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MindMap Gallery Kapitel 2 Auditplan
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Kapitel 2 Auditplan
CPA Audit, Kapitel 2 Audit Plan Mind Map, zielt darauf ab, sicherzustellen, dass die Prüfungsarbeit ordnungsgemäß und effizient durchgeführt wird und gleichzeitig Prüfungsrisiken reduziert werden.
Edited at 2024-04-12 12:26:09
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Kapitel 2 Auditplan
Prüfungsgeschäft
Vorläufiger Auditplan→Auditplan→Risikobewertung→Risikoreaktion→Problembericht
Auditpläne, Risikobewertungen und Risikoreaktionen werden durchgehend dynamisch angepasst
Vorläufige Geschäftsaktivitäten
Inhalt
Betrachten Sie die andere Person
Qualitätsmanagementverfahren
Sieh dich an
Unabhängigkeit
Kompetenz
eine Vereinbarung treffen
Unterzeichnen Sie ein Prüfungsauftragsschreiben
Eine Reihe von Arbeiten vor der Vertragsunterzeichnung sind vorbereitende Geschäftsaktivitäten, die mit der Unterzeichnung des Audit-Auftragsschreibens enden.
Prüfungsvoraussetzungen
Grundlagen der Abschlusserstellung
Das Management erkennt und versteht die drei Verantwortlichkeiten
Verantwortung für die Vorbereitung
Verantwortung für die interne Kontrolle
Verantwortung für Bedingungen
„Alle“√
Prüfungsauftragsschreiben
Grundlegender Inhalt (sollte)
Voraussetzungen für die Prüfung
Verantwortung der Parteien
Lieferung von Ergebnissen
Intrinsische Ergebnisse: Ziele und Umfang der Finanzberichtsprüfung
Externe Ergebnisse: erwartete Form und Inhalt von Prüfberichten
Lieferungsanfrage
Komponente
Muss mich entscheiden/kann
Kontinuierliche Prüfung
Muss mich entscheiden/kann
Prüfen Sie geschäftliche Veränderungen
Vernünftig
Umweltveränderungen
Es gibt ein Missverständnis
ändern
Prüfung→Überprüfung
Sollte nicht erwähnt werden (um Missverständnisse zu vermeiden)
Audit → Vereinbartes Verfahren
erwähnt werden kann
Audit→Andere damit verbundene Dienstleistungen
Sollte nicht erwähnt werden (nicht relevant)
Gesamtprüfungsstrategie (Bedeutung)
Bestimmen Sie den Prüfungsumfang (Scope)
Richtlinien und Berichtspflichten
Grundlagen der Finanzberichterstellung
Branchenspezifische Berichtsanforderungen
Anforderungen an Einzel- und Gruppenprüfungen
Anzahl und Lage der Komponenten
Die Zusammensetzung des Konzerns bestimmt die Erstellung des Konzernabschlusses
Umfang der Komponentenprüfung
Die Art der zu prüfenden Geschäftssegmente, einschließlich der Frage, ob Spezialkenntnisse erforderlich sind
Gesetzliche Prüfungsanforderungen für persönliche Berichte
Anforderungen an Prüfungsnachweise
Fremdwährungsumrechnung
Verfügbarkeit und Vertrauenswürdigkeit der internen Revisionsarbeit
Von der geprüften Einheit genutzte Serviceagenturen
Informationstechnologie
Überprüfung der vorläufigen Finanzinformationen
Aus früheren Prüfungsarbeiten gewonnene Erkenntnisse
Koordination des geprüften Personals und Verfügbarkeit relevanter Daten
Geplante Berichtsziele, Zeitpunkt und Art der erforderlichen Kommunikation (planen)
Zeitplan für die externe Berichterstattung, einschließlich Zwischen- und Endphasen
Kommunikation mit dem Management und den für die Governance Verantwortlichen
Besprechen Sie Art, Zeitpunkt und Umfang der Prüfungsarbeiten
Art und Zeitpunkt des vorgeschlagenen Berichts sowie andere Kommunikationsangelegenheiten
Kommunizieren Sie mit dem Management
Entwicklung der Prüfungsarbeit im Prüfungsgeschäft
Kommunikation mit Komponentenausschüssen
Kommunikation zwischen Projektteammitgliedern
Rechnen Sie mit der Notwendigkeit, mit Dritten zu kommunizieren
Bestimmen Sie die Richtung des Audits (Richtung)
Auswirkungen der vorläufigen Risikoidentifizierung
Bedeutung
Prüfungsbereiche mit einem höheren Risiko wesentlicher falscher Angaben
Die Auswirkungen wesentlicher Risiken auf der Ebene der Finanzberichterstattung
Personalauswahl und Arbeitsteilung des Projektteams
Projektbudget
Das Bedürfnis nach professioneller Skepsis
Auswirkungen interner Kontrollen
Bewertungsergebnisse interner Kontrollen in früheren Audits
Nachweis, dass das Management interne Kontrollen entworfen und implementiert hat
Bestimmen Sie anhand der Transaktionsgröße und der Prüfungseffizienz, ob Sie sich auf interne Kontrollen verlassen sollten
Die Bedeutung der internen Kontrolle
Offenlegungsprozess, der auf der Grundlage der Erstellung der Finanzberichterstattung erforderlich ist
Auswirkungen großer Veränderungen
Wesentliche Auswirkungen auf den Betrieb der geprüften Einheit: Informationstechnologie, Geschäftsprozesse, Veränderungen im Schlüsselmanagementpersonal, Übernahmen, Fusionen und Spaltungen usw.
Wichtige Entwicklungen in der Branche
Änderungen der Rechnungslegungsstandards und Rechnungslegungssysteme
Weitere wichtige Änderungen
Planen und weisen Sie Prüfungsressourcen zu (Menschen)
Ressourcen, die bestimmten Prüfungsbereichen zugewiesen sind
Wie viele Ressourcen bestimmten Bereichen zugewiesen werden sollen
Wann diese Ressourcen bereitgestellt werden sollen
Wie man diese Ressourcen verwaltet, leitet und überwacht
Spezifischer Auditplan
Risikobewertungsprozess
Weitere Prüfverfahren
Gesamtplan
Umfangreiches Programm
inhaltlicher Plan
Spezifische Verfahren
Kontrolltests
Sachverhalt
Detaillierte Tests
inhaltliche Analyse
Andere Prüfungsverfahren
Bedeutung
Konzept
Falsche Darstellungen, einzeln oder in ihrer Gesamtheit, können die wirtschaftlichen Entscheidungen von Abschlussadressaten beeinflussen → Wesentliche falsche Darstellungen
Die Wesentlichkeit wird sowohl durch die Höhe als auch durch die Art der falschen Darstellung beeinflusst
Berücksichtigen Sie das Ganze und nicht einzelne Adressaten von Finanzberichten
Wesentlichkeit des Gesamtabschlusses
Beeinflussen Sie wirtschaftliche Entscheidungen einzeln oder insgesamt Veröffentlichung des Prüfungsurteils
Gesamtbedeutung des Finanzberichts = Basiswert * Prozentsatz
Benchmark
Überlegungen
Elemente des Jahresabschlusses
Gibt es Punkte, die den Nutzern von Finanzberichten besonders am Herzen liegen?
Die Art, der Lebenszyklus, die Branche und das wirtschaftliche Umfeld des geprüften Unternehmens
Die Eigentumsstruktur und Finanzierungsmethoden der Prüfungseinheit
Relative Volatilität der Benchmark
glätten/ersetzen
Prozentsatz 1 %–5 %
Überlegungen
Ob es sich um ein börsennotiertes Unternehmen oder eine Einrichtung von öffentlichem Interesse handelt
Umfang der Finanzberichtsbenutzer
Die Finanzierungsstruktur der Prüfungseinheit oder ob sie über große externe Investitionen verfügt
Reagieren Nutzer von Finanzberichten besonders sensibel auf Benchmark-Daten?
quantitativ und qualitativ
Menge und Wirkung
Berücksichtigt nicht die inhärenten Unsicherheiten, die mit bestimmten Projekten verbunden sind
eins
Die Wesentlichkeit bestimmter Transaktionskategorien, Kontostände oder Offenlegungen
Überlegungen
Ob Gesetze, Vorschriften oder die anwendbare Grundlage für die Erstellung von Abschlüssen die Erwartungen der Abschlussadressaten hinsichtlich der Bewertung oder Offenlegung bestimmter Posten beeinflussen
Wichtige Offenlegungen im Zusammenhang mit der Branche, in der das geprüfte Unternehmen tätig ist
Ob sich die Abschlussadressaten besondere Sorgen über bestimmte Aspekte des Geschäfts machen, die im Jahresabschluss gesondert offengelegt werden
Weniger als die Gesamtbedeutung
ein oder mehr
Die Bedeutung der praktischen Umsetzung
Gesamtbedeutung* (50 %–75 %)
Überlegungen
Verständnis der geprüften Einheit
Art und Umfang der in früheren Prüfungsarbeiten festgestellten Falschangaben
Erwartungen hinsichtlich falscher Angaben in der aktuellen Periode basierend auf in früheren Perioden festgestellten falschen Angaben
Praktische Bedienung
höher (locker)
Kontinuierliche Prüfungsprojekte mit weniger Prüfungsanpassungen in den Vorjahren
Das Gesamtrisiko ist gering bis mäßig
Prüfungserfahrungen aus früheren Zeiträumen zeigen, dass die internen Kontrollen effektiv funktionieren
niedriger (streng)
Zum ersten Mal einen Auftrag annehmen
Kontinuierliche Prüfungsprojekte, mit vielen Prüfungsanpassungen in den Vorjahren
Das Gesamtrisiko ist höher
Das Vorliegen oder erwartete Vorliegen interner Kontrollmängel, die Aufmerksamkeit verdienen
Praktische Anwendung
Wählen Sie in der Regel Bilanzpositionen aus, die über die tatsächliche Umsetzungsbedeutung hinausgehen
Dies bedeutet nicht, dass alle unten aufgeführten Finanzberichtsposten keinen weiteren Prüfungsverfahren unterliegen
Betrachten Sie die Aggregation
Risiko unterschätzen
Betrugsrisiko
ein oder mehr
Der kritische Wert einer offensichtlich kleinen Falschdarstellung
Nicht kumulativ
Offensichtlich bedeutet geringfügig nicht, dass es nicht signifikant ist
Wenn Sie sich nicht sicher sind, können Sie nicht davon ausgehen, dass es offensichtlich klein ist.
Gesamtbedeutung* (3–5 %), normalerweise nicht mehr als 10 %
Für falsche Angaben bei der Neuklassifizierung können höhere Schwellenwerte gelten
Die durch Betrug verursachte Falschdarstellung liegt unterhalb der Schwelle einer offensichtlich geringfügigen Falschdarstellung
Nicht kumulativ. Führen Sie weitere Prüfverfahren durch
Überlegungen
In früheren Jahren festgestellte Falschangaben
Bewertungsergebnisse der Risiken wesentlicher falscher Angaben
Erwartungen an Management und Governance
Erwartungen der Regulierungsbehörde oder der Anleger
Wichtigkeit ändern
Was ist neu – Wesentliche Änderungen der Umstände während der Prüfung
Neue Informationen – Erhalten Sie neue Informationen
Neue Umstände – Veränderungen im Verständnis des geprüften Unternehmens durch die Einführung weiterer Prüfungshandlungen
Falsche Angabe
Quelle: Betrug oder Irrtum
Typ
falsche Tatsachendarstellung
Falsche Beurteilung
Unterschiede in der Beurteilung buchhalterischer Schätzungen
Unterschiedliche Beurteilungen bei der Auswahl und Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen
vermutete Falschdarstellung
Die Gesamtstrategie leitet die Entwicklung spezifischer Pläne Die beiden beeinflussen sich gegenseitig