CH1
Финансовые отчеты
Отчет о финансовом положении СОФП
Акционерный капитал/капитал
Отчет о прибылях и убытках SOPL
Потребности
(a) Инвесторы – дивиденды, любые изменения в цене акций, управленческие
эффективность, ликвидность, перспективы на будущее и т. д.
(b) Работники: безопасность будущих перспектив трудоустройства
(C) Способность кредиторов выкупить долг
(г) Поставщики – будьте хорошим клиентом, платите по долгам.
(д) Потребители – возможность продолжать производство и поставку товаров.
(f) Правительство – соблюдение закона, способность платить налоги и т. д.
(g) Общественность – все причины, упомянутые выше.
Виды хозяйствующих субъектов
Общество с ограниченной ответственностью
CH4
Источники, записи и
книги первостепенной важности
первичные документы
типы
заказ на покупку
Предложение о покупке
заказ клиента
заказ клиента
Товар получен, уведомление
накладная на отправку товара
счет
счет
относится к заказу на продажу или заказу на покупку
При торговле в кредит поставщик отправляет, клиент получает.
кредит-нота
отрицательный счет-фактура
возвращение продаж
возврат покупки
книги первостепенной важности
как
c. Книга дня возврата продаж
d. книга дня возврата покупки
e. кассовая книга
когда столбцы анализа завершены
f. кассовая книга
кассовая книга для мелких платежей
система подотчетных сумм
Система подотчетных сумм
сумма денег в виде мелкой наличности хранится на фиксированном или «плавающем» уровне.
g. журнал
запись о транзакции, которая не записана ни в одном другом
CH5
бухгалтерские счета и
двойная запись
бухгалтерские счета
Главная бухгалтерская книга
суммировать все отдельные операции, перечисленные в книгах первичной записи
формат Т-счета
(счет типа Т)
номинальная книга (главная книга)
Номинальная книга
обобщает финансовые дела предприятия
такой как
машины и оборудование по себестоимости (NCA)
автомобили по себестоимости (NCA)
собственный капитал (обязательство)
заработная плата (статья расходов)
арендная плата и местные налоги (статья расходов)
уравнение бухгалтерского учета
АКТИВЫ = КАПИТАЛЬНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
CH6
сформировать пробный баланс для
финансовые отчеты
пробный баланс
список или остатки в бухгалтерской книге, показанные в дебетовых и кредитовых столбцах
шаги как шаги
i. сбор бухгалтерских счетов
СОПОЛЬ
шаги как шаги
i. сбор отчетов о доходах и расходах
iii. собраться вместе на счете прибылей и убытков
СОФП
шаги как шаги
i. сбор активов, обязательств и счетов движения капитала
iii. собраться вместе на счете операций с капиталом
CH7 (IAS2)
инвентарь
запас
COGS
Открытие покупки инвентаря-закрытие инвентаря-возврат покупки
Если вы покупаете что-то на продажу, поместите это в раздел «Купить».
Те, которые нуждаются в переработке и не реализованы в конце периода, помещаются в запасы.
МСФО2
определения
запасы - это активы
потребляется в производственном процессе или при оказании услуг
чистая стоимость реализации (NRV)
чистая ликвидационная стоимость
~Цена продажи
~меньше затрат на завершение (X)
~меньше затрат на продажу и распространение (X)
=НРВХ
стоимость запасов
стоимость покупки
стоимость, которая напрямую связана
за вычетом торговых скидок
затраты на конверсию
производственные накладные расходы
приведение его в нынешнее место и состояние
бухгалтерский учет
1||| ДР P/L а/к
счет покупки CR
2||| Счет запасов DR (конечная стоимость запасов)
CR P/L кондиционер
3||| ДР P/L а/к
Инвентарный счет CR (начальная стоимость запасов)
CH8 (МСФО (IAS) 16)
Материальные внеоборотные активы
Материальные активы
Внеоборотные активы
покупается бизнесом на длительный срок
Расходы на активы и прочие расходы
Амортизация
Методы
прямая линия
(себестоимость - остаточная стоимость)/срок полезного использования
уменьшение баланса
норма амортизации (%) X балансовая стоимость (CA)
CA= Стоимость – накопленная амортизация (F3 не учитывает амортизацию)
пересмотренный
срок полезного использования
Бухгалтерский учет
DR Расходы на амортизацию (SPL)
CR Накопленная амортизация (SOFP)
утилизация
Доходы от продаж (деньги, полученные от продажи)
Бухгалтерский учет
1||| Удалить стоимость актива
ДР Счет выбытия
CR Долгосрочный актив
2||| удалить накопленную на сегодняшний день плату за амортизацию
DR Накопленная амортизация
CR Счет выбытия
3||| учитывать выручку от продаж
ДР наличные
CR Счет выбытия
4||| сальдо счета выбытия, чтобы определить прибыль или убыток от выбытия
Прибыль от выбытия по распоряжению (p/l a/c)
CR p/l a/c (убыток от выбытия)
переоценка
КАС против МСФО
Повышение уровня МСФО ✓
внизслово ✓
Бухгалтерский учет
1||| объявление просто учитывает переоцененную сумму
DR Стоимость внеоборотных активов (SOFP)
CR Профицит переоценки (SOFP)
2||| удалить накопленную на сегодняшний день амортизацию, поскольку стоимость актива не упала
DR Накопленная амортизация (SOFP)
CR Прирост стоимости от переоценки (SOFP)
3||| Избыточная амортизация переносится каждый год из прироста стоимости от переоценки в нераспределенную прибыль.
DR Прирост стоимости от переоценки (избыточная амортизация)
нераспределенная прибыль CR
раскрытие информации
(Раскрытие информации)
увеличивается/уменьшается в результате переоценки
уменьшение балансовой стоимости
CH9 (IAS38)
Нематериальные номинальные оборотные активы
нематериальные активы
Примеры
добрая воля
Но не в рамках Руководства 38.
концессии патенты лицензии товарные знаки
Расходы на исследования
Исследовать
нет гарантии, что расходы принесут прибыль
списать расходы в том году, когда они были понесены
Бухгалтерский учет
DR Расходы на исследования (SOPL)
CR Банк
Расходы на развитие
Разработка
ожидается будущая прибыль
должен капитализироваться как нематериальный внеоборотный актив
если все соответствующие требования PIRATE удовлетворены
Бухгалтерский учет
DR Нематериальный внеоборотный актив (SOFP)
CR Банк/кредиторская задолженность
Амортизация
конечная жизнь
имеет
DR Расходы на амортизацию
CR Накопленная амортизация
не имел
Хотя амортизация не требуется, требуется регулярная проверка на обесценение.
CH10
Начисления и выплаты
Предоплата к оплате
Начисления
кредиторская задолженность
Учет при закрытии
Расходы на ДР (SPL)
CR Accurals (СОФП)
Текущие обязательства - начисления
Фактически понесенные операционные расходы
Реверс при открытии
Начисления по ДР (СОФР)
Расходы на CR (SPL)
Предотвращайте чрезмерное запоминание и делайте ДР
Когда платить и когда это считается реальными расходами?
Предоплата
Предоплата
Учет при закрытии
Предоплата по ДР (SOFP)
Расходы на CR (SPL)
Оборотные активы - предоплаты
Поскольку потраченные деньги учитываются как расходы (фактически они не были понесены), то предоплаченные расходы в текущем периоде следует учитывать как предоплату актива.
Реверс при открытии
Расходы на ДР
Предоплата CR
Предотвращайте пропущенные заметки и делайте CR
Начисления дохода
дебиторская задолженность
Учет при закрытии
ДР Начисленный доход
CR Доход
Оборотные активы - начисленные доходы
Реверс при открытии
DRIncome
CR Начисленный доход
Предотвратить запись лишних CR
Когда собираются деньги? Когда считается реальный доход?
Отложенный доход
Авансовые платежи
Учет при закрытии
DRIncome
CR Отложенный доход
Текущие обязательства - Доходы будущих периодов
Поскольку полученные деньги учитываются как доход (фактически он не возник), то доход, полученный авансом в текущем периоде, следует учитывать как обязательство, доход будущих периодов.
Реверс при открытии
ДР Отложенный доход
CR Доход
Предотвратить пропущенную запись DR
Суждение и расчет (вопросы после занятий)
CH12
Безвозвратные долги и пособия
Безнадежные долги, резервы по безнадежным долгам
Безвозвратные долги
Долги, которые никогда не будут оплачены
бухгалтерский учет
случаться
ДР Счет безвозвратной задолженности (расходы)
CR Дебиторская задолженность
выздоровел
ДР наличными в банке
CR Счет безвозвратной задолженности (расходы)
разрешение
бухгалтерский учет
увеличивать
DR Расходы по безвозвратной задолженности
Резерв CR для дебиторской задолженности
снижаться
Резерв по DR для дебиторской задолженности
CR Расходы по безвозвратным долгам
CH13
налог с продаж
НДС
налог с продаж
как
косвенный налог косвенный налог
совокупный налог совокупный налог
зарегистрированный
взимать выходной налог с продаж
платить входной налог с продаж при покупке
невозмещаемый налог с продаж
НДС не подлежит вычету
учитывается как часть стоимости товара
подлежащий оплате
как текущее обязательство в СОФР
CH14
Контрольные счета
Главная книга доходов и расходов
Контрольные счета
Контрольный счет книги дебиторской задолженности (RLCA)
книга меморандумов
Подробный реестр
книга дебиторской задолженности
Контрольный счет книги кредиторской задолженности (PLCA)
книга меморандумов
книга кредиторской задолженности
Другие записи
Противоположные записи
customerz, который также поставляет
Возврат
возвращение продаж
1. Продал
Доктор RLCA
CR-продажи
2. Плата клиента
ДР Банк
CR RLCA
3. Возврат
Продажи ДР (возвраты)
CR RLCA
4. Возврат средств клиентам
Доктор RLCA
CR Банк
pruchaseretuen
1. Куплено
ДР Покупка
CR PLCA
2. Оплата поставщику
ДРПЛКА
CR Банк
3. Возврат
ДРПЛКА
Покупка CR (возврат)
4. Возврат поставщикам
ДР Банк
CR PLCA
Скидка
Расчетная скидка
Скидка разрешается
Ожидается, что клиент возьмет на себя
Распродажа
DR RLCA (без учета числа)
CR Доход/Продажи
Если никто не возьмется
ДР Кэш(скидка)
CR Доход/Продажи
Клиент не ожидается
Распродажа
DR RLCA (полная сумма)
CR Выручка/Продажи (полная сумма)
Если возьмется
DR Выручка/Продажи (скидка)
CR RLCA
Скидка получена
за вычетом торговой скидки, но включая расчетную скидку
Покупка
ДР Покупка
CR PLCA
Занимать
ДРПЛКА(скидка)
Полученные скидки CR (SPL)
как стимул
досрочно погасить долг
Торговая скидка
для постоянных клиентов или оптовых покупателей
никогда не появляться в финансовой отчетности
CH15
Банковские выверки
банковские выписки
Разница
Разница во времени
Невыполненные дела (банк)
Невыплаченные отчеты/депозиты, зачисленные после даты
Непредставленные/неоплаченные чеки
Упущение
Невыполненные позиции (предприятие)
Такой как
Постоянные заказы
инструкции по регулярному платежу
загрузка для выпечки
Например, счет за электроэнергию
Неоплаченные/отклоненные чеки
CH16
Исправление ошибок
Исправление неверных аккаунтов
Типы ошибок
пробный баланс
ошибки, связанные с пропуском
ошибки комиссии
Неправильная запись, но не меняет характер счета
принципиальные ошибки
Неправильный ввод и изменение характера счета
компенсирующие ошибки
Одновременные биты строки данных
не балансировать
соответствующий кредит/дебет не произведен
две дебетовые/кредитовые записи
Саспенс-аккаунт
подозрительный аккаунт
временные учетные записи
никогда не появляться в окончательном счете
используется для
Для учета записи по дебету/кредиту, когда бухгалтер не уверен, куда она должна идти.
Для проведения предварительного баланса при обнаружении ошибки
шаг
1. Определить первоначальную бухгалтерскую проводку, которая была сделана
2. Решите, какую запись следует сделать
3. Сделайте необходимую регулировку
CH17
Неполные записи
Неполная запись
Структура затрат
Себестоимость продаж = начальная покупка запасов - закрытие запасов.
Выведите недостающие цифры из предоставленной информации.
продажи и поступления в кредит
покупки и кредиторская задолженность
Уравнение бухгалтерского учета
Активы = Обязательства Прибыль от капитала – Чертежи
CH18
Подготовка финансовой отчетности для индивидуальных предпринимателей
Финансовые отчеты для индивидуальных предпринимателей
CH19
Введение в бухгалтерский учет компании
Опишите методы бухгалтерского учета компании
CH20
Подготовка финансовой отчетности для компаний
Подготавливать финансовые отчеты компании
Работающий
Амортизация
(Административные расходы и Себестоимость реализации)
Административные затраты
Предварительный Т/Б
Амортизация
Получаемое пособие
плохие долги
разрешение
начисленный
(предварительная оплата)
Себестоимость продаж
Открытие инвентаря
Покупка
(возврат покупки)
(Закрытие инвентаря)
-Ошибки (плата в T/B)
Амортизация
Основные средства
стоимость Acc.dep chg.dep CA
Здания
заводы и оборудование
Свойство
Нераспределенная прибыль
B/f за T/B
прибыль за период
Разделенная оплата
СОПЛ
Доход
(Себестоимость реализации)
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
Скидка получена
(Административные расходы)
(Расходы на распространение)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГОВ
(налог на прибыль за год)(только chg)
ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
Акционерный капитал Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль Итого
Баланс на 1 январяГГГГ
Общий совокупный доход
за год (прибыль за год)
Дивиденды выплачены
Баланс на 31 декабря ГГГГ
СОФП
Ресурсы
Внеоборотные активы
Здания
заводы и оборудование
свойство
Текущие активы
Инвентарь
Наличными в банке
Торговая дебиторская задолженность (начисление безнадежных долгов, резерв)
Предварительная оплата
Всего активов
Капитал и обязательства
Капитал
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
РЭ
Профицит революции
Обязанность
банковский овердрафт
Налог с продаж к уплате
Текущий налог к уплате (обратите внимание на метод расчета)
Торговая кредиторская задолженность
Начислено
Общий капитал и обязательства
CH22
Отчеты о движении денежных средств
Подготовить отчет о движении денежных средств
виды денежных потоков
инвестиционная деятельность
метод
косвенный метод
Денежные потоки от операционной деятельности
прибыль до налогообложения
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
CH23
Введение в консолидированную финансовую отчетность
Обзор консолидированных отчетов
виды инвестиций
Дочернее предприятие
(>50%)
Организация, контролируемая другой организацией
Партнер
(от 20% до 50%)
Организация, на которую инвестор имеет значительное влияние
Торговые инвестиции
(от 0% до 20%)
Простая шляпа сущности — это не две другие
Инвестиции в SOFP и
инвестиционный доход в SPLOCI
Бухгалтерский учет
лечение
Бухгалтерское сопровождение ассоциированного сотрудника
CH24
Консолидированный отчет о финансовом положении
Подготовить консолидированный баланс
Работающий
Гудвилл
Вознаграждение (инвестиции) X
Неконтролирующая доля участия по справедливой стоимости X
- Чистые активы по справедливой стоимости на момент приобретения, представленные:
Акционерный капитал X
Сохранившиеся серьги
Икс
= Гудвил, возникающий при приобретении X
Неконтролирующая доля участия
фВНЦИ
Доля NCI в резервах после приобретения
-PUP по продажам, сделанным S
=NCI на конец года
Нераспределенная прибыль
За вопрос
ПНП при продажах, осуществленных P/S (X) (X)
Нераспределенная прибыль до приобретения (X)
Доля группы в прибыли после приобретения X
дочерняя компания(%) X
=Х
Положение о нереализованной прибыли (PUP)
CH25
Консолидированный отчет о прибыли или убытке
Подготовить консолидированный отчет о прибылях и убытках
Доход
P'revenue S'revenue - цена продажи внутренней транзакции
Себестоимость продаж
P’COS S’COS — Цена внутренней транзакции PUP
Работающий
НЦИ
ФВ НЦИ
Доля недвижимости после приобретения
ПНП о продажах, осуществленных S (X)
= НЦИ
Wondershare EdrawMind
