Galerie de cartes mentales Audit - Chapitre 1 Présentation de l'audit Carte mentale
Il s'agit d'une carte mentale sur l'audit - Chapitre 1 Présentation de l'audit, comprenant le concept et le niveau d'assurance de l'audit, les éléments d'audit, les objectifs de l'audit, etc.
Modifié à 2023-11-16 23:52:57Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
La gestion de projet est le processus qui consiste à appliquer des connaissances, des compétences, des outils et des méthodologies spécialisés aux activités du projet afin que celui-ci puisse atteindre ou dépasser les exigences et les attentes fixées dans le cadre de ressources limitées. Ce diagramme fournit une vue d'ensemble des 8 composantes du processus de gestion de projet et peut être utilisé comme modèle générique.
Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
Cent ans de solitude est le chef-d'œuvre de Gabriel Garcia Marquez. La lecture de ce livre commence par l'analyse des relations entre les personnages, qui se concentre sur la famille Buendía et raconte l'histoire de la prospérité et du déclin de la famille, de ses relations internes et de ses luttes politiques, de son métissage et de sa renaissance au cours d'une centaine d'années.
La gestion de projet est le processus qui consiste à appliquer des connaissances, des compétences, des outils et des méthodologies spécialisés aux activités du projet afin que celui-ci puisse atteindre ou dépasser les exigences et les attentes fixées dans le cadre de ressources limitées. Ce diagramme fournit une vue d'ensemble des 8 composantes du processus de gestion de projet et peut être utilisé comme modèle générique.
Chapitre 1 Aperçu de l'audit
Section 1 Le concept et le niveau d'assurance de l'audit
La création d'un audit
Séparation de deux droits (droits d'exploitation et droits de propriété)
Relation tripartite (supervision et contrôle du propriétaire, opérateurs fournissant des rapports financiers, audit par un tiers indépendant)
Types d'entreprises de CPA
Mission d'assurance
Audit (par exemple, audit des états financiers, audit du contrôle interne de l'entreprise, etc.)
Assurance raisonnable (niveau élevé)
revoir
Garantie limitée (niveau inférieur)
Autres missions d'assurance (par exemple, examen d'informations financières prédictives)
Garantie raisonnable ou garantie limitée (ne peut être généralisée)
Services associés
(1) Compilation d'information financière; (2) Exécuter les procédures convenues sur les informations financières ; (3) Conseils fiscaux; (4) Conseils en gestion;
Aucune garantie n'est fournie dans quelque mesure que ce soit
définition d'audit
Assurance raisonnable, approche positive, utilisateurs visés
Analyser
utilisateur
Objet : Assurance raisonnable – crédibilité
Niveau de garantie
Base
indépendance
professionnel
Produit : Rapport d'audit
Procédures de collecte de preuves : inspection, observation, enquête, correspondance, recalcul, Réexécuter, analyser des programmes, etc.
Audit gouvernemental, audit interne et audit CPA
connecter
la différence
Responsabilités professionnelles, lacunes dans les attentes et lacunes en matière d'information
Section 2 Éléments de vérification
Tiers liés dans le secteur de l'audit
Expert-comptable
Gestion de l'entité auditée
Conditions préalables à la réalisation des travaux d'audit
Responsabilité de la préparation
Responsabilité du contrôle interne
Responsabilité des conditions
Anatomie de la responsabilité de gestion : responsabilité totale
Utilisateurs prévus
États financiers
Objet d'audit : historique
Il est porteur de l'objet de l'audit (y compris les notes pertinentes)
Bases de la préparation des états financiers
c'est-à-dire standard
base de préparation à usage général
Base de préparation à usage spécial
éléments probants
connotation
interne
externe
audit précédent
Mettre en œuvre des procédures de gestion de la qualité
caractéristique
Soutenir la contradiction
Manque d'informations ~ éléments probants
Rapport d'audit
États financiers - Tous les aspects significatifs - Base de tissage - Rapport écrit - Degré d'assurance raisonnable
Section 3 Objectifs de la vérification
Les objectifs généraux de l’audit des états financiers
Exprimez votre opinion
Obtenir une assurance raisonnable quant à savoir si les états financiers dans leur ensemble sont exempts d'anomalies significatives provenant de fraudes ou d'erreurs, permettant au CPA d'exprimer une opinion d'audit sur la question de savoir si les états financiers ont été préparés dans tous leurs aspects importants conformément aux normes d'information financière applicables. base de préparation.
émettre un rapport
Communication Gestion/Gouvernance
Le contrôle interne et les opérations courantes de l'unité auditée ne sont pas inclus.
Affirmations et objectifs spécifiques de l’audit
Objectifs spécifiques de l'audit
Audit-Rapport financier-Détermination de chaque transaction, solde du compte et niveau de divulgation approprié
identifier
Gestion - exprimée explicitement ou implicitement
releve de revenue
se produire
C'est vraiment arrivé, pas surestimé
intégrité
N’omettez pas, ne cachez pas et ne sous-estimez pas le montant.
précision
Réel, sans omissions, calculs précis
Date limite
période comptable réelle
Classification
L’essentiel : la vérité, pas d’omissions. Des comptes appropriés, pas de « comptes croisés »
Présentation
Notes du rapport financier : appropriées, pertinentes et compréhensibles
bilan
exister
Le solde en fin de période est vrai et non surestimé.
intégrité
Il n’y a aucune omission, dissimulation ou sous-estimation du solde de clôture.
Identification des droits et obligations
Propriété des actifs et obligations de remboursement du passif
Déterminations en matière d’exactitude, de valorisation et d’allocation
Le solde final est exact, la dépréciation, l'amortissement, la dépréciation sont appropriés
Classification
Solde final – Compte approprié
Présentation
Section 4 Exigences de base pour l'audit
Se conformer aux normes d'audit
Des normes faisant autorité, couvrant l’ensemble du processus depuis l’acceptation d’une commission jusqu’à la publication d’un rapport
Respecter l'éthique professionnelle
Le principe de base
Intégrité
indépendance
objectif et juste
Compétence professionnelle et diligence
Confidentiel
bonne conduite professionnelle
maintenir un scepticisme professionnel
signification
Attitude : Interrogateur, alerte, prudent
connotation
Adhérer au concept de questionnement
Relation avec les principes fondamentaux de l'éthique professionnelle
Étroitement lié à l’objectivité, à l’équité et à l’indépendance
L'indépendance renforce l'objectivité, l'impartialité et l'esprit critique
Soyez attentif aux situations qui éveillent des soupçons
Contradictions ; éveil de soupçons ; fraude ;
Évaluer soigneusement les éléments probants
Remettre en question la fiabilité de preuves contradictoires
Peser les coûts d’audit par rapport à la fiabilité des informations
La difficulté, le coût ou le temps ne sont pas des motifs
Évaluer objectivement la direction et les personnes constituant la gouvernance
Ne vous fiez pas à des jugements basés sur l’intégrité passée
Rôle (qualité de l'audit - éléments clés)
Aide les CPA à utiliser correctement leur jugement professionnel, Il est essentiel d’améliorer l’efficacité de la conception et de l’exécution des programmes d’audit et de réduire les risques d’inspection pour détecter la fraude et prévenir les échecs d’audit. vouloir. Soyez attentif aux situations qui suscitent des inquiétudes.
Utiliser le jugement professionnel de manière appropriée
signification
Le jugement professionnel - l'essence de l'industrie
Capacité de jugement professionnel – compétence de base
Liens de candidature et situations spécifiques
Méthodes d'amélioration
Connaissances, expérience, compétences professionnelles
Indépendant, objectif et juste
en raison d'un scepticisme professionnel
Métrique
exactitude ou cohérence de l’opinion
Cohérence et stabilité de la prise de décision
Justifiable
Section 5 Risques d'audit
Risque d’anomalies significatives
signification
Avant audit - possible
Lié aux risques de l'unité auditée, indépendant de l'audit, existence objective
catégorie
hiérarchie des états financiers
Signification : Il existe des connexions étendues dans leur ensemble
comprendre
Environnement de contrôle lié à d’autres facteurs
Possibilité d'anomalies significatives au niveau de l'identification
Tenir compte de la fraude (risque particulier) – nature du problème
Affecte plusieurs identifications différentes
Niveau de reconnaissance
Certains types de transactions et d'événements - liés à la divulgation du solde de clôture/du rapport financier
Classification
risque inhérent
Avant le contrôle interne (indépendant du contrôle interne, de la nature interne et de l'impact environnemental externe), la possibilité d'anomalies est susceptible de se produire
contrôler le risque
Signification : La possibilité qu'une anomalie se soit produite dans une certaine assertion et que l'erreur, ou avec d'autres anomalies, soit significative, mais n'ait pas été évitée ou découverte et corrigée en temps opportun par les contrôles internes.
Dépend de la rationalité de la conception du contrôle interne et de l’efficacité opérationnelle
Les contrôles ont des limites inhérentes – les risques liés aux contrôles sont toujours présents
Relation : 1️⃣Consolider le risque d'anomalies significatives au niveau de l'identification (spécifique : risque d'anomalies significatives) 2️⃣Peut être évalué individuellement ou combiné
Vérifier les risques
Une certaine anomalie - introuvable
comprendre
Dépend de la rationalité de la conception des procédures d'audit et de l'efficacité de leur exécution
Toutes les transactions, comptes de solde et informations ne sont pas vérifiés et, pour d'autres raisons, il n'est pas possible de réduire à zéro le risque de contrôle.
réduire
Bonne planification du travail d’audit
Attribution appropriée des responsabilités
scepticisme professionnel
Supervision, orientation et examen
Modèle de risque d'audit : la relation entre le risque d'anomalies significatives et le risque d'inspection
Il existe une possibilité d'anomalies significatives et d'opinions d'audit inappropriées.
Risque d'audit = risque important en matière d'information financière * risque d'inspection
Le principe de « certains deux opposés »
Prémisse : le risque d’audit est établi
La relation entre les deux : vérifier et identifier la relation inverse
Expression du risque : élevé, moyen, faible
Limites inhérentes à l’audit
Nature de l'information financière : implique des décisions subjectives, des évaluations ou des incertitudes qui ne peuvent être éliminées
Nature des procédures d'audit
Personnel de direction ou autre, non fourni, tous
Fraude et recel, pas expert dans l'identification de l'authenticité des documents
enquête non officielle
Compromis entre rapidité et rentabilité des rapports financiers
Délai raisonnable, coût raisonnable, opinion d'audit
source
La plupart des éléments probants sont convaincants plutôt que concluants
Garantie absolue qu'aucune fraude ou erreur n'entraînera d'anomalies significatives
Après avoir complété l'audit, on découvre que ce n'est pas nécessairement la faute de l'ACP.
non-source
Le niveau des honoraires d’audit est trop bas, la compétence du CPA est insuffisante et le jugement professionnel du CPA est incorrect, etc.