마인드 맵 갤러리 제6장 위험 평가
감사 대상 부서와 그 환경 등을 이해하는 세 번째 섹션, 감사 대상 부서의 내부 통제 시스템의 다양한 요소와 기타 세부 지식 포인트를 이해하는 네 번째 섹션을 포함하면 이 마인드 맵은 핵심 사항을 익히는 데 도움이 됩니다. 지식을 쌓고 기억력을 향상시킵니다. 도움이 필요한 학생은 저장할 수 있습니다.
2024-12-05 20:51:57에 편집됨Find a streamlined guide created using EdrawMind, showcasing the Lemon 8 registration and login flow chart. This visual tool facilitates an effortless journey for American users to switch from TikTok to Lemon 8, making the transition both intuitive and rapid. Ideal for those looking for a user-centric route to Lemon 8's offerings, our flow chart demystifies the registration procedure and emphasizes crucial steps for a hassle-free login.
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제6장 위험 평가
섹션 3 감사 대상 장치 및 해당 환경 이해
1. 전체 요구사항
조직 구조, 소유 및 거버넌스 구조, 비즈니스 모델 (비즈니스 모델이 정보기술을 활용하는 정도 포함)
내부 요인
산업 상황, 법적 환경, 규제 환경 등 외부 요인
외부 요인
내부 및 외부에서 사용되는 것을 포함한 재무 성과 측정
내부 및 외부 요인
적용 가능한 재무보고 기준, 회계정책 및 회계정책 변경 사유
내부 요인
감사를 받는 부서의 내부 통제 시스템 요소
내부 요인
2. 조직 구조, 소유 및 지배 구조, 비즈니스 모델
1. 영업위험이 중요한 왜곡표시 위험에 미치는 영향
(1) 운영위험은 재무제표의 중대한 왜곡표시 위험보다 더 광범위하며, 공인회계사는 모든 운영위험을 이해하고 식별할 책임은 없습니다.
(2) 대부분의 운영 위험은 결국 재무적 결과를 가져오며 재무제표에 영향을 주지만, 모든 경험 위험이 중대한 왜곡표시 위험으로 이어지는 것은 아닙니다. CPA는 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 운영 위험을 식별하거나 평가할 책임이 없습니다.
3. 적용되는 재무보고서 작성기준, 회계정책 및 회계정책 변경 사유
1. 이해 시 고려해야 할 사항
(1) 해당 재무보고 준비 기준과 관련된 피감기관의 재무보고 관행
(2) 감사받는 단위의 회계정책 선택 및 적용에 대한 이해를 얻습니다.
2. 내재된 위험 요소가 결정이 왜곡될 가능성에 어떻게 영향을 미치는지 이해합니다.
(1) 고유한 위험 요소가 중요한 왜곡표시가 발생할 가능성이 있는 결정의 가능성에 어떻게 영향을 미치는지 이해하면 CPA가 처음에 왜곡표시의 가능성과 심각성을 이해하는 데 도움이 될 수 있으며, CPA가 다음 사항에 따라 결정 수준에서 중요한 왜곡표시의 위험을 식별하는 데 도움이 될 수 있습니다. 감사기준의 조항.
섹션 4 감사 대상 부서의 내부 통제 시스템의 다양한 요소를 이해합니다.
1. 내부통제의 개념과 요소
1. 내부통제시스템 및 그 구성요소
내부 통제 시스템은 감사 대상 단위가 재무 보고서의 신뢰성을 달성하고, 운영 효율성과 효과성을 향상시키며, 해당 법률 및 규정 등을 준수할 수 있도록 합리적으로 보장하기 위해 거버넌스, 경영진 및 기타 인력이 설계, 구현 및 유지 관리하는 시스템을 의미합니다. .
시스템은 다음과 같은 5가지 상호 연관된 요소를 포함합니다(COSO가 발행한 내부 통제 프레임워크를 기반으로 함).
(1) 내부환경
(2) 위험성 평가
(3) 정보통신(정보시스템 및 통신)
(4) 통제활동
(5) 내부 감독
2. 재무제표 작성과 관련된 내부환경
(1) 의미: 내부 환경에는 거버넌스 기능 및 관리 기능뿐만 아니라 내부 통제 시스템과 그 중요성에 대한 거버넌스 및 경영진의 태도, 이해 및 행동이 포함됩니다. 좋은 내부 환경은 효과적인 내부 통제의 기초입니다. 실제로 CPA는 감사업무수행단계에서 내부환경에 대한 사전적인 이해와 평가가 필요하다.
(2) 내용
성실성과 성실성의 가치를 전달하고 구현합니다.
역량에 대한 관심
거버넌스 참여 수준
경영철학 및 운영방식
권한과 책임의 부여
인사 정책 및 관행
3. 내부 통제의 성격과 범위를 이해합니다.
(1) 내부통제 절차를 이해한다.
감사 대상 부서의 직원에게 문의하십시오.
특정 컨트롤의 사용을 관찰하세요
문서 및 보고서 확인
재무 보고 정보 시스템을 통해 거래가 진행되는 동안 추적(예: 단계별 테스트)
(2) 워크쓰루 테스팅(Walk-through Testing) 수행 목적 및 이용 가능한 감사 증거
비즈니스 프로세스에 대한 이해 확인
관련 거래에 대한 이해가 완전했는지, 즉 주장과 관련된 모든 가능한 왜곡 표시가 식별되었는지 확인하십시오.
이 과정에서 예방 및 점검 관리와 관련하여 얻은 정보의 정확성을 확인합니다.
제어 설계의 효율성 평가
통제가 구현되었는지 확인
이전에 작성된 기록의 정확성을 확인합니다.
2. 내부통제의 분류
1. 직접 통제와 간접 통제
재무제표 감사의 목적과 필요에 따라 CPA는 감사와 관련된 통제만 이해해야 합니다. 감사와 관련된 통제는 예방, 탐지 또는 역할을 수행하는 방식에 따라 직접 통제와 간접 통제로 구분됩니다. 주장 수준에서 잘못된 진술을 수정합니다.
직접 통제
주장 수준에서 잘못된 표시를 방지, 감지 또는 수정하기에 충분히 정확한 내부 통제를 나타냅니다.
(1) 정보시스템, 통신 및 통제 활동 요소에 대한 통제는 주로 직접 통제이다.
(2) 이러한 요소에 대한 CPA의 이해와 평가는 식별 수준에서 중요한 왜곡표시 위험의 식별 및 평가에 영향을 미칠 가능성이 더 높습니다.
간접 통제
주장 수준에서 허위 진술을 정확하게 예방, 탐지 또는 수정하기에는 불충분한 내부 통제
(1) 내부 환경 통제, 위험 평가 및 내부 감독은 주로 간접 통제이며 감사 대상 단위의 내부 통제 시스템의 기초이기도 합니다.
(2) 이러한 요소에 대한 CPA의 이해와 평가는 재무제표 측정 수준에서 중요한 왜곡표시 위험의 식별 및 평가에 영향을 미칠 가능성이 더 높으며, 재무제표 측정 수준에서 중요한 왜곡표시 위험의 식별 및 평가에도 영향을 미칠 수 있습니다. 결정 수준.