Galleria mappe mentale Capitolo 2 Piano di audit
L'audit CPA, capitolo 2 Mappa mentale del piano di audit, mira a garantire che il lavoro di audit sia svolto in modo ordinato ed efficiente riducendo i rischi di audit.
Modificato alle 2024-04-12 12:26:09Questa è una mappa mentale su una breve storia del tempo. "Una breve storia del tempo" è un'opera scientifica popolare con un'influenza di vasta portata. Non solo introduce i concetti di base della cosmologia e della relatività, ma discute anche dei buchi neri e dell'espansione dell'universo. questioni scientifiche all’avanguardia come l’inflazione e la teoria delle stringhe.
Dopo aver letto "Il coraggio di essere antipatico", "Il coraggio di essere antipatico" è un libro filosofico che vale la pena leggere. Può aiutare le persone a comprendere meglio se stesse, a comprendere gli altri e a trovare modi per ottenere la vera felicità.
"Il coraggio di essere antipatico" non solo analizza le cause profonde di vari problemi nella vita, ma fornisce anche contromisure corrispondenti per aiutare i lettori a comprendere meglio se stessi e le relazioni interpersonali e come applicare la teoria psicologica di Adler nella vita quotidiana.
Questa è una mappa mentale su una breve storia del tempo. "Una breve storia del tempo" è un'opera scientifica popolare con un'influenza di vasta portata. Non solo introduce i concetti di base della cosmologia e della relatività, ma discute anche dei buchi neri e dell'espansione dell'universo. questioni scientifiche all’avanguardia come l’inflazione e la teoria delle stringhe.
Dopo aver letto "Il coraggio di essere antipatico", "Il coraggio di essere antipatico" è un libro filosofico che vale la pena leggere. Può aiutare le persone a comprendere meglio se stesse, a comprendere gli altri e a trovare modi per ottenere la vera felicità.
"Il coraggio di essere antipatico" non solo analizza le cause profonde di vari problemi nella vita, ma fornisce anche contromisure corrispondenti per aiutare i lettori a comprendere meglio se stessi e le relazioni interpersonali e come applicare la teoria psicologica di Adler nella vita quotidiana.
Capitolo 2 Piano di audit
Attività di revisione
Piano di audit preliminare→Piano di audit→Valutazione del rischio→Risposta al rischio→Relazione sull'emissione
I piani di audit, le valutazioni del rischio e le risposte al rischio vengono adeguati dinamicamente durante tutto il processo
Attività commerciali preliminari
contenuto
Considera l'altra persona
procedure di gestione della qualità
Guardati
indipendenza
Competenza
raggiungere un accordo
Firmare una lettera di incarico di revisione
Una serie di lavori prima della firma del contratto costituiscono attività commerciali preliminari, che terminano con la firma della lettera di incarico di revisione.
Prerequisiti di controllo
Nozioni di base sulla preparazione del bilancio
La direzione riconosce e comprende le tre responsabilità
Responsabilità della preparazione
Responsabilità del controllo interno
Responsabilità delle condizioni
"Tutti"√
Lettera di incarico di revisione
Contenuti di base (dovrebbero)
Prerequisiti per l'audit
Responsabilità delle parti
consegna dei risultati
Risultati intrinseci: obiettivi e ambito della revisione del bilancio
Risultati esterni: forma e contenuto previsti delle relazioni di audit
Richiesta di consegna
componente
Ho bisogno di decidere/posso
Controllo continuo
Ho bisogno di decidere/posso
Controllare i cambiamenti aziendali
Ragionevole
cambiamento ambientale
C'è un malinteso
modifica
Verifica→Revisione
Non dovrebbe essere menzionato (per evitare malintesi)
Audit → Procedura concordata
può essere menzionato
Audit→Altri servizi correlati
Non dovrebbe essere menzionato (non rilevante)
strategia complessiva di audit (importanza)
Determinare l’ambito dell’audit (ambito)
Linee guida e obblighi di reporting
Nozioni di base sulla preparazione del reporting finanziario
Requisiti di reporting specifici del settore
Requisiti di audit individuali e di gruppo
Numero e posizione dei componenti
La natura della composizione del gruppo determina la redazione del bilancio consolidato
Ambito di controllo dei componenti
La natura dei settori operativi da sottoporre a revisione, compreso se sono necessarie conoscenze specialistiche
Requisiti di revisione legale dei rapporti personali
Requisiti probatori di audit
Conversione di valuta estera
Disponibilità e affidabilità del lavoro di audit interno
Agenzie di servizi utilizzate dall'unità controllata
tecnologie dell'informazione
Revisione delle informazioni finanziarie intermedie
Prove ottenute da precedenti lavori di audit
Coordinamento del personale del soggetto sottoposto ad audit e disponibilità dei dati rilevanti
Obiettivi di reporting pianificati, tempistica e natura delle comunicazioni richieste (piano)
Calendario per la rendicontazione esterna, comprese le fasi intermedie e finali
Comunicazione con il management e i responsabili delle attività di governance
Discutere la natura, i tempi e la portata del lavoro di audit
Il tipo e la tempistica della relazione proposta e altri aspetti di comunicazione
Comunicare con la direzione
Sviluppo del lavoro di audit nel settore della revisione contabile
Comunicazione con i comitati componenti
Comunicazione tra i membri del team di progetto
Anticipare la necessità di comunicare con terze parti
Determinare la direzione dell'audit (direzione)
Impatto dell'identificazione preliminare del rischio
importanza
Aree di revisione con un rischio maggiore di errori significativi
L’impatto dei rischi significativi a livello di rendicontazione finanziaria
Selezione del personale del team di progetto e divisione del lavoro
budget del progetto
La necessità di scetticismo professionale
Impatto dei controlli interni
Risultati della valutazione dei controlli interni negli audit precedenti
Evidenza che la direzione ha progettato e implementato i controlli interni
Determinare se fare affidamento sui controlli interni in base alla dimensione della transazione e all'efficienza dell'audit
L'importanza del controllo interno
Processo di informativa richiesto dalla base di preparazione dell'informativa finanziaria
Impatto dei grandi cambiamenti
Principali impatti sulle operazioni dell’unità controllata: tecnologia dell’informazione, processi aziendali, cambiamenti nei dirigenti con responsabilità strategiche, acquisizioni, fusioni e divisioni, ecc.
Principali sviluppi del settore
Cambiamenti nei principi contabili e nei sistemi contabili
Altri cambiamenti importanti
Pianificare e allocare le risorse di audit (persone)
Risorse assegnate a specifiche aree di audit
Quante risorse destinare ad aree specifiche
Quando distribuire queste risorse
Come gestire, dirigere e supervisionare queste risorse
Piano di audit specifico
processo di valutazione del rischio
Ulteriori procedure di audit
piano generale
Programma completo
piano sostanziale
Procedure specifiche
Test di controllo
Procedimenti di merito
Test dettagliati
analisi sostanziale
Altre procedure di revisione
importanza
concetto
Gli errori, singolarmente o nel loro insieme, possono influenzare le decisioni economiche degli utilizzatori del bilancio → Errori significativi
La significatività è influenzata sia dall’importo che dalla natura dell’errore
Considerare l'insieme degli utenti del bilancio, non i singoli
Significatività complessiva del bilancio
Influenzare le decisioni economiche individualmente o in aggregato Pubblicazione del giudizio di audit
Importanza complessiva del rapporto finanziario = Baseline * Percentuale
segno di riferimento
Considerazioni
elementi del bilancio
Ci sono elementi che preoccupano particolarmente gli utilizzatori dei report finanziari?
La natura, il ciclo di vita, l’industria e l’ambiente economico dell’entità controllata
L’assetto proprietario e le modalità di finanziamento dell’unità di audit
Volatilità relativa del benchmark
levigare/sostituire
Percentuale 1%-5%
Considerazioni
Che si tratti di una società quotata o di un ente di interesse pubblico
Ambito degli utenti del report finanziario
La struttura finanziaria dell’unità di audit o se dispone di ingenti investimenti esterni
Gli utenti dei report finanziari sono particolarmente sensibili ai dati di benchmark?
quantitativo e qualitativo
Importo e impatto
Non tiene conto delle incertezze inerenti associate a progetti specifici
uno
La materialità di specifiche categorie di transazioni, saldi contabili o informative
Considerazioni
Se le leggi, i regolamenti o le basi applicabili per la redazione del bilancio influenzano le aspettative degli utilizzatori del bilancio in merito alla misurazione o all’informativa di voci specifiche
Informazioni chiave relative al settore in cui opera l’entità sottoposta a revisione
Se gli utilizzatori del bilancio sono particolarmente preoccupati per aspetti specifici dell’attività che sono indicati separatamente nel bilancio
Importanza inferiore a quella complessiva
uno o più
L’importanza dell’implementazione pratica
Importanza complessiva* (50%-75%)
Considerazioni
Comprensione dell'unità sottoposta ad audit
La natura e la portata degli errori individuati nel precedente lavoro di revisione
Aspettative di errori nel periodo corrente sulla base degli errori identificati nei periodi precedenti
Operazione pratica
più alto (sciolto)
Progetti di audit continui, con minori adeguamenti di audit negli anni precedenti
Il rischio complessivo è da basso a moderato
L’esperienza di audit dei periodi precedenti indica che i controlli interni funzionano in modo efficace
inferiore (rigoroso)
Accettare una commissione per la prima volta
Progetti di audit continui, con numerosi adeguamenti di audit negli anni precedenti
Il rischio complessivo è più elevato
L’esistenza o la prevista esistenza di carenze nel controllo interno meritevoli di attenzione
Applicazione pratica
Solitamente si selezionano le voci di bilancio che superano l'effettiva rilevanza dell'implementazione
Ciò non significa che tutte le voci di bilancio riportate di seguito non saranno soggette a ulteriori procedure di revisione
Considera l'aggregazione
Sottovalutare il rischio
Rischio di frode
uno o più
Il valore critico di un errore evidentemente piccolo
Non cumulativo
Ovviamente minore non significa non significativo
Se non sei sicuro, non puoi considerarlo ovviamente piccolo.
Importanza complessiva* (3%-5%), solitamente non superiore al 10%
Gli errori di riclassificazione possono avere soglie più elevate
L’errore causato da frode è inferiore alla soglia dell’errore evidentemente lieve
Non cumulativo Implementare ulteriori procedure di audit
Considerazioni
Errori individuati negli anni precedenti
Risultati della valutazione dei rischi di errori significativi
Aspettative di gestione e governance
Aspettative del regolatore o degli investitori
Modifica importanza
Novità - Cambiamenti significativi nelle circostanze durante la revisione contabile
Nuove informazioni: ottieni nuove informazioni
Nuove circostanze – cambiamenti nella comprensione dell’entità controllata attraverso l’implementazione di ulteriori procedure di audit
Errore
Fonte: frode o errore
tipo
errore di fatto
Errore di giudizio
Differenze di giudizio nelle stime contabili
Differenze di giudizio nella selezione e nell'applicazione dei principi contabili
errore dedotto
La strategia complessiva guida lo sviluppo di piani specifici I due si influenzano a vicenda