ความหมาย: กระบวนการค้นหาข้อเท็จจริงเกี่ยวกับฐานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของกิจการจากงบการเงิน เพื่อประกอบการตัดสินใจและประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานของผู้บริหาร.

ความสำคัญ: งบการเงินเป็นเครื่องมือชี้ความมั่งคั่งและความสามารถในการดำเนินธุรกิจ แต่เป็นเพียงผลสรุปที่ไม่ได้แสดงรายละเอียดทั้งหมด ผู้ใช้ควรอ่านหมายเหตุประกอบงบการเงินเพื่อดูเกณฑ์การบันทึกบัญชีที่แตกต่างกัน

ผู้ใช้ภายใน (Internal Users)

ผู้ใช้ภายนอก (External Users)

ข้อมูลเชิงปริมาณ

ข้อมูลเชิงคุณภาพ

การวิเคราะห์โดยวิธีย่อส่วนตามแนวดิ่ง

การวิเคราะห์โดยวิธีอัตราร้อยละของแนวโน้ม

การวิเคราะห์โดยวิธีอัตราส่วนทางการเงิน

การวิเคราะห์งบการเงินอย่างเดียวโดยปราศจากข้อมูลปัจจัยภายนอก อาจตัดสินใจผิดพลาดได้

ผู้วิเคราะห์อาจมีความรู้/ประสบการณ์/เครื่องมือไม่เหมาะสม ทำให้ผลคลาดเคลื่อน

บางรายการเกิดจากการประมาณการ (เช่น ค่าเสื่อมราคา, ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ)

งบการเงินเป็นผลประกอบการในอดีต ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงในอนาคตได้

งบการเงินตามราคาทุนเดิมไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงระดับราคาและผลกระทบจากสภาวะเศรษฐกิจ

ช้ในการวิเคราะห์การลงทุนและพื้นฐานทางการเงิน

เปรียบเทียบผลการดำเนินงานในอดีต

ทราบการดำเนินงานในด้านต่างๆ (จัดหาเงิน, ลงทุน, ดำเนินงาน)

ประเมินผลการดำเนินงานผู้บริหาร, ค้นหาปัญหาและข้อบกพร่อง

วิเคราะห์จุดแข็งจุดอ่อน, รู้สถานการณ์การแข่งขัน

ใช้กำหนดเป้าหมาย, ทำแผนการเงิน, วางแผนการดำเนินงานในอนาคต

ทราบความสามารถในการทำกำไรในอดีตและแนวโน้มในอนาคต

ทราบว่ากิจการมีปัญหาทางการเงินหรือไม่

ทราบประสิทธิภาพในการบริหารสินทรัพย์ (ป้องกันการขาดสภาพคล่อง)

ขั้นตอนที่ 1: การกำหนดวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์

ขั้นตอนที่ 2: การศึกษาสภาพธุรกิจ อุตสาหกรรม และกิจการที่จะประเมินโดยรวม

ขั้นตอนที่ 3: ทำความเข้าใจกับกิจการและคุณภาพของการบริหารกิจการที่พึงประสงค์

ขั้นตอนที่ 4: ดำเนินกระบวนการวิเคราะห์งบการเงิน

ขั้นตอนที่ 5: การสรุปข้อเท็จจริงที่พบ และผลการวิเคราะห์