 部は倉庫部門に渡され、1 部は出荷部門に保管され、1 部は請求書の基礎として使用されます。

3. 主に在庫、評価と配分の正確性、および営業コストの正確性に関連します。

1. 管理者は、棚卸指示書を作成し、実地棚卸を定期的に実施するための適切な担当者を配置し、棚卸結果を在庫帳簿数量と照合し、差異を調査し、適切な調整を行います。

2.主に在庫の有無の確認に関係します。

3. 【内部統制の例】

1. 財務部門は、在庫年齢分析表の情報と関連部門から提供された在庫状況の情報に基づいて、棚卸し時の在庫状況の検査結果と組み合わせて、破損、遅延などの状況を分析および計算します。売上高、減価償却費などにより在庫価値が減少した場合、在庫減少引当金が発生します。

2. 主に、在庫の正確性、評価および配分の決定、ならびに資産の減損損失の完全性および正確性の決定に関連します。

3. 【内部統制の例】

1. 取引の量と複雑さ 製造会社は多数の取引と複雑なビジネスを抱えているため、エラーや不正行為のリスクが高まります。

2. 原価計算の複雑さ 製造会社の原価計算は複雑です。原材料や直接労働力などの直接コストの集計と配分は比較的単純ですが、間接コストの配分はより複雑になる場合があり、同じ業界の企業が異なると、異なる識別および測定ベースを使用する場合もあります。

3. 製品の多様化 品質、状態、価値について専門家による検証が必要な場合があります。 在庫在庫数の計算方法も異なる場合があります。たとえば、石炭の山、サイロ内の穀物や砂糖の貯蔵庫、金や貴石、化学製品や医薬品などを測定する方法はさまざまです。

4. 特定の在庫品目の正味実現可能価額を決定するのは困難です たとえば、価格が世界経済の需要と供給の影響を受ける在庫は、正味実現可能価値を決定することが難しいため、在庫の購入価格と販売価格の決定に影響を与え、在庫の正確性、評価、配分に関連する公認会計士のリスク評価に影響を与えます。の評価。

5. 在庫を複数の場所に保管する 大企業では、在庫を複数の場所に保管し、異なる場所間で在庫を移動する場合があります。これにより、輸送中に商品が破損したり紛失したりするリスクが増大したり、在庫が 2 つの場所に繰り返し出品されたりして、移転価格が発生したり、エラーが発生したりする可能性があります。詐欺。

6. 委託在庫 在庫がまだ会社に保管されているにもかかわらず、会社の所有物ではなくなっている場合があります。 当社の在庫は他の会社にも保管されている場合があります。

7. 一般的に重要な虚偽表示のリスクが高い在庫 たとえば、次のカテゴリの在庫は監査の複雑さとリスクを増大させる可能性があります。

1. 実地在庫が存在しない (存在しない) 可能性があります。

2. 監査対象部門に属する在庫が帳簿に反映されていない可能性があります（完全性）。

3. 在庫の所有権は監査対象事業体に帰属しない場合があります（権利と義務）。

4. 在庫単価には計算誤差（精度、評価、按分）が存在する可能性があります。

5. 在庫の簿価が実現しない可能性があります。つまり、在庫評価減引当金が不十分である可能性があります（精度、評価および償却）。

1。概要

2.原材料の発送

3. 人件費を記録する

4.完成品の発送

5. 在庫数を数える

(1) 棚卸監査内容

(2) 在庫監査の目的

1. 個別在庫量（単価×数量）の計算と明細表の合計計算が正しいか見直してください。

2. 今年末の在庫残高と前年末の在庫残高を比較し、その変動要因を総合的に分析する。

(1) 在庫管理の役割

(2) 在庫監視計画

(3) 在庫管理手順

(4) 在庫監督手続きにおける特別な事情への対応

1。概要

2. 在庫単価テスト CPA は、完成品と仕掛品の単価に基づいて原価計算プロセスをテストする必要があります。

3. 在庫減価償却規定のテスト

1. 架空在庫に係る不正リスクへの対応

2. 簿外在庫に係る不正リスクへの対応