fatores internos

fatores externos

fatores internos e externos

fatores internos

fatores internos

(1) Os riscos operacionais são mais amplos do que os riscos de distorção material das demonstrações financeiras, e os CPAs não são responsáveis ​​pela compreensão e identificação de todos os riscos operacionais.

(2) A maioria dos riscos operacionais acabará por ter consequências financeiras, afectando assim as demonstrações financeiras, mas nem todos os riscos de experiência conduzem a riscos de distorção material. Os CPAs não têm responsabilidade de identificar ou avaliar riscos operacionais que não tenham um impacto significativo nas demonstrações financeiras.

(1) As práticas de relato financeiro da entidade auditada relacionadas com a base de preparação de relato financeiro aplicável

(2) Obter entendimento da seleção e aplicação de políticas contábeis pela unidade auditada

(1) Compreender como os factores de risco inerentes afectam a probabilidade de uma determinação ser propensa a distorções materiais pode ajudar a CPA a compreender inicialmente a possibilidade e a gravidade da distorção, e ajudar a CPA a identificar o risco de distorção material ao nível da determinação de acordo com as disposições das normas de auditoria.

O sistema de controle interno refere-se ao sistema projetado, implementado e mantido pela governança, pela administração e por outro pessoal para garantir razoavelmente que a unidade auditada possa alcançar a confiabilidade dos relatórios financeiros, melhorar a eficiência e eficácia operacional e cumprir as leis e regulamentos aplicáveis, etc. . Alvo.

(1) Significado: O ambiente interno inclui funções de governança e funções de gestão, bem como as atitudes, compreensão e ações de governança e gestão em relação ao sistema de controle interno e sua importância. Um bom ambiente interno é a base para um controlo interno eficaz. Na verdade, durante a fase de realização da auditoria empresarial, o CPA precisa fazer uma compreensão e avaliação preliminares do ambiente interno.

(2) Conteúdo

(1) Compreender os procedimentos de controle interno

(2) Objetivos para realizar testes passo a passo e evidências de auditoria disponíveis

Para efeitos e necessidades da auditoria das demonstrações financeiras, a CPA deve compreender apenas os controlos relacionados com a auditoria. Os controlos relacionados com a auditoria são divididos em controlos diretos e controlos indiretos de acordo com a forma como desempenham um papel na prevenção, deteção ou. corrigir distorções no nível de asserção.