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Evaluación de riesgos
Mapa mental de evaluación de riesgos, incluidos los procedimientos de evaluación de riesgos, Comprender la unidad auditada y su entorno, comprender el control interno de la unidad auditada, etc.
Edited at 2024-04-22 11:34:55
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Evaluación de riesgos
proceso de evaluación de riesgos
El papel de la evaluación de riesgos
proceso de evaluación de riesgos
Pregunte a la dirección y a otro personal interno de la unidad auditada.
Implementar procedimientos de análisis.
Observar e inspeccionar
Observar las actividades comerciales de la unidad auditada.
Consultar documentos, registros y controles internos.
Leer los informes preparados por la dirección y los encargados del gobierno corporativo.
Inspección in situ de los locales de producción y comerciales y del equipo de fábrica de la unidad auditada.
Prueba de recorrido
Comprender al auditado y su entorno.
Comprender el estado de la industria, el entorno legal y regulatorio y otros factores externos.
Comprender la naturaleza de la entidad que se está auditando.
Estructura de propiedad
estructura de gobierno
estructura organizativa
Comprender la selección y aplicación de políticas contables por parte de la unidad auditada.
Tratamiento contable de transacciones significativas e inusuales
Adoptar políticas contables significativas en áreas donde falta un consenso estándar autorizado, es controvertido o está surgiendo. impacto
Cambios en las políticas contables.
Comprender los objetivos, las estrategias y los riesgos comerciales relacionados del auditado.
Comprender la medición y evaluación del desempeño financiero de la entidad auditada.
Comprender los controles internos de la entidad auditada.
El significado y objetivos del control interno.
El significado del control interno.
objetivos de control interno
Garantizar razonablemente la confiabilidad de los estados financieros.
Garantizar razonablemente la eficiencia y eficacia de las operaciones.
Garantía razonable del cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios en todas las actividades económicas.
Limitaciones de los controles internos
Limitaciones inherentes a los controles internos
Consideraciones para pequeños auditados
elementos de control interno
control medioambiental
Comunicar e implementar integridad y valores éticos.
Atención a las competencias
Nivel de participación de la gobernanza
Filosofía de gestión y estilo operativo.
Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidades.
Políticas y prácticas de recursos humanos
proceso de evaluación de riesgos
Sistemas de Información y Comunicación
actividades de control
Autorizar
Evaluación del desempeño
procesamiento de información
Control físico
Segregación de deberes
Posiciones incompatibles
Autorización, aprobación y gestión comercial.
Gestión empresarial y registros contables.
Registros Contables y Custodia de Bienes
Gestión empresarial e inspección de auditoría.
Autorización, aprobación y supervisión e inspección
Supervisión de controles
Comprender los controles internos a un nivel holístico
Comprender los controles internos a nivel de proceso de negocio.
Identificar procesos comerciales importantes y categorías de contactos importantes.
Comprender procesos de transacciones importantes y mantener registros
expresión literal
método de cuestionario
método de diagrama de flujo
Evaluar los controles internos.
Los controles internos están diseñados e implementados adecuadamente.
Los controles internos están bien diseñados pero no implementados.
El diseño del control interno no es razonable
Evaluación del riesgo de incorrección material
Evaluar el riesgo de incorrección material a nivel de estados financieros y de afirmaciones.
Procedimientos de auditoría para evaluar los riesgos de incorrección material
Identificar dos niveles de riesgo de incorrección material
El impacto del entorno de control en la evaluación del riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros.
El impacto de los controles sobre el riesgo de incorrección material a nivel de evaluación e identificación
Riesgos de incorrección material que no pueden abordarse únicamente mediante procedimientos sustantivos
Modificaciones a la evaluación de riesgos