마인드 맵 갤러리 제2장 감사계획
CPA 감사, 2장 감사 계획 마인드 맵은 감사 위험을 줄이면서 감사 작업이 질서 있고 효율적인 방식으로 수행되도록 하는 것을 목표로 합니다.
2024-04-12 12:26:09에 편집됨인적 자원 비용 통제는 기업이 경제적 이익을 극대화하는 중요한 수단입니다. 기업은 문제에 대처하기 위해 핵심 경쟁력을 지속적으로 향상시켜야 합니다.
이것은 교육 기술에 대한 지침이 아니라 교육 분위기를 찾는 여정입니다. 독자 여러분, 이 책에서는 각 교육 이야기를 통해 진정한 교육자가 어떤 사람이어야 하는지를 알 수 있습니다. 예민하고 재치 있고, 아이들에게 적절한 것과 부적절한 것이 무엇인지 알고, 무엇을 말해야 할지, 무엇을 말하지 말아야 할지, 주의를 기울이십시오. 아이의 독특함에 주목하고, 아이의 개인 생활 세계에 관심을 기울이고, 아이의 말을 "보고" "듣는" 방법을 알아야 합니다. 참된 교육자만이 아이들의 마음을 이해하고, 준교육의 분위기를 조성하며, 교육과 성장을 더욱 아름답고 보람있게 만들 수 있습니다!
이 책에서 저자는 세부 사항을 벗겨내고 대부분의 사람들이 지식과 기술을 배우는 데 적합한 일련의 학습 방법을 요약합니다. 저자에 따르면 모든 학습은 정밀 입력, 심층 소화, 다중 출력의 세 단계로 나눌 수 있습니다. 첫 번째는 지식의 입력으로, 먼저 새로운 지식을 받아들이고, 그 다음 지식을 소화하고, 입력된 지식을 이해하고, 마지막으로 학습된 지식을 사용하는 것을 의미합니다. 이 책이 학습할 때 혼란스럽거나 새로운 기술을 배우는 방법을 모르는 모든 사람에게 도움이 되기를 바랍니다!
인적 자원 비용 통제는 기업이 경제적 이익을 극대화하는 중요한 수단입니다. 기업은 문제에 대처하기 위해 핵심 경쟁력을 지속적으로 향상시켜야 합니다.
이것은 교육 기술에 대한 지침이 아니라 교육 분위기를 찾는 여정입니다. 독자 여러분, 이 책에서는 각 교육 이야기를 통해 진정한 교육자가 어떤 사람이어야 하는지를 알 수 있습니다. 예민하고 재치 있고, 아이들에게 적절한 것과 부적절한 것이 무엇인지 알고, 무엇을 말해야 할지, 무엇을 말하지 말아야 할지, 주의를 기울이십시오. 아이의 독특함에 주목하고, 아이의 개인 생활 세계에 관심을 기울이고, 아이의 말을 "보고" "듣는" 방법을 알아야 합니다. 참된 교육자만이 아이들의 마음을 이해하고, 준교육의 분위기를 조성하며, 교육과 성장을 더욱 아름답고 보람있게 만들 수 있습니다!
이 책에서 저자는 세부 사항을 벗겨내고 대부분의 사람들이 지식과 기술을 배우는 데 적합한 일련의 학습 방법을 요약합니다. 저자에 따르면 모든 학습은 정밀 입력, 심층 소화, 다중 출력의 세 단계로 나눌 수 있습니다. 첫 번째는 지식의 입력으로, 먼저 새로운 지식을 받아들이고, 그 다음 지식을 소화하고, 입력된 지식을 이해하고, 마지막으로 학습된 지식을 사용하는 것을 의미합니다. 이 책이 학습할 때 혼란스럽거나 새로운 기술을 배우는 방법을 모르는 모든 사람에게 도움이 되기를 바랍니다!
제2장 감사계획
감사업무
사전감사계획→감사계획→위험평가→위험대응→이슈보고
감사 계획, 위험 평가 및 위험 대응은 전체적으로 동적으로 조정됩니다.
예비 사업 활동
콘텐츠
상대방을 고려하라
품질 관리 절차
너 자신을 봐
독립
능력
합의에 도달
감사 계약 서한에 서명
계약서에 서명하기 전 일련의 작업은 사전 비즈니스 활동이며 감사 계약서 서명으로 끝납니다.
감사 전제조건
재무제표 작성의 기초
경영진은 세 가지 책임을 인식하고 이해합니다.
준비에 대한 책임
내부 통제에 대한 책임
조건에 대한 책임
"모두"√
감사계약서
기본 콘텐츠(해야 함)
감사 전제조건
당사자의 책임
결과 전달
본질적 결과: 재무보고감사의 목적과 범위
외부성과 : 감사보고서의 예상 형식 및 내용
배송요청
요소
결정해야 함/할 수 있음
지속적인 감사
결정해야 함/할 수 있음
비즈니스 변경 사항 감사
합리적인
환경 변화
오해가 있습니다
변화
감사→검토
언급하지 말 것(오해 방지)
감사 → 합의된 절차
언급될 수 있다
감사→기타 관련 서비스
언급되어서는 안 됨(관련 없음)
전반적인 감사 전략 (중요성)
감사 범위(scope) 결정
지침 및 보고 요구 사항
재무보고 준비의 기본
산업별 보고 요구 사항
개인 및 그룹 감사 요구 사항
구성요소의 수와 위치
그룹 구성의 성격에 따라 연결재무제표 작성이 결정됩니다.
구성요소 감사 범위
전문 지식이 필요한지 여부를 포함하여 감사 대상 영업 부문의 성격
개인 보고서에 대한 법정 감사 요구 사항
감사 증거 요구 사항
외화환산
내부 감사 업무의 가용성 및 신뢰성
감사 대상 단위가 사용하는 서비스 기관
정보 기술
중간재무제표 검토
이전 감사 업무에서 얻은 증거
피감사인의 조정 및 관련 데이터의 가용성
계획된 보고 목표, 시기, 필요한 커뮤니케이션 성격 (계획)
중간 및 최종 단계를 포함한 외부 보고 일정
경영진 및 거버넌스 담당자와의 커뮤니케이션
감사 업무의 성격, 시기, 범위에 대해 논의합니다.
제안된 보고서의 유형 및 시기, 기타 의사소통 사항
경영진과 소통하다
감사업무의 감사업무 개발
구성요소 위원회와의 커뮤니케이션
프로젝트 팀원 간의 의사소통
제3자와의 커뮤니케이션 필요성을 예상하세요.
감사 방향 결정 (방향)
예비 위험 식별의 영향
중요성
중대한 왜곡표시 위험이 높은 감사 영역
재무보고 수준에서 중요한 위험의 영향
프로젝트 팀 인력 선발 및 업무 분담
프로젝트 예산
전문가적 회의론의 필요성
내부 통제의 영향
이전 감사의 내부통제 평가 결과
경영진이 내부 통제를 설계하고 구현했다는 증거
거래 규모 및 감사 효율성을 기반으로 내부 통제에 의존할지 여부를 결정합니다.
내부통제의 중요성
재무보고 작성 기준에 따라 요구되는 공시 프로세스
주요 변경의 영향
감사 대상 단위의 운영에 대한 주요 영향: 정보 기술, 비즈니스 프로세스, 주요 경영진 변경, 인수, 합병 및 분할 등
주요 산업 발전
회계기준 및 회계제도의 변화
기타 주요 변경 사항
감사 자원 계획 및 할당 (사람들)
특정 감사 영역에 할당된 자원
특정 영역에 할당할 리소스의 양
이러한 리소스를 배포하는 경우
이러한 자원을 관리, 지시 및 감독하는 방법
구체적인 감사 계획
위험 평가 프로세스
추가 감사 절차
전반적인 계획
종합 프로그램
실질적인 계획
특정 절차
제어 테스트
실질적인 절차
상세한 테스트
실질적인 분석
기타 감사 절차
중요성
개념
개별적으로 또는 전체적으로 왜곡표시가 재무제표 이용자의 경제적 의사결정에 영향을 미칠 수 있음 → 중요한 왜곡표시
중요성은 왜곡표시의 금액과 성격 모두에 의해 영향을 받습니다.
재무제표의 개별 이용자가 아닌 전체를 고려하십시오.
전반적인 재무제표 중요성
경제적 결정에 개별적으로 또는 전체적으로 영향을 미침 감사의견 공표
재무 보고서의 전반적인 중요성 = 기준 * 백분율
기준
고려사항
재무제표 요소
재무 보고서 사용자가 특히 우려하는 항목이 있습니까?
감사 대상 기업의 성격, 수명주기, 산업 및 경제 환경
감사조직의 소유구조와 자금조달방식
벤치마크의 상대적 변동성
부드럽게/교체
백분율 1%-5%
고려사항
상장회사인지, 공익단체인지
재무 보고서 사용자의 범위
감사단위의 자금조달 구조 또는 대규모 외부 투자 여부
재무 보고서 사용자는 벤치마크 데이터에 특히 민감합니까?
양적 및 질적
금액 및 영향
특정 프로젝트와 관련된 본질적인 불확실성을 고려하지 않습니다.
하나
특정 거래 범주, 계정 잔액 또는 공개의 중요성
고려사항
재무제표 작성을 위한 법률, 규정 또는 적용 가능한 근거가 특정 항목의 측정이나 공시에 관한 재무제표 이용자의 기대에 영향을 미치는지 여부
피감기관이 운영되는 산업과 관련된 주요 공시
재무제표 이용자가 재무제표에 별도로 공시되는 사업의 특정 측면에 대해 특별히 관심을 갖고 있는지 여부
전체적인 중요도보다 낮음
하나 이상
실질적인 구현의 중요성
전반적인 중요도*(50%-75%)
고려사항
감사 대상 단위에 대한 이해
이전 감사업무에서 확인된 왜곡표시의 성격과 범위
이전 기간에 식별된 왜곡표시에 기초한 당기의 왜곡표시에 대한 기대
실제 작업
더 높은(느슨한)
지난 몇 년간 감사 조정이 적은 지속적인 감사 프로젝트
전반적인 위험도는 낮음에서 중간 정도입니다.
이전 기간의 감사 경험에 따르면 내부 통제가 효과적으로 운영되고 있습니다.
낮은 (엄격한)
처음으로 커미션 수락하기
지난 몇 년 동안 많은 감사 조정이 포함된 지속적인 감사 프로젝트
전반적인 위험이 더 높습니다.
주의할 만한 내부 통제 결함의 존재 또는 예상되는 존재
실용적인 응용 프로그램
일반적으로 실제 이행의의를 초과하는 재무제표 항목을 선택합니다.
이는 아래의 모든 재무제표 항목이 추가 감사 절차의 대상이 되지 않는다는 의미는 아닙니다.
집계 고려
위험을 과소평가
사기 위험
하나 이상
명백히 작은 왜곡표시의 비판적 가치
누적되지 않음
분명히 사소한 것이 중요하지 않다는 의미는 아닙니다.
확실하지 않으면 분명히 작다고 생각할 수 없습니다.
전반적인 중요도*(3%-5%), 일반적으로 10% 이하
재분류 왜곡표시의 임계값이 더 높을 수 있음
사기로 인한 왜곡표시가 명백히 경미한 왜곡표시의 기준점보다 낮습니다.
누적되지 않음 추가 감사 절차 구현
고려사항
전년도에 확인된 왜곡표시
중요한 왜곡표시 위험 평가 결과
경영 및 거버넌스 기대사항
규제 기관 또는 투자자의 기대
중요도 수정
새로운 소식 - 감사 중 상황의 중요한 변화
새로운 정보 - 새로운 정보를 얻으세요
새로운 상황 - 추가 감사 절차의 구현을 통해 감사 대상 기업에 대한 이해의 변화
그릇된 진술
출처: 사기 또는 오류
유형
사실의 왜곡
잘못된 판단
회계추정에 있어서 판단의 차이
회계정책의 선택과 적용에 대한 판단의 차이
추론된 왜곡
전반적인 전략은 특정 계획의 개발을 안내합니다. 둘은 서로에게 영향을 끼친다