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心智圖資源庫 財務管理
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財務管理
財務管理知識の霍先生は、財務管理を学ぶ必要性を整理し、 ビジネスの管理とは、データ、財務と会計の定義を管理することです。 財務管理目標等
編輯於2024-01-30 22:14:09
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財務管理
1. 財務管理を学ぶ必要性
1. 知識
明示的な
教材もあるよ
試験を受ける
分数
暗黙
教材はありません
仕事
利点
含む
経験
スキル
要約する
待って
目標
重要性 (財務)
知識ポイント (<10)
学生は何のために試験を受けるのでしょうか? 企業は何のためにお金を稼ぐのでしょうか?
2. 金融の言語は国際的なビジネスコミュニケーションの世界共通言語です
専門用語
BSC
バランススコアカード
原因と結果のバランス スコアカード
エヴァ
経済的利益
EVA = 税引後の純営業利益 – 資本コスト
卵
卵
ROE = 当期純利益/純資産
ROA
総資産利益率
ROA=純利益/総資産
ROS
売上収益利益率
ROS=純利益/売上収益
コミュニケーションレベルと内容の違い
ハーバード大学フォーム
中堅幹部（仲介者）
前と次を繋ぐ
3. 財務は企業が追求する究極の成果である
紳士は正しい方法で幸運を愛する
道
道徳
前提
道
道
方法
技術
ロケット
フルーツ
矢印
財務目標
なぜなら
矢印
クライアント
矢本体
管理、運営
ノックする
組織、従業員の質
マナー
能力
原因と結果
BSC
バランススコアカード
4. 会社は財務的思考（最も直接的、効果的、包括的）で経営されなければなりません。
流れに身を任せて (パーティーについていく)
トレンドを追う
方向
戦略
エグゼクティブ
ドンには長い「力」がある
そして、のために
方法
埋め込む
中間レベル
決算指向
利益 = 収益 - 費用
予算管理
目標を積極的に管理する
データに語らせましょう
ビジネスを管理するということはデータを管理することを意味します
財務データは中核です
貸借対照表
人生
投資する
損益計算書
輸送
出力
キャッシュフロー計算書
品質
品質
3 つのレポートは重要です
お金、それはどこから来て、どこへ行くのか
財務競争力
視野が狭い
売掛金
前払い
買掛金勘定
前払い
上流および下流の決済ノードを管理する
営業利益率戦略
他の
人々の
お金
収入を増やして支出を減らす
支出の削減 - 倹約文化の形成
何が上がったり下がったりするのか
ロールモデルの力は無限です
2. ビジネスを管理するということはデータを管理することを意味します
財務管理向けの3種類の製品
小さな製品
お客さまのニーズに応える商品・サービス
お金を稼ぐ
平時でも危険に備える
大きな製品
会社自体
貴重な
市場価格
上場
評価
非上場
誠実さ
中間製品
経営そのもの
効率的
効果
効率
効果
2 つの事業開発戦略を理解する
開発: 生産高の成長率
階段登り戦略
自らの利益蓄積に頼る
毎年お金を稼ぐ
ゆっくりと着実に
エレベーター戦略
資本運用に頼る
製品戦略をより大きくする
上場
再編
合併と買収
3. 財務と会計の定義
1. 財務と会計の 2 つの出発点
お金を稼ぐ
資本コストを考慮する
経済的付加価値の追求
EVA = 税引後の純営業利益 – 資本コスト
経済的利益
業界平均を下回らない利益水準
利益水準代表
ROE = 当期純利益/純資産
卵
キャッシュフローを考慮する
リスクと利益を重視する
稼ぎ続けて着実に成長する（法則・企業だけが長く存続できる）
お金を稼ぐ方法
法
運
危険
意味
大まかな理解: 不確実
狭い理解: 損失の不確実性
懸念されるいくつかのリスク
戦略的リスク
方向
法的リスク
財政と税金
脱税
VAT 請求書を秘密裏に発行する
ビジネスリスク
固定費比率
重い資産リスク
債務支払いリスク
支払利息
金利リスク
その他のリスク
制度化されたリスク管理
リスクを回避するための基本的な方法
クマ
避ける
移行
減らす
入社前研修
さまざまなルールや規制
リスクマトリックス図
企業の3大貢献
利益と税金
経済
雇用
2. 金融とは何か
企業目標を達成するための資金の使用および調達のための活動
財政
お金
お金を稼ぐ
資本コスト
時間コスト
機会費用
優秀な社員は無料
資本の評価増
サービス
もの
お金を稼ぐ
意思決定活動
お金があるなら仕事を探して投資してください。
やりたいことがあるけどお金がないなら融資を受けよう
お金とやるべきこと、管理、配布するものがある
事前計画、規定に従った納税、納税計画
3. 会計とは何ですか
財務情報を提供する経営活動
会計の基本分類
財務情報の外部提供
法定会計
社内に提供される財務情報
管理会計
企業の経営目標を達成する
4. 管理会計の内容
1. 法定会計処理計算書
経年劣化解析表
与信期間外の売掛金の統計
不誠実な人のリストに相当
構造の最適化
製品構造
単品利益
顧客構造
顧客固有の利益
地理的構造
地域利益
社会人
売上総利益に貢献
2. ボリュームコストと利益の分析
タクシーケース
固定費
お金をシェア 300
変動費率
変動費/売掛金=70%
目標利益
400
収益
保証されています
428.57
ポリ
1000
ゴール指向
3. 予算管理、将来の管理
事前に計算する 事前に計算する
乾燥後
再計算
差異分析
食べたり飲んだりするものが十分にない場合、数えなければ貧困にはなりません。
4. 原価管理
低いほど良いわけではありません
戦略的コスト
研究開発費
学習コスト
オープンソースのコスト
5. リスク管理と内部統制
リスクについて書くことによってのみ、リスクを管理し、何を管理しているのかを明確にすることができます。
コピー
会計基準
優れたベストプラクティス
6. 財務分析
経営管理の改善
7. 他の
5. 財務と会計は焦点が異なります
法医学会計
利益
ステークホルダーからの情報提供
EBIT
銀行
総利益、課税所得
税
純利益
株主
管理会計
料金
ファイナンス
キャッシュフロー
最高財務責任者
現金
飛んだ
OK、終わりました
4. 財務管理の目標
短期目標
年間利益（経済利益）の最大化
キャッシュフローバランスの確保
長期的な目標
最終目標（企業価値の最大化）
企業価値の最大化に関わる要素
広い意味で、より強く、より大きく、より長く持続すること
強くあれ
収益モデル
もっと勝つ
価値観は永遠のテーマ
コーポレート・ガバナンスと内部統制
ガバナンス
株主と経営者の関係
管理
経営者と従業員の関係
リスクをコントロールする
V=お金を稼ぐ/リスク
もっと大きくして
資本運用
ビジネス売買
長時間やってください
1. 創造性
イノベーションは永遠のテーマ
2. 優秀なチーム
コラボレーション
学習能力
3. チャンスをつかむ
経験の蓄積
4. 人脈
ステークホルダー
クライアント
サプライヤー
銀行
中核社員
政府
株主
企業の心の知能指数
5. 企業文化
コア値
6. ブランド
狭義：収益モデル、イノベーション能力、チーム、機会
V=ミット
5. 非財務スタッフのための金融リテラシー入門
二つの名詞
発生主義
売掛金・買掛金管理システム
現金ベース
現金ベース
キャッシュフロー計算書
3つの主要な活動
事業活動
日々の生産、供給、マーケティング、人、財産、物品
投資活動
募金活動
戦略指向の活動と実行指向の活動の重要性を区別する
3つのレポート
貸借対照表
レオナルド・ダ・ヴィンチの教師、パチョーリの発明
借入金がある場合は、必ず借入があり、借入額は等しくなければなりません。
時点レポート（月末）の写真
会社の財務状況を反映します
資産＝負債 自己資本（純資産）
会計上のアイデンティティ
リターン > 資本コスト
操作上の不平等
資本占有を削減するための在庫管理
非効率な資産の占有を削減する
資産の質の追求と資産の有効活用
資産稼働率は高くなければなりません
資産には何が含まれるか
流動資産
マネーファンド
多ければ多いほど良いというわけではなく、資金が最大の役割を果たします
売掛金
期限になったら渡してください
ストック
倉庫に着いたらそのまま出発
計画と予算編成の鍵
非流動資産
固定資産に代表されるもの
短期間での現金化は難しい
建設中
無形資産
帳簿価格
公比
各項目/総資産*100%
資産構成の分布
固定資産・総資産
ビジネスリスク
負債総額/資産総額
財務リスク
債務支払いリスク
資産タイプの 70% の赤い線を見てください。
株価は成長する
PEG=PE/成長率
資産の品質は次のように分けられるだけです。
資産実現率
ファンド安全率 = 資産実現率 – 資産負債比率
資産利益率
総資産利益率 = 利息および税引き前のEBIT利益 / 総資産
EBIT=支払利息、法人税、純利益
負債にはどのようなものが含まれるか
流動負債は1年以内に返済しなければなりません
短期融資
買掛金勘定
前払い
支払われる従業員補償
支払うべき税金
給付金の支払い
無利息負債、有利子負債
固定負債
長期融資
社債
有利子負債
自己資本を含む（純資産）
払込資本
自己資本
登録資本金
資本準備金
主に資本プレミアム
剰余金準備金
10％の利益保証金
未分配利益
損益計算書
期間レポート（動画）
業績反映（最終決算）
収益-費用=利益
利益計算プロセス
参考レポートフォーマット
営業利益
VATを除く
-操業コスト
材料費、手間賃、料金
請求書に VAT が含まれているかどうかを確認してください
- 税金および追加料金
-販売費
・管理コスト
-研究開発費
-財政経費
- 資産の減損損失
公正価値変動益
投資収益
＝営業利益
営業外収益
-営業経費
=総利益
法人税を含む
-法人税
=純利益
公比
各項目/営業利益*100%
売上総利益率＝売上総利益／営業利益
製品市場の競争力
経費率＝経費／営業利益
短期的な場合を除き、長期的には小さいほど良い: 研究開発費率、研修費率
ベネスの定理: 従業員のトレーニングは、リスクを最小限に抑え、利益を最大化する戦略的投資です。
学習曲線
利益は品質のみに依存します
営業外利益／総利益
チャンス、幸運
収入の質が利益の質を決める
主な事業収益／営業利益
新製品売上高／営業収益
マーケットアクション収益／営業利益
主要顧客単体収入・営業利益
大口顧客のリスクの 30% 以上
返品率
上司にとってビジネスを運営するのは簡単ではありません、すべては引き算です
キャッシュフロー計算書
現金
キャッシュ流入
現金流出
ネットキャッシュフロー
造血機能
事業活動
投資活動によるキャッシュフロー
キャッシュ流入
現金流出
ネットキャッシュフロー
献血機能
財務活動によるキャッシュフロー
キャッシュ流入
銀行ローン
株主資本注入
機会費用は銀行金利より高い
現金流出
返済
ネットキャッシュフロー
輸血機能
造血機能
純利益に含まれる現金＝純営業キャッシュフロー／純利益
お金を稼ぐ場合は 1 より大きい
3 つの主要関数の合計が 0 より大きい
6. データが企業の病を明らかにする
何が問題ですか
問題点＝現状－標準点＝差異（デメリット）
法人と自然人はよく似ています（病気）
企業でよく見られるいくつかの病気
絶対的なリスクはなく、あるのはサイズだけです
x レート = x/営業利益
xy レート=y/x
x 離職率 = 営業利益/x
x は在庫、分子、営業コストです
離職率 = 効率
重要性の分割
流動資産回転率
スプリット
売掛金回転率
在庫回転率
現金回転率
固定資産回転率
流動比率＝流動資産／流動負債
入出力比 = 出力/入力
質問する、問題を分析する、問題を解決する
ROE低下の原因を分析
スプリット
純利益
純資産
当期純利益/営業利益*営業利益/総資産*総資産/純資産
A=純利益/営業利益=純金利
総資産回転率 1 サイクルの総資産純金利
市場レバレッジ
アクセル
B=営業利益/総資産=総資産回転率
総資産は年間何回回転しますか?
経営レバレッジ
クラッチ
C=総資産/純資産=自己資本乗数
上司は自分のお金（純資産）と他人のお金（負債）を1口ずつ持っている＝？共有
財務レバレッジ
ブレーキ
ROE（ハンドル）＝A（スロットル）×B（クラッチ）×C（ブレーキ）
企業価値
総資産
所得
純利益
キャッシュフロー
返金
料金
投資する
誰が主な責任者であるかを確認する
ROE向上の基本手法
1. 競争戦略の基本的な選択
高い分散
他の人が持っていないものを私は持っています
コストメリット
私は他の人よりも優れています
凝集
集中
ピット
泥
良い
水
油田
油
マイケル・ポーター
2. 収入を増やして支出を減らす
全従業員の財務管理の考え方
会社にとって有益なことをしたいという本来の意図
オープンソース
他の人が持っていないものを私は持っています
違い
私は他の人よりも優れています
ブランド
人もいいし、正直だし
料金
人が正直なら振り向くよ
変換
3. やみくもな投資を避け、減らす
4. 売掛金・在庫管理の効率化を強化
プル・プッシュ管理
5. 設備の稼働率を向上させる
6. 不良資産の処分
7. 財務レバレッジを合理的に利用し、財務リスクを効果的に制御する
8. 資本運用能力の向上
9. 他の
7. 予算管理
本のタイトル
目次
コンテンツ
企業の戦略目標を達成する方法
目標の内訳予算
ビジネスの将来を管理する
計画、組織、主導、制御
管理機能
予算は企業の内部管理であり、計画経済を実現する必要がある
内部
計画経済
外
市場経済
市場に適応する計画を立てる
企業は既存のリソースを使用して最適なリソース割り当てを行います
天池競馬
将来のリソースに関する不確実性
5つの主要なリソースの組み合わせ
人々
財政
もの
情報
時間
リソース配分の最適な目標
入出力速度の向上
効率
総資産回転率
効果
卵
予算はビジネスマネージャーの責任、権限、利益を科学的に配分するものです
正三角形の境界線、灰色の利権、家賃請求権
責任
予算は戦略目標の内訳です
3～5年の戦略目標
現在→未来
定量的、財務目標、年次
どこ→どのように→どこで
企業にとって最もタブーなことはショートカットです
右
予算は管理者の承認が必要です
ケース内での認可
規制があります
例外、許可されていません
規制なし
スポットチェックの必要性
捕まえれば死ぬし、放っておけば混乱に陥るだろう。
利益
予算はパフォーマンス管理の基礎です
目標
災害
罰なしで報酬のみ
真ん中
勤勉に褒美を与え、怠惰を罰する
簡単
罰だけで報酬はない
データに語らせ、データを管理し、報酬と罰を明確にする
予算管理サイクル
エンタープライズの目標
財務目標
フルーツ
非財務的な目標
なぜなら
評価制度
関連するシステムとプロセス
書き出すだけでできる
上級管理職 - 考える、中間管理職 - 書く、草の根 - 実行する
制度的な編集？ ? ?
予算計画
予算執行
予算調整
予算の見直し
8. 予算目標の設定
予算目標は企業の戦略目標から導き出されます
予算目標に関して考慮すべき 2 つの主要な要素
リソース
能力
リソースを活用する能力
3 段階の目標システムを導入する
床
進取の気性
チャレンジ
予算目標の基本
事業予算
売上予算
制作予算
調達予算
コストの予算
利益予算
特別予算
投資予算
資金調達予算
財政予算
現金予算
決算予算
予算目標の基本ルール
企業開発 さまざまな段階 違いに注目してください
立ち上げ期間
投資予算は投資予算を核とする
開発期間
売上目標に焦点を当てる
成熟期
コストの予算編成に重点を置く
節約されたものはすべて利益になります
不況
戦略的変革期
現金予算の目標に焦点を当てる
9. 予算作成プロセス
グループ会社の手続き
予算編成
指導組織
予算委員会
また: グループチームメンバー
+X1、ビジネス関連リーダー
作業組織
予算局
兼務: グループ財務部
X2、データプロバイダー
グループ各社の財務組織
予算作成の標準的なプロセス
1. 目標を設定する
進歩のための明確な目標を伝える
2. 準備と報告
3. バランスの見直し
バランス：目的、利益、キャッシュフロー
4. 審議と承認
5. 公表と実施
予算作成時間のプロセス
1. 10月初旬、取締役会は暫定目標を発表した。
2. 10月初旬、予算委員会は目標を詳細に検討するための初会合を開催した。
3. 10月中旬、各支店・部署が初めての準備・報告を行う
4. 10月下旬、グループ財務部は初めて残高を見直した。
5. 11月初旬、報告予算委員会は第2回会合を開き、調整を行った。
6. 11月中旬、各支店・各部署が再度報告書を作成・提出
7. 11月下旬、グループ財務部は残高を再度見直した。
8. 12月初旬、理事会への報告準備のため、予算委員会は第3回会合を開催した。
9. 12月中旬、取締役会は予算を承認し、施行規則を発行した。
子会社・支店
予算編成の具体的な手順
売上予測を立て、売上予算を立てる
売上予測の基本的な方法
専門家による予測方法
加重平均法
マーケットシェア法
大きなビジネス目標
利益率法、予想売上高＝目標利益／予想利益率
予想売上高成長率＝業界平均成長率（自然成長率）内生成長率（≮0）
予想売上高 = 目標利益 予想固定費/(1-推定変動費率)
コストの予算
クォータ
測定
標準コスト
固定費
変動費率
ゼロベースの予算編成
戦略的に関連した
メリットを最大化する
柔軟な予算
変動費予算
損益計算書を作成する
管理会計に基づく損益計算書
予想現金計算書を準備する
現金予算に基づいて資金を調達するかどうかを決定する
現金予算は少なくとも四半期ごとに分割して準備する必要があります
現金予算は 3 つの主要な活動に基づいて作成する必要があります
事業活動
投資活動
募金活動
貸借対照表を作成する
必ず10,000元または1,000元を予約してください
10. 予算の執行と管理
前提条件
リーダーが非常に重視しているのは、
目標設定は現実的で実現可能である
基礎データの徹底蓄積
不正会計に反対する
内部統制の標準化
予算管理
1. 層ごとの分解、責任体系
2. 会計単位を個人まで分割する
3. 分割払いの予算、スケジュール
4. キャッシュフロー予算管理の強化
5. 最初から正しく実行し、すべてをよく考えてください
6. あらゆるレベルで予算目標の責任文書に署名する
両当事者の責任、権限、利益を明確にする
誠実さと剛性
7. タイムリーな情報フィードバック
予算完了報告書
毎日
毎日の販売
毎日の生産
首都日報
シュン・バオ
月例報告
予算、日次、累計、達成率、進捗状況、例外管理、修正、会議決議
8. 組織の時間管理を強化する
予算調整
調整条件
市場の需要が変化した場合、それに応じて予算が調整されますが、調整は含まれません。
企業の内部リソースの変更と予算目標の責任に対する適切な調整
臨時予算の補正
市場環境の変化、不可抗力
予算調整プロセス
適用する
レビュー
承認する
11. 予算の見直し
予算の見直し
制御可能性、制御可能な評価、制御不可能な評価なしの原則
目標利益の制御不可能性
利益 = 収益 - 費用
リスクリターン平価原則
投資収益率 = リスクフリー収益率 リスクフリー収益率
全体的な最適化の原則。全体的なインジケーターを破壊するために個別のインジケーターを使用しないでください。
段階的評価の原則、リーダーが部下を評価する
公正でオープンな
背中合わせの原則には断固として抵抗する
予算評価の具体的な手順
情報を集める
目標と実績、その差を見極める
第 3 レベルの目標に焦点を当てる
報酬と罰を現金化する
誠実さの重要性
12. 予算管理の概要
脚本
財務部が執筆
予算管理システムの策定
第三レベルのターゲットは魂です
年間予算の実施詳細の草案
1. 予算に含まれています
2. 予算編成の基本原則
3. 予算表の統一と計算式の設定
4. 統一予算フォームの記入手順
5. 統一予算提出の時点
監督
社長、本部長
俳優
全従業員
13. 財務管理の概要
2つの名詞を理解する
料金
明示的なリソース消費
暗黙的な利益の損失、機会費用
コントロール
目標を達成するためにとったステップ
コストの基本的なカテゴリー
購入費用と購入以外の費用
必要な費用と不要な費用
オープンソースでコストを削減
固定費と変動費
明示的コストと暗黙的コスト
戦略的なコスト管理
戦略コスト:企業の戦略目標を達成し、同じ業界の企業間で競争上の優位性を獲得するための投資コスト
イノベーションコスト
模倣→変容→創造
最初の機会費用
顧客コスト
学習コスト