公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

1.内部环境（要素）

2.目标设定

3.事项识别

4.风险评估

5.风险应对

6.控制活动

7.信息与沟通

8.行为监控

内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行

基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立

基金资产、自由资产、其他资产的运作应当分离

基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡

以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果

内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系。即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。

一是员工自律

二是部门各级主管的检查监督

三是公司总经理及其领导的检查稽核部对各部门和各项业务的监督控制

四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导

注意：没有监管机构检查，因为监管机构是外部的

（1）在内部控制机构设置上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。

（2）在内部控制制度建立上，不能出现重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。

（3）在内部控制制度执行上，不能出现重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。

（4）在内部控制监督上，不能出现重程序监督，不注重对“内部人”监督的偏向。

包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质

就管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。

基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。

内部控制大纲

基本管理制度

部门业务规章

（1）合法、合规性原则

（2）全面性原则

（3）审慎性原则

（4）适时性原则

注意：没有商业性原则

注意：没有业绩评估

注意：没有岗位设置

（1）研究工作应保持独立、客观。

（2）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。

（3）建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。

（4）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。

（5）建立研究报告质量评价体系。

（1）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定

（2）健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策。

（3）投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录。

（4）建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策。

（5）建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。

（1）实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易

（2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施

（3）投资指令应当进行审批，确认其合法、合规与完整后方可执行

（4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待

（5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应及时核对并存档保管

（6）建立科学的交易绩效评价体系

场外交易、网下申购等特殊交易应当根据内部控制的原则制定相应的流程和规则

（1）应当建立凭证制度，通过凭证设计、登陆、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。

（2）应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

（3）应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

（4）应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

（5）应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

（6）应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

（7）应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，