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재무 관리
재무관리 지식 후오 선생님께서 재무관리 학습의 필요성을 정리하셨고, 비즈니스 관리는 데이터 관리, 재무 및 회계의 정의, 재무관리 목적 등
Edited at 2024-01-30 22:14:09
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재무 관리
1. 재무관리 학습의 필요성
1. 지식
명백한
교재가 있어요
시험을 치르다
분수
절대적인
교재 없음
일하다
혜택
포함하다
경험
기술
요약하다
기다리다
표적
중요성(재정)
지식 포인트(<10)
학생들은 무엇을 위해 시험을 보나요? 기업은 돈을 벌기 위해 무엇을 하나요?
2. 금융 언어는 국제 비즈니스 커뮤니케이션의 보편적인 언어입니다.
전문 용어
BSC
균형성과표
원인과 결과 균형성과표
에바
경제적 이익
EVA = 세후 순영업이익 – 자본비용
어란
어란
ROE = 순이익/순자산
ROA
총자산수익률
ROA=순이익/총자산
로스
판매수익 이익률
ROS=순이익/매출액
의사소통 수준과 다양한 내용
하버드 대학교 양식
중간 간부(중개자)
이전과 다음을 연결하라
3. 금융은 기업이 추구하는 궁극적인 결과이다.
신사들은 행운을 좋아합니다.
도로
도덕
전제
도로
방법
방법
기술
로켓
과일
화살
재정적 목표
왜냐하면
화살
고객
화살표 몸체
관리, 운영
활고자
조직, 직원 품질
방법
능력
원인과 결과
BSC
균형성과표
4. 회사는 재무적 사고(가장 직접적이고 효과적이며 포괄적인 사고)를 바탕으로 경영되어야 합니다.
흐름과 함께 가세요 (파티를 따라가세요)
추세를 따르세요
방향
전략
경영진
동은 "강력하다"
그리고
방법
구현하다
중간 수준
재무 결과 중심
이익 = 수익 - 비용
예산 관리
목표를 사전에 관리
데이터가 말하게 하세요
비즈니스를 관리한다는 것은 데이터를 관리한다는 것을 의미합니다
금융 데이터가 핵심이다
대차 대조표
삶
투자하다
손익 계산서
수송
산출
현금흐름표
품질
품질
세 가지 보고서가 중요합니다.
돈, 어디서 와서 어디로 가는가
금융경쟁력
좁은 관점
미수금
선불
외상 매입 계정
선불금
업스트림 및 다운스트림 정산 노드 관리
OPM 전략
다른
인민의
돈
수익은 늘리고 지출은 줄인다
지출 절감 - 절약문화 조성
무엇이 효과가 있고 무엇이 효과가 있는지
롤모델의 힘은 끝이 없다
2. 비즈니스를 관리한다는 것은 데이터를 관리한다는 것을 의미합니다
재무관리를 위한 세 가지 유형의 제품
작은 제품
고객의 요구에 맞는 제품과 서비스
돈을 벌다
평화로운 시기에 위험에 대비하세요
큰 제품
회사 자체
귀중한
시장 가치
상장됨
평가
미등록
진실성
중간제품
경영 그 자체
효율적인
효과
능률
효과
두 가지 비즈니스 개발 전략 이해
개발: 생산량 증가율
계단 오르기 전략
자체 이익 축적에 의존
매년 돈을 벌어보세요
천천히 꾸준히
엘리베이터 전략
자본 운용에 의존
제품 전략을 더 크게 만드세요
상장됨
개편
인수 합병
3. 재무 및 회계 정의
1. 재무와 회계의 두 가지 출발점
돈을 벌다
자본비용을 고려하라
경제적 부가가치 추구
EVA = 세후 순영업이익 – 자본비용
경제적 이익
수익성 수준은 업계 평균보다 낮지 않습니다.
이익 수준 대표
ROE = 순이익/순자산
어란
현금흐름을 고려하라
위험과 이익에 집중
지속적으로 돈을 벌고 꾸준히 성장하는 것 (법칙 - 회사만이 오래 갈 수 있다)
돈 버는 방법
법
운
위험
정의
폭넓은 이해: 불확실
좁은 이해: 손실의 불확실성
우려되는 여러 위험
전략적 위험
방향
법적 위험
재정 및 조세
탈세
부가가치세 계산서 비밀발급
비즈니스 위험
고정비 비율
무거운 자산 위험
부채 지급 위험
이자 비용
금리위험
기타 위험
제도화된 위험 통제
위험을 피하는 기본 방법
곰
피하다
옮기다
줄이다
취업 전 교육
다양한 규칙과 규정
위험 매트릭스 다이어그램
기업의 세 가지 주요 기여
이익과 세금
경제
고용
2. 금융이란 무엇인가
기업의 목표 달성을 위해 자금을 사용하고 조달하는 활동
재정
돈
돈을 벌다
자본 비용
시간 비용
기회 비용
우수한 직원은 무료입니다.
자본이득
서비스
물건
돈을 벌다
의사결정 활동
돈이 있으면 일자리를 찾아 투자하세요.
할 일은 있는데 돈이 없다면 자금을 조달하세요
돈과 할 일이 있고, 관리하고 배포할 수 있습니다.
사전 계획, 규정에 따른 세금 납부, 세금 계획
3. 회계란 무엇인가
재무정보를 제공하는 경영활동
회계의 기본분류
외부자에게 제공되는 금융정보
법정회계
내부적으로 제공되는 재무정보
관리회계
기업의 경영 목표 달성
4. 관리회계 내용
1. 법정회계처리명세서
노화분석표
신용기간 외 미수금 통계
부정직한 사람들의 목록과 동일
구조 최적화
제품 구조
단일상품이익
고객 구조
고객별 이익
지리적 구조
지역 이익
사업가
총 이익 기여
2. 볼륨 비용 및 이익 분석
택시 사건
고정비
공유돈 300
변동비용
변동비/미수금=70%
목표 이익
400
수익
보장
428.57
폴리
1000
목표 지향
3. 예산관리, 미래를 관리하다
미리 계산하다 미리 계산하다
건조 후
다시 계산해 보세요
차이 분석
먹고 마실 것이 부족하여 세지 않아도 가난하지 않습니다.
4. 가격 조정
낮을수록 좋지 않다
전략적 비용
연구개발 비용
학습 비용
오픈소스 비용
5. 위험 관리 및 내부 통제
위험에 대해 글을 작성함으로써만 위험을 통제하고 우리가 관리하고 있는 내용을 명확히 할 수 있습니다.
복사
회계기준
우수한 모범 사례
6. 재무 분석
비즈니스 관리 개선
7. 다른
5. 재무와 회계는 초점이 다릅니다
법의학 회계
이익
이해관계자가 제공하는 정보
영업이익
은행
총이익, 과세소득
세
순이익
주주
관리회계
비용
재원
현금 흐름
CFO
현금
날았다
알았어, 이상
4. 재무 관리 목표
단기 목표
연간 이익 극대화(경제적 이익)
현금 흐름 균형 보장
장기 목표
최종목표(기업가치 극대화)
기업가치 극대화와 관련된 요소
넓은 의미에서: 더 강해지고, 더 커지고, 더 오래 지속되는 것
더 강해지세요
수익모델
더 많이 이기다
가치는 영원한 주제이다
기업지배구조 및 내부통제
통치
주주-경영자 관계
관리하다
관리자-직원 관계
위험 통제
V=돈을 벌다/위험을 감수하다
더 크게 만드세요
자본 운용
사업 구매 및 판매
오래오래 해보세요
1. 창의성
혁신은 영원한 주제이다
2. 훌륭한 팀
협동
학습능력
3. 순간을 포착하다
경험의 축적
4. 개인적인 관계
이해관계자
고객
공급자
은행
핵심 직원
정부
주주
기업 감성 지능
5. 기업 문화
핵심가치
6. 상표
좁은 의미: 수익 모델, 혁신 능력, 팀, 기회
V=MITT
5. 비금융 직원을 위한 금융 지식 소개
두 개의 명사
발생주의
매출채권, 채무기준
현금 기준
현금 기준
현금흐름표
세 가지 주요 활동
사업 활동
일일 생산, 공급 및 마케팅, 사람, 재산 및 상품
투자 활동
모금 활동
전략 중심 활동과 실행 중심 활동의 중요성을 구별합니다.
세 가지 보고서
대차 대조표
레오나르도 다빈치의 스승 파치올리의 발명품
빌리는 것이 있으면 빌리는 것이 있어야 하고, 빌리는 것이 평등해야 합니다.
시점보고서 사진(월말)
회사의 재무상태를 반영합니다.
자산 = 부채 소유자 지분(순자산)
회계 신원
수익률 > 자본비용
운영 불평등
자본 점유를 줄이기 위한 재고 관리
비효율적 자산 점유 감소
자산건전성 추구 및 효과적인 자산 활용
자산 활용률이 높아야 함
자산에 포함되는 내용
현재 자산
돈 자금
많다고 좋은 것은 아니다. 자금이 가장 큰 역할을 한다
미수금
기한이 되면 줘
재고
창고 도착하면 그냥 나가세요
계획과 예산 책정의 핵심
비유동자산
고정자산으로 표현
단시간에 현금화하기 어려움
진행중인 건설
무형 자산
책 값
공비
품목별/자산총액*100%
자산구조의 분포
비유동자산/총자산
비즈니스 위험
총부채/총자산
재정적 위험
부채 지급 위험
자산 유형의 70% 빨간색 선을 살펴보세요.
주식은 성장을 본다
PEG=PE/성장률
자산건전성은 다음과 같이 구분됩니다.
자산실현율
펀드안전율 = 자산실현율 – 자산부채비율
자산 수익률
자산 수익률 =이자 및 세금 전 EBIT 이익 / 총 자산
EBIT=이자비용 법인세 순이익
부채에는 무엇이 포함됩니까?
1년 이내에 갚아야 하는 유동부채
단기 대출
외상 매입 계정
선불금
직원 보상 지급
납부할 세금
지급혜택
무이자부채, 이자부부채
비유동부채
장기대출
지급채권
이자부채
포함된 소유자 지분(순자산)
납입자본금
자기자본
등록 자본금
자본 준비금
주로 자본 프리미엄
잉여준비금
10% 이익 예금
미분배 이익
손익 계산서
생리보고(동영상)
반영된 영업실적(결산)
수익-비용=이익
이익 계산 과정
참고 보고서 형식
영업 이익
부가가치세 별도
-운영 비용
자재, 인건비, 수수료
송장에 VAT가 포함되어 있는지 확인하세요.
-세금 및 추가 요금
-판매비
-관리비용
-R&D 비용
-금융비용
- 자산손상손실
공정가치 변동에 따른 이익
투자 소득
=영업이익
영업외수익
-운영 비용
=총이익
법인세 포함
-법인 소득세
=순이익
공비
각 항목/영업이익*100%
매출총이익률 = 매출총이익/영업이익
제품 시장 경쟁력
비용비율 = 비용/영업이익
장기적으로는 적을수록 좋다. 단, 단기적인 경우: R&D 비용, 교육 비용
베네스의 정리: 직원 교육은 위험은 최소화하고 수익은 최대화하는 전략적 투자입니다.
학습 경험 곡선
이익은 품질에만 좌우된다
영업외손익/총이익
기회, 행운
소득의 질이 이익의 질을 결정한다
주요사업이익/영업이익
신제품매출/영업수익
시장행동이익/영업이익
단일 주요고객 수익/영업이익
대규모 고객 위험이 30% 이상
반품률
사장이 장사하기 쉽지 않은데 다 뺄셈이네
현금흐름표
현금
현금유입
현금 유출
순현금흐름
조혈 기능
사업 활동
투자 활동으로 인한 현금 흐름
현금유입
현금 유출
순현금흐름
헌혈 기능
재무활동으로 인한 현금흐름
현금유입
은행 대출
주주 자본 투입
기회비용은 은행이자율보다 높다
현금 유출
반환
순현금흐름
수혈 기능
조혈 기능
순이익의 현금내용 = 순영업현금흐름/순이익
돈을 벌 때 1보다 크다
세 가지 주요 기능의 합은 0보다 큽니다.
6. 데이터는 기업의 질병을 드러낸다
문제가 무엇입니까?
문제 = 현상 유지 - 표준 = 차이(단점)
법인과 자연인은 매우 유사함(질병)
기업에서 흔히 발생하는 여러 질병
절대적인 위험은 없습니다. 단지 크기만 있을 뿐입니다.
x 요율 = x/영업이익
xy 속도=y/x
x 회전율 = 영업이익/x
x는 재고, 분자, 운영 비용입니다.
회전율 = 효율성
중요도 분할
유동자산회전율
나뉘다
매출채권회전율
재고 회전율
현금 회전율
비유동자산회전율
유동비율 = 유동자산/유동부채
입출력 비율 = 출력/입력
질문하기, 문제 분석하기, 문제 해결하기
ROE 하락 원인 분석
나뉘다
순이익
순자산
당기순이익/영업이익*영업이익/자산총계*총자산/순자산
A=순이익/영업이익=순이자율
총자산회전율 1주기에 대한 총자산순이자율
시장 레버리지
액셀러레이터
B=영업이익/총자산=총자산회전율
총자산은 1년에 몇 번이나 회전합니까?
관리 레버리지
클러치
C=총자산/순자산=자본승수
사장은 자기 돈(순자산)과 남의 돈(부채) 중 1몫을 갖고 있다 =? 공유하다
재무 레버리지
브레이크
ROE(핸들) =A(스로틀)*B(클러치)*C(브레이크)
기업가치
총 자산
소득
순이익
현금 흐름
환불하다
비용
투자하다
주로 책임자가 누구인지 알아보세요.
ROE 개선을 위한 기본 방법
1. 경쟁 전략을 위한 기본 선택
높은 분산
나는 남들이 갖지 못한 것을 가지고 있다
비용 우위
나는 다른 사람들보다 낫다
응집
집중하다
피트
진흙
잘
물
유전
기름
마이클 포터
2. 수익은 늘리고 지출은 줄인다
모든 직원을 위한 재무 관리의 개념
회사에 이익이 되는 일을 하려는 본래의 의도
오픈 소스
나는 남들이 갖지 못한 것을 가지고 있다
차이점
나는 다른 사람들보다 낫다
상표
사람들은 착하고 나는 정직하다
비용
사람들이 솔직하면 난 돌아서겠지
변환
3. 맹목적인 투자를 피하고 줄이세요
4. 매출채권 및 재고의 효과적인 관리 강화
풀-푸시 관리
5. 장비 활용도 향상
6. 부실자산 처분
7. 재무 레버리지를 합리적으로 활용하고 재무 리스크를 효과적으로 통제합니다.
8. 자본 운용 역량 향상
9. 다른
7. 예산 관리
책 제목
목차
콘텐츠
기업의 전략적 목표를 달성하는 방법
목표 분석 예산
비즈니스의 미래를 관리하세요
계획하고, 조직하고, 이끌고, 통제하다
관리 기능
예산은 기업의 내부관리이며 계획경제를 실현하기 위한 필요성이다.
내부에
계획 경제
밖의
시장 경제
시장에 적응할 계획
기업은 기존 자원을 사용하여 최상의 자원 할당을 수행합니다.
천지 경마
미래 자원에 대한 불확실성
5가지 주요 자원의 결합
사람들
재정
물건
정보
시간
자원배분의 최적 목표
입출력 속도 향상
능률
총자산회전율
효과
어란
예산은 사업 관리자의 책임, 권한 및 이익을 과학적으로 할당하는 것입니다.
정삼각형의 경계, 회색이익, 지대추구권
책임
예산은 전략적 목표의 세분화입니다.
3~5년 전략 목표
현재 → 미래
양적, 재무 목표, 연간
어디서→어떻게→어디에서
기업에서 가장 금기시하는 것은 바로가기
오른쪽
예산은 관리 권한을 부여해야 합니다.
이 경우 승인
규정이 있습니다
예외, 승인되지 않음
규제 없음
현장점검의 필요성
잡으면 죽고, 놓으면 혼란에 빠진다.
이익
예산은 성과관리의 기본이다
표적
재해
처벌 없이 보상만 있을 뿐
가운데
근면에는 상을 주고 게으름에는 벌을 주라
쉬운
처벌만 있을 뿐 보상은 없다
데이터가 말하게 하고, 데이터를 관리하고, 보상과 처벌이 명확해집니다.
예산 관리 주기
기업의 목표
재정적 목표
과일
비재무적 목표
왜냐하면
평가 시스템
관련 시스템 및 프로세스
적어주셔야만 가능합니다
고위 경영진 - 생각, 중간 경영진 - 쓰기, 풀뿌리 - 실행
제도적 편집? ? ?
예산 계획
예산 집행
예산 조정
예산 검토
8. 예산 목표 수립
예산 목표는 기업의 전략적 목표에서 파생됩니다.
예산 목표를 위해 고려해야 할 두 가지 핵심 요소
자원
능력
자원 활용 능력
3단계 목표 시스템 구현
바닥
진취적인
도전
예산 목표의 기본
사업 예산
판매예산
생산 예산
조달예산
비용 예산
이익예산
특별예산
투자예산
자금 조달 예산
재정예산
현금예산
재무제표 예산
예산 목표의 기본 규칙
엔터프라이즈 개발 다른 단계 차이점에 주목하세요
창업기간
투자예산은 투자예산을 핵심으로 한다
개발기간
판매 목표에 집중
성숙한 단계
비용 예산 책정에 집중
절약된 모든 것은 이익이다
경기 후퇴
전략적 전환 기간
현금 예산 목표에 집중
9. 예산 준비 과정
그룹사 절차
예산 조직
리더십 조직
예산위원회
또한: 그룹 팀원
+X1, 비즈니스 관련 리더
작업 조직
예산 사무실
또한: 그룹 재무부
X2, 데이터 제공자
그룹 각 계열사 금융조직
예산 준비를 위한 표준 프로세스
1. 목표 설정
발전을 위한 명확한 목표를 전달합니다.
2. 준비 및 보고
3. 잔액 검토
잔액: 목적, 이익 및 현금 흐름
4.심의 및 승인
5. 공표 및 집행
예산 준비 시간 과정
1. 10월 초 이사회에서는 예비 목표를 발표했습니다.
2. 10월 초 예산위원회는 첫 회의를 열어 목표를 세분화했다.
3. 10월 중순 각 지부 및 부서에서 1차 준비 및 보고 예정
4. 10월 말, 그룹 재무부에서 처음으로 잔액을 검토했습니다.
5. 11월 초 보고예산위원회는 조정을 위한 2차 회의를 개최하였습니다.
6. 11월 중순, 지부 및 부서에서 다시 보고서를 작성하여 제출하였습니다.
7. 11월 말, 그룹 재무부에서 잔액을 다시 검토했습니다.
8. 12월 초 예산위원회는 이사회 보고를 위한 제3차 회의를 개최하였습니다.
9. 12월 중순 이사회에서 예산안을 승인하고 시행안을 발표했습니다.
계열사
예산 준비를 위한 구체적인 단계
매출 예측 및 매출예산 준비
매출 예측의 기본 방법
전문가 예측 방법
가중 평균 방법
시장 점유율 방식
큰 사업 목표
이익률법, 예상매출 = 목표 이익/예상 이익률
예측 매출 증가율 = 업계 평균 증가율(자연 증가율) 내생 증가율(≮0)
예측매출 = 목표이익 예상고정비/(1-추정가변비율)
비용 예산
몫
측정
표준 비용
고정비
가변 비용율
제로 기반 예산 편성
전략적으로 관련이 있는
혜택 극대화
유연한 예산
가변 비용 예산
손익계산서 준비
관리회계에 따른 손익계산서
예상 현금 명세서 준비
현금 예산에 따라 자금 조달 여부를 결정합니다.
현금 예산은 최소 분기별로 분할하여 준비해야 합니다.
현금예산은 크게 3가지 활동을 바탕으로 편성되어야 한다.
사업 활동
투자 활동
모금 활동
대차대조표 준비
항상 10,000 위안 또는 1,000 위안을 유지하십시오
10. 예산 집행 및 통제
전제조건
리더는 다음 사항을 매우 중요하게 생각합니다.
목표 설정이 실용적이고 실현 가능함
기초데이터의 종합적 축적
분식회계 반대
내부 통제 표준화
예산 통제
1. 계층별 분해, 책임체계
2. 회계 단위를 개인별로 나누기
3. 할부예산, 일정
4. 현금흐름 예산관리 강화
5. 처음부터 제대로 하고 모든 것을 철저하게 생각하라
6. 모든 수준에서 예산 목표 책임 서신에 서명
양 당사자의 책임, 권한 및 이익을 명확히 합니다.
무결성과 강성
7. 적시에 정보 피드백
예산 완료 보고서
일일
일일판매
생산일보
캐피털데일리
바오 쉰
월별보고
예산, 일별, 누적, 성취율, 진행상황, 예외관리, 수정, 회의결의사항
8. 조직의 시간관리 강화
예산 조정
조정 조건
시장 수요가 변경되면 그에 따라 예산이 조정되지만 조정은 포함되지 않습니다.
기업 내부 자원의 변화 및 예산 목표 책임에 대한 적절한 조정
임시예산 보충
시장환경 변화, 불가항력
예산 조정 과정
적용하다
검토
승인하다
11. 예산 검토
예산 검토
통제 가능성, 통제 가능한 평가, 통제 불가능한 평가의 원칙
목표 이익의 통제 불가능성
이익 = 수익 - 비용
위험 수익 동등성 원칙
투자수익률 = 무위험수익률 무위험수익률
전반적인 최적화 원칙, 개별 지표를 사용하여 전체 지표를 파괴하지 마십시오
등급별 평가 원칙, 리더는 부하 직원을 평가합니다.
공정하고 개방적이다
백투백 원칙에 단호히 저항하세요.
예산 평가를 위한 구체적인 단계
정보를 수집하다
목표와 실제, 차이점 결정
세 번째 수준의 목표에 집중
보상과 처벌을 현금화하세요
정직의 중요성
12. 예산관리 요약
스크립트
재무부에서 작성
예산관리시스템 초안
세 번째 목표는 영혼이다.
연간예산 집행내역 초안
1. 예산에 포함됨
2. 예산 책정의 기본 원칙
3. 예산표 통합 및 수식 설정
4. 통합 예산 양식 작성 지침
5. 통합예산 제출 시점
감독
사장, 총책임자
배우
전 직원
13. 재무통제개론
두 개의 명사를 이해하세요
비용
명시적, 리소스 소비
암묵적, 손실된 이익, 기회 비용
제어
목표 달성을 위해 취한 조치
비용의 기본 범주
구매비용과 비구매비용
필요한 비용과 필수적이지 않은 비용
오픈 소스 및 비용 절감
고정 비용과 가변 비용
명시적 비용과 암묵적 비용
전략적 비용 관리
전략적 비용 : 기업의 전략적 목표를 달성하고 동종업계 기업 간 경쟁우위를 확보하기 위해 투자하는 비용
혁신 비용
모방→변형→창조
첫 번째 기회비용
고객 비용
학습 비용