Actif

Responsabilité

Fonds propres/capital

Revenu

Frais

citation citation

bon de commande Devis d'achat

commande client commande client

note de marchandise reçue

bon d'expédition des marchandises

facture facture

note de crédit

note de débit

a. livre du jour des ventes

b. acheter un livret journalier

c. livret du jour de retour des ventes

d. carnet de retour d'achat

e. livre de caisse

f. livret de petite caisse

g. journal

installations et machines au prix coûtant (NCA)

véhicules automobiles au prix coûtant (NCA)

capital du propriétaire (passif)

salaires et traitements (poste de dépense)

impôts fonciers et locaux (poste de charge)

i. collecte des comptes du grand livre

ii. équilibre

iii. récupérer les soldes

i. recouvrement des comptes de revenus et de dépenses

ii. équilibre

iii. se rassembler dans le compte P/L

iv. récupérer le solde

i. collecter les actifs, les passifs et les comptes de capital

ii. équilibre

iii. se rassembler dans le compte de capital

iv. récupérer le solde

le coût d'achat

frais de vente

les stocks sont des actifs

valeur nette de réalisation (VNR) valeur nette de récupération

coût d'achat

frais de conversion

l'amener à l'emplacement et à l'état actuels

tangible

intangible

ligne droite

réduire l'équilibre

valeur résiduelle

vie utile

DR Charge d'amortissement (SPL) CR Amortissement cumulé (SOFP)

>CA bénéfice sur cession

<Perte CA lors de la cession

1||| Supprimer le coût de l'actif Compte de cession DR CR Actif non courant

2||| supprimer les frais d'amortissement accumulés à ce jour DR Dépréciation accumulée Compte de cession CR

3||| comptabiliser le produit de la vente Argent comptant Compte de cession CR

4||| compte de solde de cession pour trouver le profit ou la perte sur cession Bénéfice DR sur cession (p/l a/c) CR p/l a/c (perte sur cession)

Mot clé CAS X mot clé ✓

Mot clé IAS ✓ mot clé ✓

1||| ajouter juste le compte de coût au montant réévalué DR Coût des actifs non courants (SOFP) CR Plus-value de réévaluation (SOFP)

2||| supprimer l'amortissement accumulé à ce jour car le bien n'a pas perdu de valeur DR Amortissement cumulé (SOFP) CR Plus-value de réévaluation (SOFP)

3||| L'excédent d'amortissement est transféré chaque année de l'excédent de réévaluation au report à nouveau. DR Plus-value de réévaluation (dépréciation excessive) Report à nouveau CR

Mais pas dans le cadre de la Ligne directrice 38

aucune garantie que la dépense générera un profit

radier les dépenses l'année où elles sont engagées

Dépenses de recherche DR (SOPL) Banque CR

des bénéfices futurs sont attendus

doit être capitalisé en tant qu'actif incorporel non courant si tous les critères pertinents de PIRATE sont satisfaits

DR Immobilisation incorporelle non courante (SOFP) CR Banque/dettes

vie finie

Dépenses DR (SPL) Accumulations CR (SOFP)

Accumulations DR (SOFR) Dépense CR (SPL)

Paiements anticipés DR (SOFP) Dépense CR (SPL)

Dépenses de DR Paiements anticipés CR

DR Revenus accumulés Le revenu CR

DRRevenu Revenus CR Accumulations

DRRevenu CR Produits différés

DR Produits différés Le revenu CR

arriver

rétabli

augmenter

diminuer

impôt indirect impôt indirect

taxe cumulée taxe cumulée

facturer la taxe de vente en sortie sur les ventes

subir la taxe de vente sur les intrants à l'achat

considéré comme faisant partie du coût des articles

montant des gorilles

montant net

grand livre pour mémoire Grand livre détaillé

soldesd'accord

grand livre pour mémoire

soldesd'accord

customerz qui fournit également

DRPLCA CR RLCA

retour sur ventes

acheterretuen

Escompte de règlement

Remise commerciale

Encours/dépôts crédités après date

Chèques non présentés/en souffrance

Tel que

Erreurs de transposition

Erreurs de diffusion

erreurs d'omission

erreurs de commission

erreurs de principe

erreurs de compensation

erreur de transposition

les débits sont égaux aux crédits

aucun crédit/débit correspondant effectué

deux entrées de débit/crédit

ne jamais apparaître dans le compte final

Pour comptabiliser une entrée de débit/crédit lorsque le comptable ne sait pas où elle doit aller

Pour faire un bilan préliminaire lorsqu'une erreur a été détectée

1. Déterminer l'écriture comptable originale qui a été effectuée

2. Décidez quelle entrée aurait dû être faite

3. Effectuer le réglage requis

Magie

Majoration

tirage au sort

dessin de marchandises

(aux frais administratifs et au coût des ventes)

Pré T/B Dépréciation Allocation à recevoir mauvaises dettes allocation accumulé (prépaiement)

Overture d'inventaire Achat (retour d'achat) (Inventaire fermé) -Erreurs (facturation en T/B) Dépréciation

coût Acc.dep chg.dep CA Bâtiments installations et équipements Propriété

B/f par T/B bénéfice pour la période Partagé payé

Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation

Flux de trésorerie des activités d'investissement

Une entité contrôlée par une autre entité

Entité sur laquelle l'investisseur exerce une influence notable

Un simple chapeau d'entité n'en est pas deux autres

Contrepartie (investissement) X FV participation ne donnant pas le contrôle X - Actif net JV à l'acquisition représenté par : Capital social X Boucles d'oreilles retenues X =Goodwill résultant de l'acquisition X

fVNCI Quote-part NCI des réserves post-acquisition -PUP sur les ventes réalisées par S =NCI en fin d'année

Par question PUP sur les ventes réalisées par P/S (X) (X) Bénéfice non distribué pré-acquisition (X) Part du Groupe dans le résultat post-acquisition X filiale (%) X = X

=Prix de vente total

PS JJ.MM.AA actions

FV NCI Part des ER post-acquisition PUP sur les ventes réalisées par S (X) =NCI

SP chiot